El impuesto sobre el patrimonio se aplica sobre todo a nivel federal, y se carga a la herencia de un difunto cuando sus activos pasan a sus beneficiarios. En la actualidad, la mayoría de los patrimonios no se verán afectados por el impuesto federal sobre el patrimonio, ya que sólo se aplica a los patrimonios de más de 11 dólares.7 millones para 2021. Dado que este impuesto puede tener un efecto significativo en sus beneficiarios, es mejor planificar por adelantado en su plan de sucesión. Muchas personas trabajan con un asesor financiero para maximizar un plan patrimonial para sus seres queridos. Veamos cómo podría afectarle a usted y a sus beneficiarios el impuesto sobre el patrimonio.
El tema de los impuestos a la muerte ha ganado la atención porque el presidente Biden propuso en abril de 2021 eliminar el llamado step-up en la base para las ganancias por encima de $ 1 millón, o $ 2 millones por pareja, y asegurarse de que las ganancias se gravan si la propiedad no se dona a la caridad. Esto podría haber afectado potencialmente a millones de estadounidenses de clase media, incluidos los ancianos que poseen granjas familiares o que han pagado las hipotecas de sus residencias y todavía viven en ellas. Sin embargo, la propuesta fue eliminada del plan fiscal de Biden.
Qué es el impuesto federal sobre el patrimonio?
El impuesto sobre el patrimonio lo recauda el gobierno sobre las herencias cuando usted fallece y transmite sus bienes a los herederos. Si su patrimonio tiene un valor lo suficientemente alto después de su fallecimiento, tendrá que pagar impuestos sobre el patrimonio por todo lo que quiera legar. Esto podría incluir dinero en efectivo, bienes inmuebles, cuentas de jubilación o una serie de otros activos.
Para 2021, el umbral de los impuestos federales sobre el patrimonio era de 11 dólares.7 millones, lo que supone un ligero aumento respecto a los 11.58 millones de euros en 2020. Para las parejas casadas, este umbral se duplica, lo que significa que podrían proteger hasta 23 dólares.4 millones en 2021.
Para 2022, este límite se eleva a 12.06 millones para las personas físicas y 24.12 millones para parejas casadas.
Tasas del impuesto federal sobre el patrimonio para 2022
Para simplificar las cosas, si su patrimonio tiene un valor de 12 dólares.Con 06 millones de dólares o menos, no hay que preocuparse por el impuesto federal sobre el patrimonio. Sin embargo, los patrimonios con un valor superior a esa cifra sólo tributan por la cantidad que supere los 12 dólares.06 millones de umbral. Para la mayoría de los niveles del impuesto federal sobre el patrimonio, usted pagará un impuesto base, así como un tipo marginal. Los impuestos federales actuales sobre el patrimonio alcanzan un máximo del 40% para los importes imponibles superiores a 1 millón de dólares.
| Tasas del impuesto federal sobre el patrimonio 2021-2022 | |||
| Cantidad imponible | Tipo de impuesto sobre el patrimonio | Lo que se paga | |
| $1 – $10,000 | 18% | – 0 dólares de impuesto base – 18% sobre la base imponible |
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| $10,001 – $20,000 | 20% | – 1.800 dólares de impuesto base – 20% sobre la base imponible |
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| $20,001 – $40,000 | 22% | – Impuesto base de 3.800 dólares – 22% sobre la base imponible |
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| $40,001 – $60,000 | 24% | – 8.200 $ de impuesto base – 24% sobre la base imponible |
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| $60,001 – $80,000 | 26% | – 13.000 dólares de impuesto base – 26% sobre la base imponible |
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| $80,001 – $100,000 | 28% | – 18.200 $ de impuesto base – 28% sobre la base imponible |
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| $100,001 – $150,000 | 30% | – 23.800 $ de impuesto base – 30% sobre la base imponible |
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| $150,001 – $250,000 | 32% | – 38.800 dólares de impuesto base – El 32% sobre la base imponible |
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| $250,001 – $500,000 | 34% | – 70.800 dólares de impuesto base – 34% sobre la base imponible |
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| $500,001 – $750,000 | 37% | – $ 155,800 de impuesto base – 37% sobre la base imponible |
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| 750.001 dólares – 1 millón de dólares | 39% | – 248.300 dólares de impuesto base – 39% sobre la base imponible |
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| 1 millón de dólares+ | 40% | – Impuesto base de 345.800 dólares – 40% sobre la base imponible |
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Por ejemplo, supongamos que su patrimonio está valorado en 12 dólares.5 millones en 2022. Eso significa que su patrimonio total imponible es de 440.000 dólares, ya que vale mucho más que los 12 dólares.Umbral de 06 millones de dólares. En el nivel impositivo correspondiente, pagará el tipo base de 70.800 dólares, más 64.600 dólares adicionales (190.000 dólares gravados al 34%). Eso resulta en un impuesto total sobre el patrimonio de $135,400.
Qué estados aplican el impuesto sobre el patrimonio?
Si fallece en ciertas partes del país, su patrimonio también puede estar sujeto a un impuesto estatal sobre el patrimonio. A partir de 2022, Washington, Oregón, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, Nueva York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawai y Washington, D.C. todos los impuestos estatales sobre el patrimonio. Esto significa que las herencias de las personas que viven en estos estados pueden enfrentarse a impuestos sobre el patrimonio tanto a nivel federal como estatal.
Los umbrales del impuesto sobre el patrimonio de los estados mencionados van desde 1 millón de dólares en Oregón y Massachusetts hasta 7.1 millón en Connecticut. Los tipos también varían, así que asegúrese de consultar el sitio web de su estado para ver lo que pagará.
La exención del impuesto sobre el patrimonio
Desde 2013, la exención del impuesto al patrimonio del IRS se indexa por la inflación. Dio un gran salto debido al nuevo plan de impuestos que el presidente Trump firmó en diciembre de 2017.
Para el año fiscal 2017, la exención del impuesto sobre el patrimonio fue de 5.49 millones de euros para un individuo, o el doble para una pareja. Sin embargo, el nuevo plan fiscal aumentó esa exención a 11 dólares.18 millones para el año fiscal 2018, aumentando a 11.4 millones para 2019, $ 11.58 millones para 2020, 11 dólares.7 millones para 2021 y 12.06 millones en 2022. Si su patrimonio está dentro de los límites del impuesto sobre el patrimonio y quiere dejar la máxima cantidad a sus herederos, tendrá que hacer una planificación del impuesto sobre el patrimonio.
Si usted está a cargo de pagar los impuestos sobre el patrimonio de un ser querido fallecido, es posible que desee contratar a un contador de impuestos y un abogado de bienes para ayudarle a asumir esa carga. Además de los impuestos sobre el patrimonio, es posible que tenga que presentar impuestos sobre la renta por separado para el difunto si su patrimonio está generando ingresos por encima de los límites del IRS. Para presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio en EE.UU., necesitará un número de identificación fiscal para el patrimonio. El número de identificación fiscal de un patrimonio se llama «número de identificación del empleador» o EIN. Puede solicitar un número en línea, por correo o por fax.
Si quiere limitar su exposición al impuesto sobre el patrimonio, puede empezar a regalar algo de dinero. Puedes hacer una donación benéfica (y deducirla a la hora de tributar) o dársela a los herederos cuya herencia, de otro modo, se vería afectada por el impuesto de sucesiones. Si dona hasta 16.000 dólares al año, podrá reducir su patrimonio. Esto se conoce como la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Cada declarante soltero o miembro de una pareja casada puede dar hasta $ 16,000 en 2022 – y no sólo a una persona cada uno. Ese límite, que pasó de 15.000 dólares en 2021, se aplica a todas las personas que quieras. Si da más de 16.000 dólares a cualquier beneficiario, tendrá que pagar el tipo impositivo federal sobre donaciones, que es el mismo que el del impuesto sobre el patrimonio: el 40%.
Qué es la deducción del impuesto sobre el patrimonio?
La deducción del impuesto sobre el patrimonio es la forma que tiene el IRS de evitar la doble imposición. A veces, el patrimonio de un fallecido sigue generando ingresos. Esto podría ser para una venta de la propiedad que no ha pasado por el momento en que el propietario muere. Ese tipo de ingreso se conoce como Ingreso por Causa del Difunto (IRD).
Un patrimonio grande podría enfrentarse a una doble imposición a nivel federal: el impuesto regular sobre el patrimonio seguido del impuesto sobre la renta en el IRD. La deducción del impuesto sobre el patrimonio le permite deducir la parte del impuesto sobre el patrimonio pagada por el IRD del impuesto sobre la renta de ese IRD. Esto garantiza que los mismos activos no se graven dos veces.
La historia del impuesto sobre el patrimonio
Los impuestos sobre el patrimonio en los EE.UU.S. están ligados a la historia de la guerra. El primer impuesto parecido al de sucesiones se recaudó en la década de 1790 para ayudar a recaudar fondos para luchar en una guerra naval no declarada con la nueva República Francesa. En lugar de gravar directamente los bienes de un patrimonio, se trata de un impuesto sobre los testamentos y los formularios testamentarios. Aunque este impuesto fue sólo temporal.
En la década de 1860, la Guerra Civil impulsó un nuevo impuesto sobre el patrimonio, de nuevo para recaudar fondos para el esfuerzo bélico. Con el tiempo, el impuesto volvió a desaparecer, aunque se reactivó oficialmente en la década de 1890. Los objetivos de este impuesto sobre el patrimonio eran gravar parte del dinero que ganaban los industriales ricos que se libraban del antiguo sistema fiscal y recaudar fondos para la guerra hispano-estadounidense.
Lo que ahora conocemos como impuestos federales sobre el patrimonio se convirtió en ley en 1916. De nuevo, la Primera Guerra Mundial creó una necesidad urgente de más ingresos gubernamentales. Desde entonces, los impuestos sobre el patrimonio han sido una fuente de controversia política. Esto es así a pesar del pequeño porcentaje de hogares que se ven afectados por lo que los opositores a los impuestos sobre el patrimonio llaman «impuestos sobre la muerte».»
Impuestos sobre el patrimonio frente a. Impuestos sobre las herencias
Los impuestos sobre el patrimonio son impuestos sobre el privilegio de transferir la propiedad a sus herederos. Es el patrimonio del fallecido el que debe pagar el impuesto.
Un impuesto sobre la herencia, por el contrario, es un impuesto sobre el privilegio de recibir bienes de un benefactor fallecido. El heredero (vivo) paga el impuesto de sucesiones, no el patrimonio del fallecido. Existe un impuesto federal sobre el patrimonio y, en algunos estados, un impuesto estatal sobre el patrimonio. Sin embargo, los impuestos sobre las herencias no se recaudan a nivel federal. Sólo seis estados tienen impuestos sobre la herencia: Nebraska, Iowa, Kentucky, Pensilvania, Maryland y Nueva Jersey. Maryland es el único estado del país que recauda tanto un impuesto al patrimonio como un impuesto a la herencia.
Los cónyuges están exentos de pagar el impuesto de sucesiones en los seis estados mencionados, y algunos estados extienden esa exención, al menos parcialmente, a todos los familiares directos.
Lo más importante
La gran mayoría de los estadounidenses no morirá con un patrimonio lo suficientemente grande como para que se aplique el impuesto de sucesiones. Parte de la razón por la que los impuestos sobre el patrimonio son impopulares, sin embargo, es porque grava su patrimonio después de que usted ya se ha ido. Sin embargo, muchos en el gobierno federal creen en él, ya que tiene la capacidad de reunir fondos significativos para el país.
Consejos para la planificación de la herencia
- Si busca ayuda profesional para el proceso de planificación patrimonial, considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a los asesores que haya encontrado sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ahora.
- La planificación de la herencia puede ser compleja, sobre todo si se trata de alguien con un patrimonio importante. Para asegurarse de que tiene todo lo que necesita, lea las herramientas esenciales de planificación patrimonial para los inversores ricos.
- Las herencias no suelen considerarse ingresos, pero ciertos tipos de activos heredados pueden tener implicaciones fiscales. Antes de gastar o invertir su herencia, impuestos sobre la herencia y exenciones.