Crear un negocio puede ser caro. Es probable que tenga que cubrir el coste de un edificio u oficina, el equipo, los servicios públicos y los honorarios legales y contables. Afortunadamente, los propietarios de negocios pueden recuperar parte del dinero que han gastado deduciendo los gastos en sus declaraciones de impuestos federales. Si bien no puede amortizar el coste total de cualquier propiedad en la que haya invertido (al menos después de su primer año de funcionamiento), puede obtener un descuento fiscal anual por depreciación y amortización presentando el formulario 4562.
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Qué es el formulario 4562?
La depreciación es la reducción gradual del valor de una propiedad tangible, como los bienes inmuebles, a lo largo del tiempo. La amortización es un concepto similar, pero consiste en estirar el coste de un activo intangible a lo largo de su vida útil.
El IRS permite a las empresas reclamar una deducción para la amortización y la depreciación mediante la presentación del formulario del IRS 4562, el formulario de depreciación y amortización. Al igual que todas las deducciones, estas amortizaciones fiscales pueden reducir su carga fiscal.
Cada año, puede utilizar el formulario 4562 para deducir el coste de los bienes en los que ha invertido, incluyendo el mobiliario, los vehículos de la empresa y las máquinas. También puedes solicitar una deducción por activos como patentes y propiedad intelectual. Pero, por lo general, no puedes deducir el valor de los terrenos que hayas comprado o de las propiedades que hayas utilizado por motivos personales.
Cómo depreciar propiedades
Dado que utilizará el formulario 4562 para deducir una parte del valor de su propiedad anualmente, necesitará conocer su período de recuperación estimado. Eso le indica cuánto tiempo tardará su propiedad en depreciarse (es decir, cuánto tiempo le será útil) y cuánto tiempo tardará en recuperar el coste total de su inversión. El período de recuperación de una propiedad determina cuánto puedes deducir y cuánto tiempo podrás reclamar tu deducción por depreciación.
El IRS asigna diferentes tipos de propiedades a diferentes clases en función de sus períodos de recuperación. Las clases de propiedad se dividen en dos sistemas: un sistema de depreciación general (GDS) y un sistema de depreciación alternativa (ADS). Ambos sistemas forman parte de la U.S. sistema de depreciación fiscal conocido como Sistema de Recuperación Acelerada de Costes Modificado (MACRS).
En la mayoría de los casos, utilizará el SGD para determinar el periodo de recuperación estimado de una propiedad. Por ejemplo, la alfombra que compra para una propiedad de inversión inmobiliaria se consideraría una propiedad de cinco años. Con el SGD tendría un periodo de recuperación de cinco años, lo que significa que puede reclamar una deducción por depreciación cada año durante cinco años.
A veces es necesario utilizar el ADS. Por ejemplo, debe utilizar el ADS si una propiedad se utiliza principalmente en un país fuera de los Estados Unidos.S. o sólo se utiliza la propiedad el 50% del tiempo (o menos) durante el año. El ADS generalmente aumenta el número de años que una propiedad está sujeta a la depreciación. Como consecuencia, no puedes deducir tanto dinero con este sistema y no podrás optar a una desgravación especial por depreciación (más adelante).
Rellenar el formulario 4562: Parte I & II
La Parte I le permite reclamar una deducción de la Sección 179 para cualquier programa informático que utilice su empresa y ciertos tipos de propiedades tangibles (como los teléfonos móviles). Deberá consultar las instrucciones del formulario 4562 para ver la lista completa de los tipos de bienes que dan derecho a la deducción. Si tiene algún bien catalogado (como ordenadores o coches que pesan 6.000 libras o menos), tendrá que completar la Parte V antes de empezar la Parte I.
La deducción de la Sección 179 le permite deducir el precio total que pagó por una propiedad en particular. Al solicitar esta desgravación fiscal, puede deducir el valor total de un inmueble de una sola vez en lugar de ir amortizando su coste año tras año mediante la depreciación. Pero si prefiere no reclamar la deducción de la Sección 179, no tiene que completar la Parte I.
Tenga en cuenta que el IRS limita la cantidad que puede deducir. Para el año fiscal 2019 y en adelante, es posible que puedas deducir hasta $1,020,000 anuales para la mayoría de las propiedades que califican y hasta $1,055,000 para ciertas propiedades inmobiliarias.
Las instrucciones del formulario 4562 incluyen una hoja de trabajo que puede utilizar para completar la Parte I. Algo que deberá tener en cuenta es que la cantidad que puede deducir depende de la cantidad de ingresos empresariales que están sujetos a impuestos. Afortunadamente, es posible que pueda trasladar parte de la deducción y reclamarla al presentar la declaración de impuestos del siguiente año fiscal.
En la Parte II, podrá solicitar una deducción adicional conocida como deducción especial por depreciación. Tenga en cuenta que sólo puede reclamar esta deducción durante el primer año en que utilice un bien para su negocio. Es una desgravación del 50% que se aplica a todos los que cumplen los requisitos, a menos que envíe una nota con el formulario 4562 indicando que no desea esta deducción adicional.
Usted puede calificar para la deducción de depreciación especial si usted es dueño de una propiedad que recicla los materiales o ciertos programas informáticos. No puede reclamar esta desgravación por los bienes cotizados o por los bienes que está obligado a amortizar en virtud de la ADS.
Rellenar el formulario 4562: Parte III
Utilizará la Parte III para amortizar la mayoría de los bienes tangibles que haya utilizado desde 1986 para su negocio (pero no los bienes cotizados). Aquí es donde entra en juego el MACRS.
Para determinar cuánto puede deducir, tendrá que averiguar cómo se clasifica una propiedad concreta (propiedad de tres años, propiedad de cinco años, etc.).) y su período de recuperación utilizando las instrucciones del Formulario 4562 y la Publicación 946 del IRS. Recuerde que los periodos de recuperación varían en función del tipo de activo que posea y de si utiliza el sistema de depreciación general o el sistema de depreciación alternativo.
Para determinar cuánto puede deducir, también debe anotar la base de la propiedad para la depreciación (el costo de un activo menos su valor de recuperación, o lo que podría vender el activo una vez que haya terminado de usarlo) y el método de depreciación que utilizó. Aunque hay diferentes maneras de calcular la depreciación, el método más popular se conoce como depreciación lineal. Eso implica dividir la base de depreciación por la cantidad de tiempo que espera usar una propiedad específica.
Un factor adicional que tendrá que introducir es la convención para sus propiedades. Es el periodo en el que técnicamente comienza la depreciación durante un año fiscal. Existen tres tipos de convenios, entre ellos el de mitad de trimestre y el de mitad de mes. La convención de medio año implica tomar una propiedad que comenzó a usar al principio del año y actuar como si empezara a usarla a mediados del año (por lo tanto, obtener la mitad de la deducción de la depreciación de un año completo).
Cumplimentación del formulario 4562: Partes IV y V
En la Parte IV, usted combinará ciertos números que ha utilizado en otras partes del formulario, incluyendo uno de la línea 28 en la Parte V. Por eso es buena idea completar primero la Parte V si tienes algún bien catalogado. Lo que introduzca en la línea 22 va en su declaración de la renta y refleja el importe total de su deducción por depreciación.
En la Parte V, puede reclamar una deducción por los bienes enumerados, incluido cualquier equipo de grabación de vídeo que utilice para divertirse, ciertos ordenadores y ciertos vehículos. Al igual que en la Parte III, tendrá que calcular la amortización de estos bienes en función de factores como sus períodos de recuperación, la base de amortización y su método o convención de amortización. Se le pedirá que separe las propiedades enumeradas que ha utilizado a menudo de las que ha utilizado el 50% (o menos) del tiempo durante el año fiscal.
Recuerde que si desea reclamar la deducción de la Sección 179, tendrá que completar esta sección primero antes de iniciar la Parte I del Formulario 4562. Es posible que pueda acogerse a la desgravación por depreciación especial si tiene bienes catalogados que ha utilizado más del 50% del tiempo.
En la sección B de la parte V puede proporcionar detalles sobre los vehículos utilizados por sus socios comerciales y las personas que poseen más del 5% de su empresa.
Si tiene empleados que utilizan vehículos de la empresa, tendrá que responder a cinco preguntas en la sección C.
Parte VI: Amortización
La parte final del formulario 4562 le permite reclamar una deducción por los costes que amortiza. En otras palabras, puede obtener una deducción por amortizar el coste de ciertos elementos (como los costes de puesta en marcha) y los elementos intangibles (como las patentes y las marcas). Deducirás estos gastos de manera uniforme a lo largo de un periodo de tiempo determinado.
Consejos para la época de impuestos
- No siempre es fácil saber cómo depreciar los activos. Si necesita ayuda para rellenar el formulario, un asesor financiero puede ser un socio valioso. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Si usted es un contratista independiente que navega por todas estas cuestiones de dinero, mantener los registros financieros actualizados es una prioridad aún mayor. Consulte nuestra Guía de Impuestos para Contratistas Independientes para obtener más información.