Un fideicomiso matrimonial es un tipo de fideicomiso irrevocable que le permite transferir activos a un cónyuge sobreviviente libre de impuestos. También puede proteger el patrimonio del cónyuge superviviente antes de que los bienes restantes pasen a sus hijos. Este artículo le explicará cómo funciona un fideicomiso matrimonial y cómo puede crear uno. También podemos ayudarle a encontrar un asesor financiero que le guíe a través de las normas, a menudo complejas, de un fideicomiso matrimonial, para que su familia pueda sacarle el máximo partido.
Qué es un fideicomiso matrimonial?
Antes de explicar el fideicomiso matrimonial, debe conocer cierta terminología común con la que se encontrará en el proceso. A continuación, definimos algunas de las más comunes.
Fideicomisario: La persona que establece el fideicomiso.
Beneficiario: El cónyuge superviviente que se beneficia del fideicomiso matrimonial tras el fallecimiento del otorgante del fideicomiso. En el marco de un fideicomiso matrimonial, el cónyuge superviviente debe ser el único beneficiario que puede recibir los activos del fideicomiso durante su vida.
Fiduciario: La persona, personas u organización que gestiona los activos del fideicomiso. El fiduciario transfiere los bienes al beneficiario. Un fideicomiso matrimonial debe tener al menos un fideicomisario nombrado para ser válido.
Principal: Los activos que inicialmente se ponen en el fideicomiso. Como pueden ser productos de inversión, el fideicomiso puede generar ingresos durante la vida del beneficiario.
Cómo funciona un fideicomiso matrimonial?
Puede establecer un fideicomiso matrimonial con la ayuda de un abogado especializado en planificación patrimonial. El documento del fideicomiso debe especificar todos los activos y bienes que se mantienen en el fideicomiso. Esto puede incluir casi cualquier cosa de valor. Esto incluye acciones, bonos, fondos de inversión, dinero en efectivo y propiedades físicas.
A la muerte del otorgante del fideicomiso, los activos del fideicomiso pasan al cónyuge superviviente libres de impuestos. Esto significa que el IRS no nivelará los impuestos federales sobre el patrimonio en esos activos. Así que ninguno de los cónyuges debe impuestos sobre la transferencia. Esto es posible gracias a la Sección 2056 del Código de Rentas Internas (IRC), también conocida como la «regla de la deducción marital».»
El cónyuge superviviente puede recibir los ingresos del fideicomiso, así como el capital. El otorgante del fideicomiso puede otorgar al fiduciario el derecho de transferir parte del capital o la inversión inicial del fideicomiso al cónyuge superviviente si surge una necesidad especial. El creador del fideicomiso también puede otorgar al cónyuge superviviente un «poder general de nombramiento.»Esto permite al cónyuge superviviente dar instrucciones al fiduciario para transferir los activos del fideicomiso. Sin embargo, el fideicomitente puede limitar la retirada a una cantidad determinada.
En la mayoría de los casos, los activos del fideicomiso pasan a los hijos de la pareja o a otros miembros de la familia cuando fallece el cónyuge superviviente. Sin embargo, las normas de los distintos tipos de fideicomisos matrimoniales dictan quién puede ser nombrado beneficiario tras el fallecimiento del cónyuge superviviente. Más adelante se habla de ello. Por ahora, vamos a explorar algunas de las ventajas de la planificación patrimonial que ofrece un fideicomiso matrimonial.
Por qué establecer un fideicomiso marital?
Un fideicomiso matrimonial correctamente redactado puede proporcionar a la familia importantes beneficios fiscales. Como ya hemos dicho, un cónyuge puede transferir sus bienes al cónyuge superviviente sin pagar impuestos.
En el caso de un fideicomiso matrimonial, el IRS somete los activos restantes del fideicomiso a los impuestos federales sobre el patrimonio cuando el cónyuge superviviente fallece. Sin embargo, una pareja puede aprovechar la exención del impuesto federal sobre donaciones y sucesiones. Esta es la cantidad que puede pasar a los herederos antes de que deba un impuesto sobre el patrimonio real.
Las nuevas leyes fiscales que entraron en vigor recientemente básicamente duplicaron esa tasa. Aumenta con la inflación cada año. Así que para 2019, un individuo puede blindar 11 dólares.40 millones de euros de impuestos sobre el patrimonio. Pero la disposición de portabilidad de la ley fiscal permite a una pareja combinar sus exenciones. Así que con una cuidadosa planificación del patrimonio, una pareja puede proteger hasta 22 dólares.80 millones de euros del IRS.
Así es como funciona en el caso de un fideicomiso matrimonial. Supongamos que el otorgante transmite 10 millones de dólares al cónyuge superviviente a través de un fideicomiso matrimonial. Supongamos que el cónyuge superviviente acaba pasando 15 millones de dólares en total a los hijos de la pareja a través de ese mismo fideicomiso.
Aunque el cónyuge supérstite haya superado su exención individual, no cruza la exención combinada de la pareja (22 $).80 mil millones para 2019). Pero sin la presencia de un fideicomiso matrimonial, el patrimonio restante del cónyuge superviviente habría pagado el impuesto federal sobre el patrimonio por el importe de la transferencia que superaba la exención individual.
No obstante, el aumento de la exención del impuesto federal sobre donaciones y sucesiones expirará a finales de 2025, a menos que el Congreso tome medidas para hacerlo permanente. Y las leyes fiscales pueden cambiar aún más a lo largo de la vida de cualquier pareja casada. Así que siempre es aconsejable buscar la ayuda de un asesor financiero cualificado y un abogado de planificación patrimonial cuando se gestiona un fideicomiso matrimonial.
Fideicomiso QTIP
Un fideicomiso de propiedad de interés terminable calificado (QTIP) es un tipo de fideicomiso marital que se utiliza a menudo cuando un otorgante tiene hijos de diferentes matrimonios. El cónyuge superviviente sigue siendo el beneficiario inicial. Pero al crear el fideicomiso, el fideicomitente puede designar un beneficiario o beneficiarios específicos. Esto puede incluir hijos de otro matrimonio, nietos o cualquier otra persona.
Sin embargo, durante la vida del cónyuge sobreviviente, este beneficiario debe recibir los ingresos que el QTIP genera al menos anualmente.
Como puede ver, una de las principales ventajas del QTIP es que el creador del fideicomiso puede designar a los beneficiarios adicionales en lugar del cónyuge superviviente.
Cómo establecer un fideicomiso marital
Dado que un fideicomiso puede ser una entidad compleja, es aconsejable buscar la ayuda de un abogado cualificado que esté versado en la planificación del patrimonio. Un asesor financiero y un contable público certificado (CPA) también pueden ayudarle a navegar por las normas fiscales y las decisiones de gestión de activos.
Consejos de planificación patrimonial
- La planificación del patrimonio puede ser un reto y las malas decisiones pueden ser costosas. Para ayudarle, publicamos una guía sobre los cinco errores de planificación patrimonial que no puede permitirse cometer.
- Si está interesado en conocer otros tipos de fideicomisos, puede consultar nuestro informe sobre el funcionamiento de los fideicomisos.
- Si desea una orientación profesional para crear un fideicomiso matrimonial sólido, puede utilizar nuestra herramienta para encontrar un asesor financiero. Te pone en contacto con hasta tres asesores financieros de tu zona. También le permite acceder a perfiles detallados. Entonces podrá evaluar sus credenciales y concertar entrevistas antes de decidirse a trabajar con uno de ellos.