Actualización para el año fiscal 2018 y posteriores: El presidente Trump firmó un nuevo plan fiscal en diciembre de 2017. La nueva ley consolidó los formularios 1040, 1040A y 1040EZ en un solo formulario 1040 rediseñado que todos los declarantes pueden utilizar. Para tus impuestos de 2019, que presentas a principios de 2020, utilizarás este nuevo 1040. Esto significa que ya no puede utilizar el 1040A a menos que esté presentando una declaración para el año fiscal 2017 o anterior.
Formulario 1040A Requisitos de elegibilidad
El hecho de que pudieras utilizar el 1040A dependía de la cantidad de ingresos que tuvieras y de las fuentes de los mismos. Más concretamente, necesitas cumplir los siguientes requisitos:
- Tus ingresos imponibles son inferiores a 100.000 dólares
- Sus ingresos provienen únicamente de salarios, intereses y dividendos, distribuciones de ganancias de capital, becas y subvenciones imponibles, prestaciones por desempleo, dividendos del Fondo Permanente de Alaska, pensiones, rentas vitalicias e IRAs. Si usted tenía otras fuentes de ingresos, como los ingresos por cuenta propia, no calificó para el Formulario 1040A.
Limitaciones del Formulario 1040A
Los declarantes que utilicen el formulario 1040A podrán realizar ciertas deducciones por encima de la línea, como las correspondientes a las aportaciones a una cuenta IRA, a los gastos de bolsillo de los educadores, a los intereses de los préstamos estudiantiles y a los pagos de matrícula. Todos estos reducirían su renta imponible. Sin embargo, lo que no podría hacer en el Formulario 1040A es detallar sus deducciones. Solo podías tomar esas deducciones por encima de la línea y la deducción estándar. Por lo tanto, si su intención era detallar en lugar de tomar la deducción estándar que tendría que utilizar el formulario 1040 regular.
El Formulario 1040A le permite tomar más créditos fiscales que el 1040EZ, pero no tantos como el Formulario 1040. En el 1040A podrías reclamar (si tuvieras derecho a ello) créditos por gastos de cuidado de hijos y dependientes, por personas mayores o discapacitadas, por ahorros para la jubilación (el crédito del ahorrador) y por gastos de educación. También podría reclamar el Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC). También estaban disponibles para la gente que utiliza el 1040A el Crédito Tributario Adicional por Hijo, el Crédito por Oportunidad Americana y el Crédito Tributario por Prima Neta.
Recuerde que una deducción fiscal reduce su factura de impuestos indirectamente al reducir sus ingresos imponibles. Un crédito fiscal reduce directamente tu factura de impuestos al darte una reducción dólar por dólar de los impuestos que debes. Los créditos fiscales son reembolsables y no reembolsables. Digamos que tienes derecho a un crédito que supera la cantidad de impuestos que debes. Si se trata de un crédito reembolsable, se le devolverá la diferencia entre el crédito y los impuestos que debe. Si el crédito no es reembolsable, los impuestos que debes se reducirán a cero pero no te devolverán la diferencia.
Uso del formulario 1040A
El sitio web del IRS ofrece a los declarantes instrucciones detalladas, paso a paso, sobre cómo rellenar el Formulario 1040A. Incluye indicaciones para los años fiscales 2015, 2016 y 2017.
Al igual que con todos los formularios 1040, usted comienza con su información personal, luego pasa a sus ingresos, deducciones y créditos. Si no sabe cómo rellenar el formulario 1040A, las instrucciones del IRS son su mejor amigo. Si utiliza un software de impuestos o un contador de impuestos, probablemente no necesite leer las instrucciones palabra por palabra. Su software de presentación debería hacer el trabajo pesado por usted.
Conclusión
Al igual que con cualquier formulario de impuestos, el doble objetivo con el 1040A era proporcionar información precisa y completa y obtener el máximo provecho de lo que ese formulario puede hacer por usted. Si reclama menos créditos y deducciones, deberá más al IRS – o recibirá un reembolso menor – de lo que realmente debería. A lo largo de su vida de pago de impuestos, es posible que haya empezado a utilizar el formulario 1040EZ cuando acaba de empezar su carrera. Luego, es posible que se haya pasado al 1040A una vez que tenga derecho a más deducciones y créditos. Por último, si sus finanzas se complicaron particularmente y/o su patrimonio neto crece, puede pasar al formulario 1040 largo. De nuevo, esto es diferente a partir del año fiscal 2018, porque ahora hay un solo 1040 para cada declarante.
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