Un fideicomiso de protección de créditos se utiliza para ayudar a las parejas casadas con activos importantes a transmitir su patrimonio tras su muerte a los hijos u otros beneficiarios sin incurrir en impuestos sobre el patrimonio. Los fideicomisos de protección del crédito también son útiles para evitar la sucesión, proteger los activos de los acreedores y garantizar el cumplimiento de los deseos del cónyuge fallecido. Aunque son útiles sobre todo para los grandes patrimonios, las parejas con activos financieros considerables pueden obtener importantes beneficios al utilizar los fideicomisos de protección de créditos como parte de los planes patrimoniales generales. Considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero al crear o actualizar su plan de sucesión.
Antecedentes del impuesto sobre el patrimonio
El objetivo principal de un fideicomiso de protección de créditos es reducir los impuestos federales sobre el patrimonio que se transfieren a los herederos. Los fideicomisos de muerte o de transferencia de riqueza, como también se les conoce, han existido en varias formas desde los primeros días de América. Existen en su forma actual desde 1916.
Los impuestos sobre el patrimonio pueden ser importantes. El tipo máximo, que se aplica a los importes superiores a 1 millón de dólares que superan la cantidad exenta, es del 40%. El importe de la exención está indexado a la inflación y para 2021 es de 11 dólares.7 millones de dólares para personas físicas o 23 dólares.4 millones para parejas. Dado que pocos patrimonios son tan grandes, no hay muchos estadounidenses que paguen realmente ningún impuesto federal sobre el patrimonio, a veces denominado burlonamente impuesto sobre la muerte. Sin embargo, para las parejas casadas que tienen suficientes activos, los fideicomisos de protección de créditos pueden ser un verdadero ahorro de dinero.
La exención del impuesto sobre el patrimonio expira actualmente en 2025. Aunque puede ser renovado por el Congreso, es probable que sea diferente. La ley de impuestos sobre el patrimonio cambia con frecuencia tanto a nivel federal como estatal, por lo que es importante estar al día de la legislación para poder planificar de forma eficaz.
Cómo funcionan los fideicomisos de protección del crédito
Un fideicomiso de refugio crediticio, también conocido como fideicomiso de derivación, fideicomiso B, fideicomiso de exención o fideicomiso familiar, es un fideicomiso irrevocable. Como todos los fideicomisos, consiste en un contrato entre un fideicomitente y un fideicomisario. El fideicomitente es la persona que crea el fideicomiso y aporta los activos. El fideicomisario es la persona encargada de supervisar el fideicomiso y asegurarse de que se cumplen los términos del mismo. El contrato de fideicomiso establece todos los activos que se incluirán en el fideicomiso. Puede tratarse de cualquier forma de propiedad, incluyendo dinero en efectivo, acciones, bonos, bienes inmuebles y objetos de colección. Los documentos del fideicomiso también describen cómo se distribuirán estos activos a los beneficiarios. Por ejemplo, un fideicomiso puede especificar que los activos no se distribuirán a un beneficiario hasta que éste alcance una determinada edad.
Un fideicomiso de protección de créditos se crea después de que uno de los cónyuges fallezca. Los bienes que se incorporan al fideicomiso se consideran independientes del patrimonio del cónyuge que sigue vivo. Esto permite que se destinen a los beneficiarios tras el fallecimiento del cónyuge superviviente sin incurrir en ningún impuesto. Mientras el cónyuge superviviente esté vivo, podrá recibir los ingresos de los bienes del fideicomiso.
Beneficios del fideicomiso de protección del crédito
Un fideicomiso de protección de créditos funciona como una herramienta de gestión fiscal porque los activos transferidos al cónyuge superviviente están exentos de impuestos federales sobre el patrimonio. No hay límite en esta cantidad. Tras el fallecimiento del segundo cónyuge, los impuestos se aplicarían normalmente a cualquier activo de la herencia de ese cónyuge que se transmita a los beneficiarios. Sin embargo, los activos colocados en un fideicomiso de protección de créditos no se consideran parte del patrimonio del cónyuge superviviente. Como resultado, pueden pasar a los beneficiarios sin ser gravados tras el fallecimiento del segundo cónyuge. Cualquier apreciación del valor de los activos del fideicomiso también puede legarse sin impuestos.
Como ejemplo de cómo funciona esto, consideremos un matrimonio con un patrimonio de 15 millones de dólares. Sin la planificación del patrimonio, al fallecer el segundo cónyuge, el patrimonio sería de 3 dólares.3 millones de dólares por encima de los 11 dólares de 2021.7 millones de dólares de exención federal del impuesto sobre el patrimonio. Con el tipo impositivo máximo del 40%, el patrimonio pagaría 1$.32 millones de dólares sobre los 3.3 millones de euros de exceso. Además, se aplica un impuesto base de 70.800 dólares sobre los primeros 11.7 millones. El impuesto total sobre el patrimonio ascendería a 1.390.800 $. Un fideicomiso de refugio de crédito evitaría todos estos impuestos.
Además de reducir los impuestos, un fideicomiso de protección de créditos puede ayudar a garantizar que el cónyuge superviviente cumpla los deseos del cónyuge fallecido. El fideicomisario se asegurará de que se cumplan las condiciones del fideicomiso de protección del crédito. Por ejemplo, si el cónyuge que fallece primero quiere que parte de su patrimonio se destine a los hijos de un matrimonio anterior, el documento del fideicomiso puede especificar que. Los activos del fideicomiso también están protegidos de los acreedores. Y los activos colocados en el fideicomiso no tienen que pasar por el proceso de sucesión.
Límites de los fideicomisos de refugio crediticio
Los fideicomisos de protección de créditos son más útiles cuando cada cónyuge tiene suficientes activos para alcanzar el importe de la exención del impuesto sobre el patrimonio. Por lo general, no se utilizan cuando el patrimonio es inferior al importe de la exención.
Un fideicomiso de refugio de crédito es un fideicomiso irrevocable, lo que significa que los términos del fideicomiso no pueden ser alterados. Esto significa que las necesidades del cónyuge superviviente tienen que ser cuidadosamente consideradas al establecer el fideicomiso, ya que el cónyuge superviviente tiene un control limitado sobre los activos en el fideicomiso.
Los fideicomisos de refugio crediticio también tienen que presentar declaraciones de impuestos federales. Esto puede llevar mucho tiempo y ser costoso y tiene que estar previsto en los documentos del fideicomiso.
Conclusión
Un fideicomiso de protección de créditos es uno de los diferentes tipos de fideicomisos, y puede ser una herramienta eficaz de gestión de impuestos para patrimonios lo suficientemente grandes como para activar el impuesto federal sobre el patrimonio. También pueden ser útiles para asegurarse de que los cónyuges supervivientes sigan las instrucciones del cónyuge fallecido para la disposición de los activos. Los fideicomisos de protección de créditos pueden evitar que los activos pasen por el largo y costoso proceso de sucesión. Y pueden proteger los activos de una pareja casada de los acreedores tras el fallecimiento de uno de los cónyuges.
Consejos para la planificación del patrimonio
- Los fideicomisos de refugio de crédito son sólo una herramienta que puede utilizarse para la planificación del patrimonio. Trabajar con un asesor financiero experimentado y cualificado puede ayudar a garantizar que su patrimonio se distribuya de acuerdo con sus deseos, incluyendo la minimización de los impuestos sobre el patrimonio. La herramienta gratuita de nuestro equipo para encontrar asesores financieros puede ponerle en contacto con hasta tres asesores locales. Empiece ahora mismo.
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