El Código Testamentario Uniforme normaliza idealmente las distintas leyes estatales relativas a los testamentos y fideicomisos. Además, lo ideal es simplificar el proceso de sucesión. Sin embargo, sólo un puñado de estados lo han utilizado. La sucesión puede ser un proceso largo, y el Código Testamentario Uniforme puede acortar el tiempo de sucesión. Así es como funciona.
Qué es la legalización de un testamento?
La sucesión es el proceso por el cual un tribunal confirma y finaliza el contenido de un testamento. Trata la validez legal de los testamentos, el proceso de sucesión, la creación de fideicomisos y otros conceptos relacionados. Cada estado redacta su propia ley testamentaria, por lo que varía según el estado. Las leyes testamentarias de cada estado suelen contener títulos con expresiones como «Fideicomisos y fiduciarios», «Código del difunto», «Administración del patrimonio» y «Código Testamentario Uniforme».»
En general, el proceso de sucesión en cada estado es bastante similar. En primer lugar, se abre una sucesión, se presenta un testamento y se determinan los herederos. También se nombra a un representante personal o albacea. En segundo lugar, el albacea toma posesión y control de los bienes del difunto durante el proceso de sucesión. El albacea canjea los bienes, si es necesario, para satisfacer las reclamaciones. Entonces, si es necesario, la sucesión puede proteger a los miembros supervivientes de la familia. Puede que la familia reciba una asignación, fije los derechos de la vivienda o tenga bienes personales exentos.
El albacea debe pagar los impuestos y los acreedores. Sin embargo, también puede rechazar las reclamaciones de los acreedores. Mientras tanto, el albacea debe presentar las declaraciones de impuestos que correspondan, es decir, la declaración final del impuesto sobre la renta del difunto y las declaraciones de impuestos sobre la herencia y el fideicomiso. Los activos del patrimonio suelen pagar todos los impuestos. Finalmente, el albacea distribuye los bienes entre todos los beneficiarios. Sin embargo, primero deben pagar los gastos de administración, las reclamaciones de los acreedores y los impuestos.
Plazos de la sucesión
La sucesión comienza cuando fallece el testador o difunto (persona que ha fallecido y que presumiblemente deja sus bienes a otra persona). Algunos estados tienen un plazo de varios años para legalizar el testamento del difunto. Mientras tanto, en otros estados no hay plazo. El impacto de esto es que si no se encuentra un testamento hasta después de la fecha límite, el testamento es inválido y no se puede deshacer el proceso de sucesión.
Por ejemplo, si un padre de tres hijos vivos fallece y no se encuentra un testamento, el proceso de sucesión se produce con la suposición de que no hay testamento. El proceso de sucesión se lleva a cabo y se completa, y el dinero del padre se reparte a partes iguales entre los hijos. Si se encuentra un testamento después de la fecha límite, dispuesto todo el dinero a sólo uno de los tres hijos, el testamento es inválido porque el plazo ha pasado. En los estados en los que ha prescrito, se extiende hasta tres años después del fallecimiento del difunto.
Estados que han adoptado el Código Testamentario Uniforme
El Código Testamentario Uniforme fue creado por primera vez en 1969 por la Conferencia Nacional de Comisionados sobre Leyes Estatales Uniformes (NCCUSL) y fue modificado en 1990 como un código modelo que los estados podían adoptar para estandarizar las leyes testamentarias.El Código Testamentario Uniforme ha sido adoptado en su totalidad por dieciocho estados. Otros estados han adoptado partes del Código Testamentario Uniforme, pero no se ha convertido en una ley estandarizada en los cincuenta estados.
- Alaska
- Arizona
- Colorado
- Florida
- Hawaii
- Idaho
- Maine
- Massachusetts
- Michigan
- Minnesota
- Montana
- Nebraska
- Nueva Jersey
- Nuevo México
- Dakota del Norte
- Carolina del Sur
- Dakota del Sur
- Utah
Contenido del CUP
Hay siete artículos principales en el UPC.
El artículo I recoge las disposiciones generales, las definiciones y los temas jurisdiccionales.
Mientras tanto, el artículo II se ocupa de los testamentos y de lo que ocurre si una persona muere sin dejar un testamento, también conocido como sucesión intestada.
A continuación, el artículo III trata de la legalización de los testamentos y la administración de la herencia. También prevé una administración testamentaria supervisada y no supervisada. En las herencias sin disputas entre los beneficiarios, sin muchos bienes, se permite la administración no supervisada. En el caso de la administración no supervisada, el albacea del testamento, también conocido como «representante personal» dentro de la UPC, se encarga del proceso de sucesión sin la supervisión directa del tribunal testamentario. El albacea se encarga del proceso de sucesión presentando una serie de formularios sencillos ante el tribunal testamentario. La administración no supervisada simplifica y acelera el proceso, y como resultado, también lo hace más barato. Además, los tribunales testamentarios pueden centrar sus esfuerzos en las herencias con asuntos impugnados o activos sustanciales, donde es necesaria una administración supervisada.
El artículo IV se refiere a las sucesiones en los estados que no son el de residencia del difunto.
Además, el artículo V amplía la protección de las personas discapacitadas y sus bienes.
El artículo VI regula las transferencias de bienes no testamentarios.
El artículo VII contiene amplias disposiciones sobre la administración del fideicomiso.
Oposición a la UPC
El artículo III es un punto de fricción para los abogados y las compañías de fianzas. Los abogados se han opuesto al proceso simplificado de la administración no supervisada. Puede ser porque habría menos casos para los abogados si los casos simples y no impugnados sólo requieren la presentación de formularios simples. Las empresas de fianzas también perderían negocio porque la sucesión no supervisada no requiere que se deposite una fianza.
El resultado final
El Código Testamentario Uniforme no ha resuelto su problema de objetivos. En muchos casos, no ha hecho que la sucesión sea menos complicada para el resto de nosotros. Eso significa que debe buscar en el código de leyes de su estado y ver qué aspectos de la UPC, si es que hay alguno, ha adoptado. También puede considerar la posibilidad de contratar a un abogado para casos especialmente complicados.
Consejos de planificación patrimonial
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- Examine los impuestos sobre el patrimonio y la herencia. Si el patrimonio que le preocupa probablemente va a valer menos de 11 dólares.2 millones, no tienes que preocuparte por el impuesto federal sobre el patrimonio. Doce estados y el Distrito de Columbia cobran sus propios impuestos sobre el patrimonio, pero generalmente sólo se aplican a los patrimonios que superan un determinado valor. Y recuerde, sólo seis estados todavía tienen impuestos sobre la herencia: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pennsylvania.