Todos sabemos que el coste de la educación superior es elevado y cada vez más elevado. Si no depende únicamente de los préstamos o becas estudiantiles y, por el contrario, paga parte de su propio dinero para la matrícula y las tasas, es posible que pueda deducir esos gastos de sus impuestos sobre la renta. Para ello, se debe utilizar el formulario 8917 del IRS. Un asesor financiero podría ayudarle a optimizar su estrategia fiscal para sus objetivos educativos.
Quién puede utilizar el formulario 8917?
De acuerdo con las normas del IRS, usted puede ser elegible para utilizar el Formulario 8917 si usted, su cónyuge o un dependiente declarado en su declaración de impuestos estaba inscrito en una institución educativa calificada en el año fiscal correspondiente. «Calificado» significa que la institución debe ser un instituto de enseñanza superior. En otras palabras, el estudiante debe haber obtenido un GED o un diploma de secundaria antes de inscribirse en los cursos. Para cumplir los requisitos de asistencia del formulario 8917, el estudiante debe haber estado matriculado en al menos un curso. No existe el requisito de residencia ni el de estudiar a tiempo completo.
Los gastos de educación que puede deducir en el formulario dependen de lo que haya pagado por los periodos académicos que comienzan en el año natural anterior y/o en los tres primeros meses del año en que presenta sus impuestos. Un período académico es un trimestre, un semestre, un cuatrimestre u otro término de estudio utilizado por una institución educativa cualificada.
Quién no puede utilizar el formulario 8917? Cualquier persona cuyo estado civil sea casado que presente una declaración por separado. Además, no puedes utilizar el formulario 8917 si otra persona reclama una exención para ti como su dependiente, incluso si la persona que reclama esa exención no utiliza el formulario 8917. En otras palabras, los niños cuyos padres los reclaman como dependientes no pueden utilizar el formulario 8917 ellos mismos, independientemente de que sus padres utilicen el formulario 8917. Si su renta bruta ajustada modificada (MAGI) es superior a 80.000 dólares (o 160.000 dólares si hace una declaración conjunta), no puede utilizar el formulario 8917. Si fue extranjero no residente durante todo el año o parte de él y no eligió la condición de extranjero no residente, no puede utilizar el formulario 8917.
Por último, no puede utilizar el formulario 8917 para solicitar deducciones por los mismos gastos educativos que utilizó para solicitar créditos fiscales por educación en el formulario 8863. Si bien la solicitud de un crédito fiscal estatal para la educación no le impedirá solicitar una deducción por matrícula y tasas en el formulario 8917, la solicitud de un crédito fiscal federal para la educación en el formulario 8863 sí lo hará. No puede utilizar los mismos gastos para reclamar tanto una deducción como un crédito fiscal federal. El IRS prohíbe lo que denomina «doble beneficio».»
¿En qué se diferencia el formulario 8917 del 8863??
Tanto el formulario 8917 como el 8863 del IRS se refieren a los gastos de educación. El formulario 8917 ofrece una deducción fiscal denominada Deducción por matrícula y cuotas, mientras que el formulario 8863 ofrece dos créditos fiscales. Los dos créditos fiscales que puede reclamar en el formulario 8863 son el crédito fiscal por la oportunidad americana y el crédito por aprendizaje permanente.
Una deducción fiscal reduce su renta imponible, por lo que disminuye su factura fiscal indirectamente. Un crédito fiscal, por el contrario, ofrece una reducción dólar por dólar en su factura de impuestos. Si todo o parte del crédito fiscal es reembolsable y tiene derecho a créditos fiscales que superen su obligación tributaria, obtendrá un reembolso mayor. Cuanto más rico sea usted, más valiosa será la deducción fiscal porque su tipo impositivo marginal más alto se aplicará a una renta imponible más baja. Los créditos fiscales, en particular los reembolsables, son herramientas valiosas para los hogares de ingresos bajos y medios. Usted puede sobre los créditos fiscales frente a. deducciones aquí.
El IRS ofrece una herramienta interactiva para ayudarle a responder a la pregunta: «¿Tengo derecho a reclamar un crédito educativo??» La herramienta debería tardar unos 10 minutos en utilizarse y puede ayudarle a determinar si tiene derecho a la deducción por matrícula y cuotas, al crédito fiscal por la oportunidad americana (AOTC) y/o al crédito por aprendizaje permanente (LLC), y a cuál de ellos debe reclamar.
Por qué es tan complicado? Por un lado, hay diferentes requisitos para la deducción y los dos créditos fiscales. También hay diferentes beneficios. Hemos mencionado la diferencia entre una deducción y un crédito, pero también hay una diferencia importante entre el AOTC y la LLC. El LLC no es reembolsable, mientras que el 40% del crédito AOTC al que tiene derecho un declarante es reembolsable. Aquí tiene una tabla del IRS que compara los requisitos y beneficios de la Deducción por Matrícula y Cuotas, el AOTC y la LLC. Tenga en cuenta que las tres exenciones fiscales no están disponibles para aquellos cuyo estado civil sea casado que presenta una declaración por separado.
Cómo rellenar el formulario 8917
Así que ha decidido utilizar el formulario 8917 y solicitar una deducción fiscal por gastos de educación? Ahora viene la parte divertida: rellenar el formulario. Como todos los formularios del IRS, viene con sus propias instrucciones, pero aún así es bueno leer sobre el formulario antes de empezar. Antes de dedicar tiempo a rellenar el formulario, compruebe los requisitos de elegibilidad que se adjuntan al mismo. Si utiliza el formulario 1040 del IRS, calcule los ajustes de la deducción que debe introducir en la línea punteada junto a la línea 36 del formulario 1040. Necesitarás ese número para el Formulario 8917 si utilizas el Formulario 1040 para declarar tus ingresos.
En primer lugar, en la línea 1, partes a) y b) del formulario 8917, deberá escribir el nombre y el número de la Seguridad Social de los estudiantes de su hogar. En la parte c) escribirá los gastos calificados ajustados. Para obtener esta cifra, tome la matrícula y los honorarios que pagó en el período o períodos correspondientes y «ajústelos» restando la ayuda educativa libre de impuestos. El IRS no quiere que reclame deducciones por su matrícula completa si parte de esa matrícula se pagó con ayuda educativa libre de impuestos. Hacerlo sería como obtener la misma deducción fiscal dos veces.
Qué es la ayuda educativa libre de impuestos? Se trata de la parte exenta de impuestos de cualquier beca o subvención (incluidas las becas Pell); la parte exenta de impuestos de cualquier ayuda educativa proporcionada por el empleador, como un subsidio de formación continua de su jefe; la ayuda educativa de los veteranos y «cualquier otra ayuda educativa excluible de la renta bruta (exenta de impuestos), que no sea una donación, legado o herencia».»
Reste toda la ayuda educativa libre de impuestos de sus gastos educativos cualificados e introduzca el número en 1 c) para todos los estudiantes cuyos gastos está deduciendo. En la línea 2, sume las entradas en 1 c) y escriba la suma. Recuerda que sólo debes incluir la matrícula y las tasas en tus gastos educativos. No puede reclamar una deducción por otros gastos relacionados con la educación, como libros, alojamiento y comida.
En la línea 3, introduzca el importe de la línea 22 del formulario 1040 o de la línea 15 del formulario 1040A, según el que utilice para declarar sus ingresos. En la línea 4, introduzca el total de Formulario 1040, líneas 23 a 33, más cualquier ajuste escrito en la línea punteada junto al Formulario 1040, línea 36 O Formulario 1040A, líneas 16 a 18.
A continuación, en la línea 5, reste la línea 4 de la línea 3. Si el resultado es superior a 80.000 $ (o 160.000 $ si su estado civil es casado que presenta una declaración conjunta), no puede utilizar el formulario 8917 para obtener la deducción por matrícula y tasas.
En la línea 6 es donde entra la deducción. En primer lugar, determine si la cantidad que introdujo en la línea 5 es superior a 65.000 dólares (130.000 dólares si su estado civil es casado que presenta una declaración conjunta). Si la respuesta es afirmativa, vaya a la línea 6 e introduzca la cantidad menor de la línea 2 o 2.000 $. Si la respuesta es negativa, vaya a la línea 6 e introduzca la cantidad más pequeña de la línea 2 o 4.000 $.
Como puedes ver, la deducción máxima que puedes obtener con el formulario 8917 es de 4.000 dólares. No es nada, pero es una cantidad pequeña en comparación con la cantidad que muchos hogares pagan por la educación superior. Una vez que haya rellenado correctamente el formulario 8917 y haya introducido su deducción en la línea 6, tome ese número de deducción e introdúzcalo en la línea 34 del formulario 1040 o en la línea 19 del formulario 1040A, dependiendo del formulario que utilice (no puede utilizar el formulario 8917 con el formulario 1040EZ).
Conclusión
Si ha pasado por la molestia de conseguir que usted o su hijo accedan a la educación superior, rellenando la FAFSA y cumpliendo los plazos de solicitud y de matrícula, es más que capaz de utilizar el formulario 8917 para reclamar deducciones por gastos de educación. Como muchos formularios de impuestos, el formulario 8917 parece más complicado de lo que realmente es.
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