La Ley CARES aporta un alivio financiero a las pequeñas empresas que tienen dificultades financieras en medio del brote de COVID-19. Algunas de las medidas de alivio introducidas incluyen la ampliación de las opciones de préstamo de la SBA y exenciones fiscales especiales para reducir la responsabilidad fiscal de los propietarios de empresas. Una de estas medidas modifica temporalmente las directrices del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). Si su empresa estaba anteriormente sujeta a este impuesto, esto es lo que debe saber sobre las disposiciones de la Ley CARES para el AMT y lo que significan para usted.
El impuesto mínimo alternativo, explicado
El impuesto mínimo alternativo (AMT) puede utilizarse en lugar del impuesto sobre la renta ordinario para determinar cuántos impuestos debe alguien. El impuesto se diseñó para evitar que quienes están en los tramos más altos del impuesto sobre la renta, incluidas las empresas, se aprovechen de las lagunas fiscales.
El AMT se calcula de manera diferente al impuesto sobre la renta, permitiendo menos exclusiones, créditos y deducciones. Tanto para las personas como para las empresas, el AMT tenía como objetivo garantizar que se pagara la cantidad adecuada de impuestos anualmente.
Cómo la Ley CARES modifica el AMT para las empresas
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos eliminó por completo el AMT corporativo para los años fiscales posteriores a 2017. Al mismo tiempo, permitió a los contribuyentes corporativos solicitar un reembolso de los créditos AMT de antes para compensar la obligación tributaria de los años fiscales 2018 a 2020. Efectivamente, esto permite a los contribuyentes de empresas recibir un reembolso por el 50% del exceso del crédito fiscal mínimo para esos años, con cualquier cantidad restante reembolsada en 2021 y aumentando al 100%.
La Ley CARES acelera el calendario para que las corporaciones y empresas, que estaban sujetas al AMT, reciban reembolsos por los créditos del AMT arrastrados de años fiscales anteriores a 2018. Esto significa que si diriges un negocio que tiene algún crédito AMT restante para el período anterior a la entrada en vigor de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, podrías reclamar un reembolso por esas cantidades para el año fiscal 2019. La ley también incluye una elección para obtener la totalidad del crédito reembolsable para 2018.
¿Cómo ayuda esto a su empresa?? Los créditos fiscales reducen su responsabilidad fiscal en un dólar por dólar. Algunos créditos fiscales son reembolsables, mientras que otros no lo son. Si un crédito fiscal es reembolsable, eso significa que puede recibir de vuelta cualquier diferencia restante una vez que su obligación tributaria haya sido pagada.
Las disposiciones para el AMT que hace la Ley CARES permiten a los propietarios de empresas reclamar este crédito para el año fiscal en curso, lo que puede ayudar a poner dinero en efectivo en sus manos. Esto podría ser muy valioso si su negocio ha experimentado una caída en los ingresos debido a la pandemia. Cualquier dinero que recibas de vuelta como resultado de reclamar el crédito, ya sea para 2018 o 2019, podría ser utilizado para pagar los gastos de operación, mantener a tu personal trabajando o gestionar los pagos a las deudas del negocio.
Cómo solicitar el crédito fiscal mínimo alternativo temporal
Si estás interesado en aprovechar esta rebaja fiscal para tu empresa, primero tendrás que asegurarte de que has presentado tu declaración de 2018 o 2019, según el año en el que pienses reclamarla o tengas previsto hacerlo. Si está reclamando el reembolso de una declaración que ya ha presentado, tendrá que modificarla utilizando el formulario 1120-X del IRS.
El crédito AMT puede solicitarse presentando el formulario 1139, Solicitud de reembolso tentativo para empresas. A partir del 17 de abril de 2020, el IRS aceptará las reclamaciones elegibles realizadas a través del formulario 1139 presentado por fax al 844-249-6236. Las reclamaciones se procesan por orden de llegada, así que es mejor enviar el formulario por fax cuanto antes. También puede enviar su formulario por correo, pero podría sufrir un retraso importante en la tramitación.
Considere la posibilidad de hablar con su profesional de cuentas o de impuestos
Aunque poder reclamar el crédito fiscal temporal del AMT podría dar a tu negocio un impulso de flujo de caja, es importante acertar en el momento oportuno. Si tiene algún crédito AMT arrastrado para 2019, tendrá que decidir si quiere reclamarlo en su declaración de 2019 o modificar su declaración de 2018 y reclamarlo para ese año en su lugar.
Recuerde, usted puede reclamar este crédito si ya ha presentado sus impuestos de 2018 o 2019 o no. El IRS ha ampliado el plazo de presentación de impuestos para personas físicas y jurídicas hasta el 15 de julio de 2020, por lo que si aún no ha presentado la declaración, todavía puede tener tiempo para elaborar una estrategia. Y si has presentado, puedes modificar tu declaración para aprovechar el crédito. Si nunca ha presentado una declaración enmendada, su contable o preparador de impuestos puede guiarle en lo que debe hacer. También puede ser una buena idea trabajar con un asesor financiero que esté acostumbrado a trabajar con propietarios de empresas.
El resultado final
Las actualizaciones de la Ley CARES del AMT podrían ayudar a su empresa a obtener el dinero que tanto necesita si las ventas bajan y necesita aumentar el resultado final. Hablar con un profesional de los impuestos puede ayudarle a determinar la mejor manera de reclamar el crédito para obtener el máximo beneficio fiscal. Recuerde que se trata de una medida temporal, por lo que si no aprovecha las normas actualizadas ahora, puede perder la oportunidad de hacerlo.
Consejos para propietarios de negocios
- Si le llega un reembolso por reclamar créditos de traspaso del AMT u otros créditos y deducciones empresariales, considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre la mejor manera de utilizar ese dinero. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a tus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con asesores financieros de su zona en cinco minutos. Si está preparado para que le pongan en contacto con asesores locales que le ayuden a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Si ha ahorrado dinero para la jubilación en una IRA SEP o SIMPLE como propietario de una pequeña empresa, puede considerar recurrir a ella para cubrir los gastos de la empresa. La Ley CARES permite retirar hasta 100.000 dólares de las cuentas individuales de jubilación sin que se aplique una penalización por retirada anticipada del 10%.