La sucesión es el proceso supervisado por el tribunal para validar el testamento de una persona fallecida, o difunta. Se trata de identificar los últimos bienes de la persona, pagar sus últimas deudas y distribuir los bienes de su patrimonio a los herederos adecuados. Las leyes estatales de sucesión varían, pero el proceso es muy similar en todo el país, y los abogados hacen la mayor parte del trabajo pesado. Sin embargo, es útil saber lo que hay que hacer, tanto si se redacta el testamento como si se es albacea o beneficiario. Si desea una orientación más práctica sobre la planificación del patrimonio, consulte a un asesor financiero de su zona.
Qué es la sucesión y cómo funciona?
En términos sencillos, la sucesión es el método por el cual se procesa el testamento de un difunto. Suele haber abogados y un proceso judicial en el que se leen en voz alta las estipulaciones del testamento y se reparten las herencias correspondientes. El proceso de sucesión puede llevar algún tiempo, dependiendo del tamaño de la herencia.
La mayoría de los testamentos nombran a un albacea, que se encarga de supervisar el proceso sucesorio. Esta persona suele tener 30 días a partir de la fecha del fallecimiento del titular del testamento para presentar el documento ante el tribunal testamentario local.
Si el difunto murió sin testamento o no identificó claramente a un albacea en uno, el tribunal testamentario nombrará a un administrador para que supervise el proceso de sucesión. Esta función suele recaer en el pariente más cercano. Sin embargo, un albacea nombrado o un administrador designado siempre puede rechazar el papel. En estos casos, el tribunal recurre a otra persona. La persona que supervisa la sucesión debe demostrar al tribunal que el testamento es válido.
Cuándo es necesaria la sucesión?
La sucesión no siempre es necesaria para transferir los bienes. Las leyes de varios estados indican que los bienes valorados por debajo de una determinada cantidad pueden transmitirse a los herederos sin necesidad de testamento o mediante una versión simplificada del mismo. Pero si un patrimonio supera ese valor, entonces debe iniciarse la sucesión.
Si una persona fallece sin un testamento válido, se considera que está «intestada.»Para hacer frente a este tipo de situaciones, cada estado tiene un conjunto de leyes de sucesión intestada que ordenan el destino de las herencias en función de las relaciones familiares. Por ejemplo, la sucesión intestada suele estar formada por cónyuges, padres, hermanos, abuelos, primos y demás.
Ciertas cuentas, como los planes 401(k), las cuentas de jubilación individuales (IRA) y las pensiones con beneficiarios enumerados, tampoco necesitan pasar por el proceso testamentario. Lo mismo ocurre con las pólizas de seguro. Estos fondos se transfieren directamente al beneficiario nombrado tras el fallecimiento del titular de la cuenta o de la póliza.
Cómo presentar y validar un testamento
La mayoría de las leyes estatales exigen que el albacea presente un testamento ante el tribunal testamentario local lo antes posible tras el fallecimiento del difunto. Es posible que esta persona también tenga que presentar el certificado de defunción, así como una petición para abrir la sucesión al mismo tiempo.
A continuación, un juez del tribunal testamentario determina si el testamento es legalmente válido. Suele implicar una audiencia en la que todos los beneficiarios enumerados en el testamento tienen derecho a ver el documento y aceptar u objetar su papel en él. El tribunal decide cómo avanzar en los casos de impugnación de testamentos.
Pero, ¿cómo determina el tribunal testamentario si el testamento es válido?? En varios casos, las declaraciones juradas autoprobatorias ayudan a crear y finalizar los testamentos. El otorgante del testamento, junto con los testigos, firmará estos documentos. En la mayoría de los casos, estos documentos tienen suficiente peso para que el tribunal inicie el proceso de sucesión.
Una vez que esto ocurre, el albacea recibe y firma cartas de poder o cartas de administración. Esto significa simplemente que el albacea acepta legalmente entrar en el proceso de sucesión y supervisar los asuntos relacionados con la herencia.
En algunos estados, el albacea también debe depositar una fianza. Se trata de un seguro que protege a los beneficiarios en caso de que el albacea cometa intencionadamente o no un error costoso durante el proceso de sucesión.
Identificar los bienes para la sucesión
Una vez que comienza el proceso de sucesión, el albacea debe identificar todos los bienes del difunto y su valor. Esto suele implicar la búsqueda de extractos de cuentas bancarias y de inversión, documentos fiscales, etc.
Algunos estados exigen que los albaceas entreguen al tribunal un documento que detalle los bienes del difunto, su valor y la anotación de cómo se llegó a ese valor. Esto determina la «fecha de los valores de la muerte».»
Es posible que el albacea tenga que tomar posesión física de bienes como obras de arte y vehículos. No es necesario pasar a los bienes inmuebles. Pero el albacea tendría que asegurarse de que los impuestos sobre la propiedad, el seguro y los pagos de la hipoteca están debidamente cubiertos durante todo el proceso de sucesión. El patrimonio del difunto puede pagar estas y todas las demás deudas.
Contacto con los acreedores y pago de las deudas
El albacea también debe localizar a los últimos acreedores del difunto. Estos acreedores suelen tener un plazo limitado para presentar reclamaciones contra la herencia del difunto. Estos plazos varían según el estado.
Sin embargo, un albacea puede impugnar estas reclamaciones. El acreedor puede entonces solicitar al tribunal que tome una decisión sobre el asunto.
En cualquiera de los casos, la herencia debe pagar las deudas oficiales. Éstas pueden incluir las facturas médicas y otros gastos que el difunto no pudo cubrir antes de morir. Dado que estos impuestos se aplican al patrimonio del difunto, fallecer con una deuda importante reducirá los activos que pueden transferirse legalmente a los herederos.
Declarar los impuestos finales del difunto
Desgraciadamente, la muerte no hace borrón y cuenta nueva con el Tío Sam. Por ello, un albacea debe presentar y pagar cualquier impuesto final del difunto con los fondos de la herencia.
El impuesto federal sobre el patrimonio puede ascender hasta el 40%, y algunos estados también aplican el suyo. Sin embargo, a nivel federal, el impuesto sobre el patrimonio de 2021 sólo se aplica a los patrimonios que tienen un valor de 11 dólares.7 millones de euros o más.
Los impuestos sobre la herencia suelen ser pagaderos en el plazo de un año tras el fallecimiento del propietario. Sin embargo, uno puede reducir el tamaño de su patrimonio en vida para transferir la propiedad libre de impuestos.
Distribución de los bienes de la herencia
El albacea suele tener que proporcionar al tribunal testamentario la documentación en la que se detallan todas las transacciones que ha realizado durante el proceso testamentario hasta el momento. Estos archivos también detallan el valor exacto del patrimonio restante. Sin embargo, algunos estados permiten que el albacea renuncie a este requisito si todos los beneficiarios consideran que no es necesario.
Después de que el tribunal confirme que todas las deudas e impuestos están completos, puede seguir adelante con la distribución de lo que queda del patrimonio de acuerdo con el testamento.
Si una persona muere sin testamento, el tribunal suele dividir los bienes y la propiedad entre los miembros de la familia inmediata. Una persona que muere sin testamento ha fallecido «intestada».»El cónyuge superviviente, si lo hay, suele tener prioridad.
Cómo evitar la sucesión
El proceso de sucesión puede afectar al patrimonio del difunto antes de que se distribuya a los herederos. Sin embargo, hay varias técnicas de planificación patrimonial que se pueden llevar a cabo en vida para proteger los bienes del proceso sucesorio.
En primer lugar, puede convertir varias de sus cuentas bancarias en cuentas de «pago por fallecimiento». Normalmente sólo hay que firmar un formulario de la entidad financiera y designar un beneficiario. Algunos estados permiten incluso convertir las inscripciones de valores y vehículos, así como las escrituras de bienes inmuebles, en bienes de pago por fallecimiento.
Otro ejemplo importante es la apertura de un fideicomiso revocable en vida. Estas cuentas pueden contener prácticamente cualquier cosa de valor, incluyendo su casa, coches y joyas. Cuando transfiere la propiedad al fideicomiso, ésta sale de su patrimonio y deja de ser de su propiedad. Así, estos activos no tienen que pasar por el proceso de sucesión.
Puede detallar cómo quiere dividir estos bienes entre los herederos en su documento fiduciario. Con un fideicomiso revocable en vida, usted también designa a un fideicomisario para que administre los activos del fideicomiso y distribuya los bienes a los beneficiarios correspondientes después de su muerte. Lo normal es que usted sea el fideicomisario para poder gestionar el fideicomiso en vida, y que nombre a un fideicomisario sucesor para que se encargue de los asuntos a su muerte.
Además, puede regalar bienes y activos en vida. En 2021, puede regalar hasta 15.000 dólares a cualquier persona sin preocuparse por el impuesto sobre donaciones. Así, por ejemplo, puede regalar hasta 15.000 dólares en efectivo u otros bienes a cada uno de sus tres hijos. Pero incluso si regala más de 15.000 dólares a una persona durante el año, por lo general sólo tendrá que informar de ello en el formulario 709. No significa necesariamente que tenga que pagar el impuesto sobre donaciones, sino que lo desencadena cuando supera su exclusión de por vida del impuesto sobre donaciones y sucesiones.
Conclusión
La sucesión puede parecer intimidante, pero no debería ser un proceso desalentador. Un testamento detallado que designe a un albacea puede garantizar la correcta transferencia de sus bienes a los herederos adecuados después de su muerte. Sin embargo, el proceso de sucesión no siempre es necesario. Por eso es importante buscar la ayuda de un abogado para ver cómo afecta la ley estatal a la sucesión en su zona. Buscar un asesor financiero para que le oriente sobre la planificación del patrimonio también puede proteger sus bienes de la sucesión y los impuestos.
Consejos sobre la planificación del patrimonio
- El proceso de sucesión puede retrasar la distribución de sus activos hasta un año. Sin embargo, con una buena planificación patrimonial, puede ayudar a sus herederos a evitar este retraso. Un asesor financiero puede ayudarle a planificar su herencia, así como a gestionar su patrimonio. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y usted puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Un fideicomiso revocable puede ayudar a proteger sus bienes de la sucesión, pero no es el único tipo de fideicomiso que existe. Investigue cómo funcionan los diferentes fideicomisos para ver qué tipo es el adecuado para usted.