Vender una pequeña empresa significa ingresos, y los ingresos significan impuestos. Pero la forma de estructurar la operación puede suponer una gran diferencia en cuanto a la parte del precio de venta que se destina a los impuestos y la parte que se queda para usted. Esto incluye la estructura de la venta, en qué régimen existe actualmente la pequeña empresa, si la venta es totalmente en efectivo o a plazos y mucho más. Si tiene preguntas sobre esta compleja situación financiera, considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero.
Los fundamentos de la venta de una pequeña empresa
El aspecto fiscal de la venta de una pequeña empresa tiene muchas partes móviles y, como vendedor, tendrá que tomar muchas decisiones. Sin embargo, algunas de esas opciones están restringidas por el Servicio de Impuestos Internos. Otras decisiones serán negociadas por el comprador, ya que sus intereses pueden ser contrarios a los del vendedor.
Hay cuatro aspectos principales relacionados con la fiscalidad que hay que tener en cuenta al vender un negocio:
- Si los ingresos de la venta se gravan como ingresos ordinarios o como ganancias de capital
- Si la venta es totalmente en efectivo o requiere pagos a plazos
- Si la venta es de activos o de acciones
- Si la venta puede tratarse como una fusión libre de impuestos en el caso de una operación entre dos empresas
Tenga en cuenta que estas cuestiones son relevantes para los impuestos federales sobre la renta. Los distintos estados tienen normas diferentes y pueden recaudar más o menos impuestos que el IRS en la misma operación.
Cómo tributan las ventas de empresas
En primer lugar, para la Agencia Tributaria la venta de un negocio no suele considerarse como la venta de un solo activo. En cambio, con pocas excepciones, todos los activos individuales de la empresa se tratan como si se vendieran por separado.
También está la cuestión de cómo se gravará la venta de activos empresariales: como ganancias de capital a largo plazo o como ingresos ordinarios. La diferencia entre ambas tiene importantes implicaciones fiscales.
Si vende un activo que ha mantenido durante más de 12 meses, los ingresos se tratarán como ganancias de capital a largo plazo. El tipo impositivo máximo sobre las ganancias de capital para la mayoría de los contribuyentes es del 15%.
Los ingresos tratados como ingresos ordinarios se gravan al tipo individual del contribuyente. En la actualidad, el tipo máximo del impuesto federal sobre la renta de las personas físicas es del 37%, más del doble que el tipo impositivo de las plusvalías a largo plazo.
La asignación de activos de la empresa
Los vendedores suelen querer que la venta del mayor número posible de activos de la empresa se considere una ganancia de capital para ahorrar impuestos. Sin embargo, la decisión de asignar los activos no depende totalmente del vendedor.
El IRS dice, por ejemplo, que la venta de existencias produce ingresos ordinarios. Pero la venta de activos de capital mantenidos durante más de un año crea una ganancia de capital a largo plazo.
Dentro de estos límites, existe cierta flexibilidad. Por ejemplo, el comprador suele querer que la mayor parte posible del precio se asigne a costes que puedan deducirse o a activos que se deprecien. Esto, a su vez, puede reducir la factura fiscal del nuevo propietario.
Este conflicto potencial entre el comprador y el vendedor hace que la asignación de activos sea una parte importante de las negociaciones. Un vendedor puede ofrecer concesiones en el precio o en las condiciones del acuerdo para obtener una asignación más favorable.
Cómo afecta la estructura de la transacción a los impuestos
Además de la asignación de activos, la estructura de la operación puede afectar a la factura fiscal. Si el vendedor acepta cobrar el precio a plazos, por ejemplo, puede aplazar el pago de impuestos hasta que reciba los pagos.
Los compradores pueden acabar pagando más cuando no tienen que pagar todo por adelantado. Y el vendedor también puede cobrar intereses, además de ahorrarse los impuestos. Sin embargo, las ventas a plazos añaden más riesgo, ya que el nuevo propietario debe gestionar el negocio lo suficientemente bien como para producir beneficios que le permitan realizar los pagos.
Explicación de la venta de acciones de una empresa
Las ventas de empresas unipersonales, sociedades y SRL tienen que tratarse como ventas de activos independientes. Sin embargo, cuando se vende una empresa, la operación puede presentarse como una venta de acciones en lugar de una venta de activos.
Esto es importante porque si la sociedad vende sus activos, los ingresos se gravarán dos veces: una cuando la sociedad pague impuestos y otra cuando sus accionistas presenten declaraciones individuales. En cambio, una venta de acciones se grava una vez, lo que supone un ahorro de impuestos para el vendedor.
El comprador, sin embargo, a menudo quiere una venta de activos porque presenta más oportunidades para las deducciones de depreciación. Este es otro aspecto que puede dar lugar a más negociaciones entre el comprador y el vendedor.
¿Qué es una fusión de empresas «libre de impuestos»??
Si una empresa compra otra, la operación puede realizarse mediante el intercambio de acciones. En las circunstancias adecuadas, esto puede significar que no haya impuestos en absoluto.
El IRS tiene normas específicas sobre los intercambios de acciones libres de impuestos. Por ejemplo, no puede haber dinero en efectivo, tiene que ser estrictamente un intercambio de acciones.
Conclusión
La forma de gestionar los impuestos durante la venta de un negocio depende del tipo de entidad empresarial que se venda. Esto se aplica tanto si se trata de una empresa unipersonal como de una sociedad, una SRL o una sociedad anónima. También es importante el tipo de entidad que compra la empresa, qué activos se incluyen y cómo se estructura la operación. Todo esto se rige por un complejo conjunto de normas del IRS.
Consejos para vender una pequeña empresa
- Encontrar un asesor financiero que le ayude a gestionar las implicaciones fiscales de la venta de su empresa no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y usted puede entrevistar a los asesores que le correspondan sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- La venta de un negocio tiene importantes implicaciones fiscales, y la mejor manera de minimizar sus impuestos puede no ser obvia. Sea cual sea el tamaño de su empresa, considere la posibilidad de contar con la ayuda de asesores fiscales, contables y financieros profesionales.