Los fondos de zonas de oportunidad son vehículos de inversión que ofrecen incentivos fiscales a los inversores. Las sociedades o corporaciones pueden establecer Fondos de Zona de Oportunidad y luego invertir en una propiedad ubicada dentro de una Zona de Oportunidad Calificada. Estos vehículos de inversión están diseñados para aumentar el desarrollo económico y la creación de empleo en las comunidades en dificultades, además de ofrecer ventajas fiscales a los inversores. Desglosemos lo que hay que saber sobre la inversión en fondos de zonas de oportunidad. Si tiene dudas, un asesor financiero puede ayudarle a crear un plan de inversión para sus necesidades financieras.
Comprender los Fondos de la Zona de Oportunidad Calificados
Un Fondo de la Zona de Oportunidad Calificado es un vehículo de inversión organizado por sociedades y asociaciones. Los inversores pueden hacerlo presentando el formulario 8996. La intención de todos los Fondos de Zona de Oportunidad Calificada es invertir en bienes inmuebles o desarrollar negocios en áreas que se denominan «Zonas de Oportunidad Calificada».»Para cumplir con este requisito, este fondo debe mantener al menos el 90% de sus activos en propiedades de la Zona de Oportunidad Calificada.
Al igual que otras inversiones, estos fondos pueden aumentar y disminuir su valor durante el periodo de tenencia. También existe la posibilidad de que la inversión produzca un flujo de caja. Sin embargo, dado que el propósito de la inversión es ayudar a las comunidades a ganar tracción, todos los ingresos deben ser reinvertidos para ayudar a aumentar el crecimiento en estas comunidades. Pero, una vez realizadas las mejoras en la propiedad, los inversores pueden venderla a un tercero para obtener un flujo de caja.
Actualmente, es difícil evaluar el nivel de riesgo de esta inversión. Porque el IRS y U.S. El Tesoro todavía está averiguando cómo se comportarán estos fondos a lo largo del tiempo, es difícil establecer un nivel de riesgo. Algunos riesgos potenciales de esta inversión pueden ser el riesgo de liquidez, la pérdida de mercado y el riesgo comercial.
Como inversor, debe tener en cuenta que podría retrasar y reducir potencialmente los impuestos sobre las ganancias de capital. Sin embargo, esta ventaja fiscal está limitada a quienes mantengan su inversión en el Fondo de Oportunidad Calificado durante un tiempo determinado. Y si ya tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital, puede considerar cómo y cuándo un Fondo de Oportunidad Cualificado afectará a su obligación fiscal.
El propósito de una Zona de Oportunidad Calificada es reactivar una comunidad que se enfrenta a la tensión económica. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 estableció el programa de Zona de Oportunidad Calificada para ofrecer beneficios fiscales a los inversores privados que invierten en estas comunidades.
Desde la aprobación de la ley, se han identificado Zonas de Oportunidad en los 50 estados, así como en el Distrito de Columbia y en cinco territorios y mancomunidades, como Samoa Americana, Guam, las Islas Marianas del Norte, Puerto Rico y los Estados Unidos.S. Islas Vírgenes.
En 2018, se designaron más de 8.700 Zonas de Oportunidad Calificadas en todo el país.S. Según el Urban Institute, la mayoría de estas zonas tienen ingresos familiares más bajos, tasas de pobreza más altas y tasas de desempleo más elevadas que las de otras comunidades.
Cómo funciona el programa de zona de oportunidad calificada Trabajar?
En lugar de utilizar el dinero de los contribuyentes para estimular el crecimiento económico de estas comunidades, el gobierno decidió utilizar las inversiones privadas. Para fomentar la participación privada, los particulares que invierten en las Zonas de Oportunidades Cualificadas pueden optar a incentivos fiscales.
Para beneficiarse de este programa, el contribuyente debe invertir el producto de la venta de un activo (ganancia realizada o ganancia de capital) en un fondo de zona de oportunidades cualificada. Esto debe ocurrir dentro de los 180 días siguientes a la venta. Sin embargo, aunque un contribuyente puede invertir los ingresos de la venta de un activo, así como las posibles ganancias, el incentivo fiscal sólo se aplica a las ganancias de capital.
También cabe destacar que los inversores pueden utilizar los ingresos de cualquier activo apreciado. No es un requisito invertir con un activo similar para diferir las posibles ganancias.
Incentivos fiscales para los inversores
Los Fondos de Zona de Oportunidad Cualificados proporcionan beneficios fiscales a los inversores de tres maneras:
Aplazamiento de impuestos hasta 2026
Los inversores que deseen aplazar la tributación de sus plusvalías pueden invertir en un Fondo de Zona de Oportunidad. Debe ocurrir dentro de los 180 días siguientes a la venta del activo o valor. El IRS no reconoce ninguna ganancia en un Fondo de Zona de Oportunidad hasta el 31 de diciembre de 2026, o hasta que el inversor venda o intercambie la participación.
Por ejemplo, si un contribuyente vende un activo por 5 millones de dólares, lo que da lugar a una ganancia de capital de 5 millones de dólares, los inversores pueden invertir los ingresos en un Fondo de Zona de Oportunidad Calificado. Siempre que esto ocurra dentro de los 180 días siguientes a la venta, el inversor puede evitar la tributación de las plusvalías. Esto permite al inversor mantener el millón de dólares en lugar de enfrentarse a la posible tributación de la ganancia (asumiendo la tasa del IRS de 2019 del 20%). Esto podría proporcionar potencialmente un retorno sustancial para el inversor a través de la vida de la inversión.
Incremento de la base imponible de las ganancias diferidas
Los inversores que decidan invertir en los Fondos de la Zona de Oportunidad Calificada pueden recibir un 10% de aumento de base después de cinco años de inversión en el fondo antes de 2026. Además, los inversores pueden recibir un 5% adicional de incremento de base después de siete años antes de 2026. Para maximizar la base de incremento, los inversores deben invertir antes del 31 de diciembre de 2019. Además, debe mantener los activos en el fondo durante al menos siete años para recibir el total del 15% de aumento de la base.
Si utilizamos el ejemplo anterior, después de cinco años de inversión en el fondo, el contribuyente puede recibir una base de 500.000 dólares. Se trata de un 10% de la plusvalía original de 5 millones de dólares diferida. Si la inversión se mantiene en el fondo durante siete años, el inversor puede recibir otros 250.000 dólares de base en el fondo. Se trata del 5% de la plusvalía original. En conjunto, se trata de un total de 750.000 dólares, o el 15% de la ganancia de capital original.
No Fiscalidad sobre la revalorización
Para los inversores que mantengan su inversión en el fondo durante al menos 10 años, la propiedad será entonces igual al valor justo de mercado desde la fecha de venta o intercambio del activo. Tenga en cuenta que, aunque esto puede reducir potencialmente la base de coste, no elimina la ganancia reconocida el 31 de diciembre de 2026.
Por ejemplo, supongamos que un contribuyente realiza una inversión de 5 millones de dólares en un Fondo de Zona de Oportunidad Calificado en 2021. Si el inversor vende la inversión en 2031 por 10 millones de dólares, los 5 millones de revalorización quedan libres de impuestos. Sin embargo, el inversor tendrá que pagar el impuesto sobre la renta al haber mantenido el fondo más allá de 2026. Estos impuestos se corresponderán con la venta de la inversión.
Lo más importante
Los Fondos de la Zona de Oportunidad pueden no encajar en todas las carteras de inversión. Si está a punto de vender un activo y quiere retrasar la tributación de las plusvalías, merece la pena explorar los fondos de zonas de oportunidad. Considere todos los tipos de inversiones antes de determinar una asignación de activos que se ajuste a sus objetivos financieros.
Consejos de inversión
- Un asesor financiero puede ayudarle a elaborar un plan que utilice varios tipos de inversiones. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a sus asesores coincidentes sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Si sus inversiones dan resultado, puede que deba pagar el impuesto sobre las plusvalías. Calcule cuánto pagará cuando venda sus acciones con una calculadora de impuestos sobre las ganancias de capital.