Una de las herramientas de planificación patrimonial más útiles es el fideicomiso, que puede utilizarse para crear un legado de riqueza y proteger los activos. Una cuestión a tener en cuenta a la hora de crear un fideicomiso es si es más apropiado un fideicomiso con o sin otorgante. Un fideicomiso no otorgante es cualquier fideicomiso que no sea un fideicomiso otorgante. Esta distinción puede parecer simplista, pero es importante desde el punto de vista fiscal a la hora de elaborar un plan sucesorio. Entender la diferencia entre ambos es importante a la hora de decidir qué tipo de fideicomiso formar.
La planificación patrimonial puede ser complicada, por lo que trabajar con un planificador financiero puede ayudarle a garantizar que sus acuerdos se adaptan mejor a usted y a sus beneficiarios.
Qué es un fideicomiso no otorgante?
Para entender los fideicomisos no otorgantes, es útil saber qué es un fideicomiso otorgante y cómo funciona. El fideicomiso permite que el otorgante, es decir, el propietario, pueda hacer uso de sus derechos.e. la persona que crea el fideicomiso, para mantener ciertos poderes del mismo. Por ejemplo, eso podría incluir el poder de
- Revocar el fideicomiso
- Sustituir activos en el fideicomiso
- Tomar un préstamo del fideicomiso sin proporcionar una garantía o un aval
- Distribuir los ingresos del fideicomiso a uno mismo o a un cónyuge
- Añadir o eliminar beneficiarios del fideicomiso
Independientemente del alcance de los poderes, lo que es único de los fideicomisos otorgantes es su tratamiento fiscal. Con este tipo de acuerdo, el otorgante del fideicomiso es responsable de pagar el impuesto sobre la renta de los activos del fideicomiso. Cualquier ingreso que el fideicomiso genere o reciba está sujeto a impuestos para el otorgante, quien lo declara en su declaración de impuestos personal.
Un fideicomiso no otorgante es cualquier fideicomiso que no sea un fideicomiso otorgante. Este tipo de fideicomiso no otorga ningún tipo de control o poder al otorgante. Esto significa que no pueden revocar o cambiar los términos del fideicomiso o hacer cambios en los beneficiarios del mismo.
En términos fiscales, la falta de control significa que un fideicomiso no otorgante es tratado como una entidad fiscal independiente. El propio fideicomiso está obligado a pagar impuestos sobre cualquier ingreso que reciba y a presentar una declaración de impuestos utilizando un número de identificación fiscal.
Ventajas del fideicomiso sin otorgante
La creación de un fideicomiso no otorgante puede ofrecer ciertas ventajas fiscales al otorgante del fideicomiso. En primer lugar, el otorgante no tendría que pagar impuestos sobre los ingresos del fideicomiso. Esto puede ser una ventaja en una situación en la que el otorgante prefiere no asumir más responsabilidad financiera por el fideicomiso o sus activos. Por ejemplo, si se divorcia y se vuelve a casar, puede establecer un fideicomiso no otorgante para un ex cónyuge o los hijos de ese matrimonio para evitar el pago del impuesto sobre la renta sobre los activos mantenidos en el fideicomiso.
También puede haber implicaciones fiscales positivas si los beneficiarios del fideicomiso se encuentran en un tramo impositivo inferior al del otorgante. Cuando los ingresos del fideicomiso se distribuyen a los beneficiarios que se encuentran en un tramo impositivo más bajo, pueden tributar a un tipo inferior al que lo harían si el otorgante estuviera tributando.
Puede considerar la posibilidad de crear un fideicomiso no otorgante si dirige un negocio. La deducción de los ingresos empresariales cualificados (QBI) permite a los contribuyentes que reúnen los requisitos necesarios deducir hasta el 20% de los ingresos empresariales cualificados, así como el 20% de los dividendos de los fideicomisos de inversión inmobiliaria cualificados (REIT) y los ingresos de las sociedades que cotizan en bolsa cualificadas (PTP). Esta deducción se elimina gradualmente para los propietarios de negocios una vez que alcanzan ciertos umbrales de ingresos.
¿Dónde encaja un fideicomiso no otorgante?? A efectos fiscales, los fideicomisos no otorgantes se tratan como entidades separadas. Si usted es dueño de un negocio y sus ingresos están por encima del umbral permitido para calificar para la deducción QBI, usted podría establecer uno o más fideicomisos no otorgantes como una solución. Esencialmente, al dividir la propiedad de los activos empresariales y sus ingresos asociados, puede ser posible optar a la deducción del 20%.
Por último, los fideicomisos no otorgantes pueden ser útiles para los contribuyentes con altos ingresos o para las personas que poseen propiedades de alto valor. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) colocó un tope de $ 10,000 en las deducciones de impuestos estatales y locales (SALT). Si su responsabilidad fiscal estatal y local está por encima del umbral, podría utilizar uno o más fideicomisos no otorgantes para distribuir los activos y maximizar los beneficios fiscales. Dado que los fideicomisos no otorgantes se reconocen como entidades separadas a efectos fiscales, disfrutan de un límite de deducción SALT de 10.000 dólares por sí mismos.
Desventajas de los fideicomisos no otorgantes
Los fideicomisos no otorgantes pueden presentar algunos inconvenientes. En primer lugar, como otorgante del fideicomiso, usted carece de control sobre lo que ocurre con los activos del fideicomiso. En cambio, con un fideicomiso otorgante, usted seguiría teniendo ciertos poderes que podría ejercer.
A continuación, es importante tener en cuenta cómo pueden tributar las transacciones entre usted, como otorgante, y el fideicomiso. Por lo general, algunas interacciones, incluido el movimiento de activos o ingresos entre ambos, están sujetas a impuestos, ya que usted y el fideicomiso son dos entidades distintas. Esta diferencia puede crear una responsabilidad fiscal en cualquiera de las partes al realizar ciertas transacciones.
Por último, hay que tener en cuenta el coste y la configuración de un fideicomiso no otorgante. Tendrá que elegir a alguien para que actúe como fideicomisario, ya que los otorgantes no pueden ser fideicomisarios de un fideicomiso no otorgante. Esta persona o entidad suele tener derecho a percibir unos honorarios por supervisar y administrar el fideicomiso, que se extraen de los activos del mismo.
Fideicomisos incompletos no otorgantes
Un fideicomiso incompleto no otorgante (ING) es un tipo de fideicomiso que se utiliza para la protección de activos. Este tipo de fideicomiso suele ser utilizado por personas que viven en estados con elevados tipos impositivos o que no tienen ningún impuesto estatal sobre la renta. Por ejemplo, si usted vive en un estado que tiene tipos impositivos más altos, puede establecer un fideicomiso incompleto no otorgante, y luego financiarlo con activos apreciados que tienen una base impositiva baja. Si el fideicomiso se establece en un estado que tiene tipos impositivos más bajos o que no tiene impuesto sobre la renta estatal, esto podría reducir la factura fiscal del otorgante cuando venda esos activos más tarde.
Los fideicomisos no otorgantes incompletos también permiten transferir la propiedad de los activos al fideicomiso sin pagar el impuesto sobre donaciones. Esto también transmitiría los otros beneficios fiscales asociados a los fideicomisos no otorgantes. Si tiene sentido establecer un fideicomiso no otorgante incompleto puede depender de las normas fiscales donde usted vive. Hablar con un abogado especializado en planificación patrimonial o con un profesional de los impuestos puede ayudarle a decidir si es una opción adecuada para la gestión de los activos.
Conclusión
Los fideicomisos no otorgantes pueden ser útiles en diversas situaciones desde el punto de vista de la planificación fiscal y patrimonial. Lo más importante que hay que saber sobre ellos es cómo se tratan a efectos fiscales. Además, tenga en cuenta que no ofrecen el mismo grado de control y toma de decisiones que los fideicomisos otorgantes.
Consejos para la planificación patrimonial
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre las distintas estrategias de planificación fiscal que puede incorporar a su plan financiero. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y usted puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor, empiece ahora.
- Los fideicomisos otorgantes y no otorgantes definen cómo se grava un fideicomiso. Pero hay otras características de los fideicomisos que es importante entender. Por ejemplo, si un fideicomiso es revocable o irrevocable es importante para la planificación fiscal y patrimonial. Un fideicomiso revocable puede modificarse a posteriori, mientras que un fideicomiso irrevocable no. También es útil entender los diferentes tipos de fideicomisos que pueden ser útiles en la planificación patrimonial. Por ejemplo, un fideicomiso testamentario puede utilizarse para transferir activos de acuerdo con una última voluntad y testamento, mientras que un fideicomiso para necesidades especiales puede establecerse en nombre de una persona dependiente con necesidades especiales. Un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a decidir qué tipo de fideicomiso se ajusta a su situación.