Invertir tiene el potencial de obtener grandes rendimientos – pero donde se hace dinero, seguramente se puede encontrar al Tío Sam cerca. En consecuencia, el impuesto sobre las rentas netas de la inversión (NIIT) se llevará un 3.8% de una parte de sus ganancias por inversión. Sin embargo, hay una serie de restricciones sobre lo que el NIIT hace y no se aplica a. Consulte nuestra guía detallada a continuación para obtener más información. Para obtener ayuda con este y otros asuntos fiscales, considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero.
Todo sobre el impuesto sobre los rendimientos netos de la inversión
El impuesto sobre los ingresos netos de la inversión, o NIIT, es un impuesto del IRS relacionado con los ingresos netos de la inversión de determinadas personas, herencias y fideicomisos. Más específicamente, esto se aplica a la menor de las rentas netas de inversión o la cantidad por la que su renta bruta ajustada modificada (MAGI) supera los umbrales basados en el estado de declaración que el IRS impone. El NIIT está fijado en el 3.8%, y esa tasa es relevante para las temporadas fiscales de 2020 y 2021.
Para dar algunos antecedentes, el impuesto sobre los ingresos netos de inversión es parte de la Ley de Reconciliación de Salud y Educación de 2010. Aunque el NIIT pueda parecer fuera de lugar aquí, en realidad se creó para ayudar a financiar las reformas sanitarias antes mencionadas. En última instancia, la ley entró en vigor en 2013, dando lugar al NIIT en enero. 1 de ese año. Desde entonces, millones de estadounidenses han pagado el impuesto.
¿Quién está sujeto al impuesto sobre los rendimientos netos de las inversiones??
Las personas físicas son contribuyentes frecuentes de rentas netas de inversión, sobre todo porque representan una gran parte del mercado de inversión. Sólo U.S. Los ciudadanos y los extranjeros residentes con ingresos netos por inversiones que superen los umbrales de la MAGI que figuran en la tabla siguiente deben pagar el NIIT, aunque. En cambio, los extranjeros no residentes no están sujetos a este impuesto. La única excepción es si eligen ser tratados como residentes para poder declarar conjuntamente con su U.S. ciudadano o cónyuge residente. Consulte los umbrales exactos aquí:
| Umbrales del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT) | ||||
| Su estado civil | Importe del umbral | |||
| Solo | $200,000 | |||
| Casado que presenta una declaración conjunta | $250,000 | |||
| Casados que declaran por separado | $125,000 | |||
| Jefe de familia (con persona que reúne los requisitos) | $200,000 | |||
| Viudo(a) con hijo a cargo que cumple los requisitos | $250,000 | |||
Las herencias y los fideicomisos también pueden tener que pagar el NIIT. Esto se refiere a las herencias y fideicomisos que tienen tanto ingresos netos de inversión no distribuidos como ingresos brutos ajustados más allá de la cantidad de dólares en la que comienza el tramo impositivo más alto del patrimonio/fideicomiso para el año fiscal actual. El IRS estipula que hay algunos tipos de fideicomisos que no están sujetos al NIIT, entre ellos:
- Fideicomisos exentos del impuesto sobre la renta
- Fideicomisos otorgantes
- Fideicomisos no clasificados técnicamente como «fideicomisos» a efectos del impuesto sobre la renta federal
- Fideicomisos a perpetuidad
- Elección de los fideicomisos de liquidación de nativos de Alaska
Qué es la renta neta de inversión?
Para obtener beneficios, los inversores tratan de comprar inversiones a un precio inferior al que finalmente las venderán. Pero hay muchos tipos de inversiones, y no todas se incluyen como rentas netas de inversión. A continuación, le ofrecemos un resumen de lo que está y no está sujeto al NIIT:
| Inclusiones y exclusiones de los ingresos netos de inversión (NII) | ||||
| Incluido como NII | – Intereses – Ganancias de capital – Dividendos – Ingresos procedentes de actividades de inversión pasiva – Distribuciones de anualidades no calificadas – Ingresos por alquileres y cánones |
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| Excluido de NII | – Salarios – Pagos por desempleo – Ingresos de trabajo por cuenta propia – Prestaciones de la Seguridad Social – Distribuciones de algunos planes de jubilación cualificados – Pensión alimenticia – Intereses exentos de impuestos – Ingresos de explotación de negocios no pasivos – Ganancias de capital excluidas obtenidas por la venta de su residencia principal – Dividendos del Fondo Permanente de Alaska |
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El impuesto sobre los rendimientos netos de la inversión en la práctica
Su renta bruta ajustada modificada (MAGI) determina si debe pagar el impuesto sobre la renta neta de las inversiones. Puede calcular su MAGI tomando su renta bruta ajustada (AGI) y añadiendo algunas deducciones, como las contribuciones al IRA, las pérdidas o ingresos pasivos, los pagos imponibles de la Seguridad Social, los intereses de los préstamos estudiantiles, etc. Puedes encontrar tu AGI en el formulario 1040, línea 8b. Si su MAGI es superior al umbral legal para su estado de declaración, entonces debe pagar el impuesto sobre la renta de inversión neta.
A continuación, tendrá que calcular sus ingresos netos por inversiones basándose en las ganancias incluidas en la lista anterior. Pero antes de poder calcular tu NII, debes conocer tus ingresos brutos de inversión. Una vez que tenga eso, restando las deducciones elegibles de sus ingresos brutos de inversión, obtendrá su NIIT. Algunas de las deducciones más comunes de las inversiones son las comisiones de corretaje, los honorarios de los asesores de inversiones, los gastos de preparación de impuestos, los impuestos locales y estatales sobre la renta, los gastos fiduciarios, los gastos de intereses de las inversiones y cualquier coste relacionado con los ingresos por alquileres y cánones.
Anteriormente dijimos que usted paga el NIIT basado en el menor de sus ingresos netos de inversión o la cantidad por la que su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera los umbrales basados en el estado de declaración impuestos por el IRS. En términos más sencillos, la cantidad de dólares que está sujeta a este 3.El impuesto del 8%, variará de la siguiente manera:
- Si sus ingresos netos de inversión son inferiores a la cantidad por la que superó el umbral legal, el impuesto se aplica a su NII.
- Si sus ingresos netos de inversión son superiores a la cantidad por la que superó el umbral legal, el impuesto se aplica a ese valor excedente.
Estos son algunos ejemplos de NIIT:
| Ejemplos del impuesto sobre los rendimientos netos de la inversión | ||||
| Estado de la declaración | Umbral legal | Sus ingresos | Cantidad sujeta al NIIT | Impuestos adeudados |
| Soltero | $200K | $120K (MAGI) + $40K (NII) = $160K | $0 | $0 |
| Soltero | $200K | $170K (MAGI) + $80K (NII) = $250K | $50K | $1,900 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $250K | $220K (MAGI) + $45K (NII) = $265K | $15K | $570 |
| Casado que declara por separado | $125K | $150K (MAGI) + $40K (NII) = $190K | $40K | $1,520 |
Cómo presentar el NIIT
El formulario 8960 del IRS está dedicado al cálculo del impuesto sobre los rendimientos netos de las inversiones. Cuando esté listo para declarar y pagar su NIIT, lo hará a través del formulario 1040. Los patrimonios y fideicomisos que deseen presentar el NIIT deben utilizar el formulario 1041. Si se encuentra con problemas o preguntas específicas relacionadas con este impuesto, puede consultar a un asesor financiero o a un contable público certificado (CPA).
Según el IRS, si cree que va a pagar el NIIT para el año fiscal en curso, debe contabilizarlo con antelación. Esto implica ajustar sus retenciones de impuestos sobre la renta o establecer pagos estimados trimestrales. Aunque esto requiere un trabajo extra, podría evitar que pague de menos a Hacienda cuando llegue el momento de la declaración de la renta.
Consejos para gestionar sus inversiones
- Para planificar con precisión su futuro financiero, debe calcular qué tipo de rendimientos necesitará de una cartera de inversiones para alcanzar sus objetivos. Hay algunas maneras de hacer esto, incluyendo la calculadora de inversión de nuestro equipo o la regla del 72.
- A veces, el cuidado de sus inversiones puede dejarse de lado, pero esto es extremadamente perjudicial a largo plazo. Si está abierto a la ayuda de un asesor financiero, la herramienta de emparejamiento de asesores financieros de nuestro equipo puede emparejarle con hasta tres opciones viables en su zona. Estos asesores pueden tanto gestionar su cartera como ayudarle a planificar sus finanzas futuras.