La última iteración del proyecto de ley Build Back Better del presidente Biden, la de 1.La iniciativa de gasto social de 75 billones de euros que ha estado luchando por conseguir votos en el Congreso, ahora preserva una lucrativa laguna legal de las cuentas de jubilación que inicialmente estaba programada para ser eliminada. Durante meses, el proyecto de ley, que en su día tuvo una dotación de 3.000 dólares, fue rechazado.La iniciativa de gasto social de 5 billones de euros, antes de ser recortada a la mitad, propone acabar con la llamada Roth IRA de puerta trasera. La decisión tomada en octubre por los demócratas de la Comisión de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes de dejar intacta la laguna legal refleja un esfuerzo prolongado para conseguir los votos suficientes para la aprobación del proyecto de ley.
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Qué es una Roth IRA por la puerta trasera?
La Roth IRA por la puerta trasera, que entró en vigor en 2010, permite a los titulares de las cuentas eludir los límites del impuesto sobre la renta convirtiendo lo que originalmente era una IRA tradicional en una Roth IRA. Para las personas con una renta bruta ajustada modificada por encima de ciertos niveles, existen límites a las aportaciones directas a la Roth IRA. En virtud de la legislación fiscal vigente, las personas que ganen más de 144.000 dólares en el año fiscal 2022 no pueden contribuir a una cuenta IRA Roth, en la que los ahorros para la jubilación crecen libres de impuestos.
Sin embargo, a los trabajadores que superan este umbral de ingresos se les ha permitido convertir sus aportaciones antes de impuestos en una IRA Roth. Después de pagar el impuesto sobre la renta sobre las contribuciones y ganancias iniciales, sus ahorros para la jubilación crecen libres de impuestos y ya no están sujetos a las distribuciones mínimas requeridas (RMD).
La laguna de una vez por todas
A principios de este año, los demócratas del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes propusieron eliminar la estrategia de la Roth IRA por la puerta trasera para ayudar a pagar el proyecto de ley Build Back Better de Biden, que en ese momento tenía un valor de 3 dólares.5 billones. Pero después de que los demócratas moderados y los legisladores republicanos se opusieran al elevado coste del proyecto de ley, una propuesta reducida recortó el nuevo proyecto de ley a 1.75 billones.
Una de esas características era la propuesta de eliminar la estrategia de la Roth IRA por la puerta trasera. Antes de ser retirado de Build Back Better, el proyecto de ley habría detenido las conversiones Roth tanto para las cuentas IRA como para los planes patrocinados por el empleador para los contribuyentes solteros y los contribuyentes casados que declaran por separado con ingresos imponibles superiores a 400.000 dólares, los contribuyentes casados que declaran conjuntamente con ingresos imponibles superiores a 450.000 dólares y los jefes de familia con ingresos imponibles superiores a 425.000 dólares. La eliminación de la Roth IRA por la puerta trasera habría entrado en vigor después de diciembre. 31, 2021.
Qué significa esto para los planificadores de la jubilación
Con la eliminación de esta laguna legal, que ya tiene 11 años, desaparece la presión que sentían muchos contribuyentes que planeaban su jubilación para aprovecharla. Además de seguir utilizando esa laguna jurídica, los contribuyentes harían bien en tomar nota de otras cosas en la última versión de Build Back Better, que el Comité de Reglas de la Cámara también está trabajando. Por ejemplo, hay una medida que extiende los créditos fiscales mejorados de la Ley de Cuidado de Salud Asequible que ahorraría a las personas y familias miles de dólares cada año en sus primas de atención médica y ayudaría a las personas que viven en estados que no han expandido Medicaid.
El proyecto de ley revisado ya no obliga a realizar más aportaciones a una cuenta IRA tradicional o Roth en un ejercicio fiscal si el valor total de la cuenta IRA y de las cuentas de jubilación de aportación definida de una persona supera los 10 millones de dólares al final del ejercicio fiscal anterior.
Conclusión
Dependiendo de su perspectiva, la trayectoria de Build Back Better tiene mejor o peor aspecto para los contribuyentes e inversores que hace unos meses. Una popular laguna jurídica, especialmente favorecida por las rentas altas, parece ahora segura. El proyecto de ley revisado sigue incluyendo medidas de energía limpia, amplía el seguro médico y establece la educación preescolar universal. Sin embargo, los principales demócratas aún no han apoyado públicamente la iniciativa Build Back Better, por lo que es posible que se produzcan nuevas revisiones. Para un tratamiento actualizado de las propuestas de Biden, incluida su iniciativa de infraestructuras, lea nuestra amplia cobertura.
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