Este año, septiembre representa algo más que el inicio del año escolar y el fin no oficial del verano: también es el comienzo del programa del presidente Donald Trump para permitir a los empleadores dejar de deducir los impuestos sobre la nómina de la mayoría de los trabajadores, hasta finales de 2020. Este plan se anunció en agosto como respuesta al fracaso del gobierno federal en la creación de un mayor paquete de ayuda contra el coronavirus.
Una nueva guía del IRS, sin embargo, aclara que esto no es realmente una condonación de estos impuestos, sino un aplazamiento hasta el próximo año. Los pagos aún tendrán que ser pagados por los empleados una vez que el período de aplazamiento haya terminado, a menos que el Congreso vote para perdonarlos por completo – algo que Trump quiere que suceda. También ha dicho que quiere hacer recortes permanentes a estos impuestos, lo que muchos toman como un posible vaciado del fondo de la Seguridad Social, ya que estos impuestos sobre la nómina son los que pagan el programa de la Seguridad Social.
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Qué es el impuesto sobre la nómina?
Tanto el gobierno federal como algunos estados recaudan impuestos sobre las nóminas, que se basan en las propinas, sueldos o salarios de los empleados. Estos impuestos son utilizados por el gobierno para financiar programas como la Seguridad Social y Medicare. Los empresarios retienen estos impuestos de las nóminas de sus empleados y los remiten al IRS.
Los impuestos sobre la nómina suelen dividirse en estas cuatro categorías: ingresos federales, Medicare, Seguridad Social y desempleo federal. El impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) paga los programas de Medicare y la Seguridad Social. Los empleados pagan el 6.2%, hasta el límite de la base salarial (137.700 dólares para el año fiscal 2020) para la Seguridad Social, y los empleadores pagan un 6.2%. Los empleados y los empleadores también pagan el 1.45% cada uno para Medicare, hasta un umbral (200.000 dólares para los declarantes individuales). Además, los empleados pagan un 0.El 9% de recargo de Medicare sobre los ingresos superiores a 200.000 dólares. Los autónomos pagan el 15.3% como su versión del impuesto FICA, llamado impuesto de la Ley de Contribuciones del Trabajo Autónomo (SECA).
Noticias anteriores sobre el impuesto sobre la nómina
La Ley CARES permite a los empresarios aplazar el pago de su parte de los impuestos sobre la nómina de la Seguridad Social de 2020 hasta finales de 2022. Los autónomos también pueden retrasar el 50% del 12.4% de su pago de impuestos SECA (ver una lista de los autónomos elegibles aquí). En virtud de la disposición, los empleadores tienen hasta el 31 de diciembre de 2021 para pagar al menos el 50% de lo que corresponde a 2020, y hasta el 31 de diciembre de 2022 para pagar la cantidad restante. Los empresarios también pueden aplazar el pago de las tasas de jubilación ferroviaria.
Todos los empleadores pueden aprovechar este aplazamiento, incluso si no han sido afectados por la COVID-19. Como se ha señalado anteriormente, esto incluye ahora a las pequeñas empresas que reciben un préstamo en el marco del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) de la Administración de Pequeñas Empresas.
Formas alternativas de alivio de impuestos sobre la nómina
La Ley CARES también ofrece a los empleadores el Crédito para la Retención de Empleados, un crédito fiscal reembolsable sobre la nómina que pretende ayudar a los empleadores a mantener a los empleados en su nómina, según el IRS. El crédito fiscal es igual al 50% de los primeros 10.000 dólares de salarios cualificados que los empleadores pagan a cada empleado. Esto significa que el crédito máximo para los salarios cualificados pagados a un empleado es de 5.000 dólares. Es importante tener en cuenta que el crédito de retención sólo se aplica a los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Pero qué empleadores son elegibles? Según la ley, los empleadores elegibles deben mantener un negocio o comercio durante el año calendario 2020 que
- Suspende total o parcialmente sus operaciones durante cualquier trimestre natural de 2020 debido a órdenes de una autoridad gubernamental apropiada que limita el comercio, los viajes o las reuniones de grupos (con fines comerciales, sociales, religiosos o de otro tipo) debido a la COVID-19; o
- Experimenta un descenso significativo de los ingresos brutos durante el trimestre natural
En el caso de los salarios cualificados, las normas de la disposición varían en función del número de empleados que tenga el empresario. Por ejemplo, un empresario con más de 100 empleados a tiempo completo puede pagar a un empleado un salario cualificado por el tiempo que éste no esté prestando servicio debido a cualquiera de las siguientes razones (1) una suspensión total o parcial de las operaciones por orden de una autoridad gubernamental debido a la COVID-19 o (2) una disminución significativa de los ingresos brutos. Pero para los empleadores elegibles con menos de 100 empleados a tiempo completo en 2019, todos los empleados son elegibles.
Cheques de estímulo de Coronavirus
Si bien es probable que pueda acogerse al aplazamiento del impuesto sobre la nómina, no todos los empleados podrán acogerse al crédito por retención de empleados. Los empleados del gobierno y los autónomos no son elegibles. Sin embargo, el paquete de estímulo coronario del gobierno federal ofreció a la mayoría de los contribuyentes un alivio financiero para sortear la coyuntura económica. La Ley CARES proporcionó pagos directos en efectivo para los declarantes de impuestos elegibles de acuerdo con el ingreso bruto ajustado (AGI).
Los cheques de estímulo ascendían a 1.200 dólares para los individuos y los cabezas de familia y a 2.400 dólares para las parejas, y los importes de los cheques disminuían y se eliminaban progresivamente a medida que aumentaba el AGI. Por ejemplo, las personas con altos ingresos que ganaban más de 99.000 dólares (en el caso de las personas físicas) no tenían derecho a recibir un cheque. Y las parejas casadas con un AGI superior a 198.000 dólares tampoco podían recibir un cheque, a menos que tuvieran hijos a cargo (las familias podían recibir 500 dólares por hijo a cargo). Aquí es donde más y menos personas se beneficiaron de los cheques de estímulo COVID-19.
Resultado final
Si es empresario (o si trabaja por cuenta propia), tiene la opción de aplazar sus impuestos de la Seguridad Social de 2020 (o los impuestos de los trabajadores por cuenta propia) hasta finales de 2022, o de pagarlos como de costumbre. La Ley CARES le permite tanto aplazar como fraccionar el impuesto sobre las nóminas en pagos iguales a lo largo de dos años. Incluso si no le ha afectado negativamente el coronavirus, vale la pena considerar estas formas de alivio. Mientras el país se esfuerza por evitar una recesión, tanto los particulares como las empresas pueden tomar muchas medidas para garantizar su seguridad financiera.
Consejos para gestionar las finanzas en tiempos de crisis
- Las ayudas económicas del gobierno por coronavirus incluyen bajas por enfermedad pagadas, mejora de las prestaciones por desempleo, ampliación del plazo de pago de impuestos y muchas otras formas de ayuda para particulares y empresas. Pero para amortiguar el impacto de la desaceleración, la mayoría de los estadounidenses recibirán cheques de estímulo (o ya lo han hecho). Nuestra calculadora de cheques de estímulo por coronavirus puede ayudarle a asegurarse de que su pago es por la cantidad correcta.
- Varios otros establecimientos están proporcionando alivio a las personas y empresas que han sufrido pérdidas financieras a causa del coronavirus. Vea nuestra lista completa de empresas que ayudan a las personas afectadas por el coronavirus.
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