El seguro de vida puede ser una valiosa adición a su plan patrimonial si está interesado en dejar una prestación por fallecimiento a sus seres queridos. Algunos seguros de vida también ofrecen la oportunidad de acumular valor en efectivo a través de un componente de inversión. Al comprar un seguro de vida, puede preguntarse si el valor en efectivo o las prestaciones por fallecimiento están sujetos a impuestos. La sección 7702 del Código de Impuestos Internos (IRC) determina cuándo se pueden y no se pueden gravar los ingresos del seguro de vida. Antes de comprar una póliza, es importante entender cómo funcionan las normas del 7702.
El seguro de vida no es la única forma de beneficiar a sus seres queridos después de su muerte. Un asesor financiero puede ayudarle a analizar sus alternativas para dejar un legado.
Qué es el artículo 7702 del IRS?
La sección 7702 del IRC define los contratos de seguro de vida a efectos fiscales. En concreto, esta parte del código se utiliza para distinguir los auténticos contratos de seguros de los productos de inversión que se comercializan como similares a los seguros.
Normalmente, los contratos de seguro de vida ofrecen prestaciones por fallecimiento libres de impuestos a los beneficiarios. Las pólizas de valor en efectivo también pueden ofrecer un crecimiento libre de impuestos. La sección 7702 está diseñada para evitar los abusos de la naturaleza fiscalmente ventajosa del seguro de vida. Lo hace imponiendo una prueba doble a los contratos de seguros de vida.
Cómo funciona la prueba del artículo 7702
El IRC establece dos pruebas que los contratos de seguros de vida deben superar para mantener su condición de beneficios fiscales. Las pólizas pueden utilizar la prueba de acumulación del valor en efectivo (CVAT) o la prueba de la prima directriz y el corredor (GPCT).
Prueba de acumulación del valor en efectivo
La prueba de acumulación de valor en efectivo dice que el valor de rescate en efectivo de un contrato de seguro de vida no puede ser superior a la suma total de todos los pagos futuros de primas. Lo que esto significa, en términos sencillos, es que si pudiera pagar una prima única para financiar completamente la póliza, el valor en efectivo en el momento del rescate tendría que ser inferior a esa cantidad. Si el valor en efectivo es superior a los pagos futuros que tendría que hacer para satisfacer las primas, el contrato no supera la prueba de acumulación de valor en efectivo.
En ese caso, Hacienda dice que se trata de un producto de inversión, no de un contrato de seguro de vida. Esto significa que cualquier ingreso del producto se consideraría imponible, ya sea como ingreso ordinario o como ganancia de capital. Ello podría situarle a usted o a sus beneficiarios en un tramo impositivo más elevado al rescatar la póliza o recibir una prestación por fallecimiento.
Prima orientativa y prueba del corredor
La prueba de la prima orientativa y la banda de fluctuación tiene una serie de requisitos diferentes. En lugar de considerar el valor en efectivo, esta prueba se centra en las primas pagadas. En concreto, la norma GPCT dice que un asegurado no puede pagar más en la póliza de lo necesario para financiar completamente la prestación por fallecimiento. De nuevo, si un contrato de seguro de vida no supera esta prueba, el valor en efectivo o las prestaciones por fallecimiento perderían su condición de ventajas fiscales.
Normas del IRS para aplicar la CVAT y la GPCT
El artículo 7702 especifica que las compañías de seguros sólo deben utilizar una u otra prueba para determinar si un contrato de seguro de vida puede evitar la tributación. Una vez que la compañía de seguros selecciona la prueba de acumulación de valor en efectivo o la prueba de prima orientativa y banda de fluctuación para una póliza concreta, no puede cambiar de opinión más adelante y utilizar la otra prueba.
Como comprador de seguros, también es importante entender cómo la elección de la prueba puede afectarle. Por lo general, el hecho de que una compañía de seguros utilice las directrices de la CVAT o de la GPCT puede influir en lo que pagará por las primas. También puede afectar a la acumulación de valor en efectivo, así como a otras características y prestaciones de la póliza.
Planes 7702 frente a. Planes de jubilación
Si trabaja para una empresa en lugar de ser autónomo, es posible que le ofrezcan acceso a un plan 7702 como parte de su paquete de beneficios. Aunque los planes 7702 se comercializan como un tipo de plan de jubilación, en realidad son bastante diferentes de un 401(k) estándar o de una opción de ahorro para la jubilación similar en el lugar de trabajo. Un plan 7702 es esencialmente una póliza de seguro de vida que acumula valor en efectivo. Dependiendo de la compañía que emita el plan, puede tratarse de una póliza de seguro de vida variable o de un seguro de vida universal. El valor en efectivo crece dentro de la póliza con impuestos diferidos, suponiendo que el contrato cumpla las directrices de la CVAT o la GPCT. Es similar a un 401(k) tradicional o a una IRA tradicional.
Pero hay algunas diferencias clave. En primer lugar, los planes 7702 no tienen deducción fiscal. Las aportaciones a un plan 401(k) o a una cuenta IRA tradicional, por el contrario, pueden ser deducibles fiscalmente. Sin embargo, usted pagará el impuesto sobre la renta sobre los retiros calificados en la jubilación.
Con el seguro de vida con valor en efectivo, el valor en efectivo puede retirarse libre de impuestos siempre que el importe no supere lo que usted ha pagado. También puede pedir un préstamo sobre la póliza, sin incurrir en una penalización fiscal como en el caso de un préstamo del plan 401(k) o una retirada anticipada de la cuenta IRA. Pero pedir un préstamo o retirar el valor en efectivo puede reducir la prestación por fallecimiento de la póliza.
Usted puede transmitir una póliza de valor en efectivo a sus beneficiarios con una prestación por fallecimiento libre de impuestos, de nuevo, suponiendo que la póliza pase la prueba de la Sección 7702. Sin embargo, dejar un plan 401(k) o una cuenta IRA a un cónyuge u otro beneficiario puede tener consecuencias fiscales para la persona que hereda esos fondos.
En definitiva, un plan 7702 no es lo mismo que un plan de jubilación, aunque se lo presenten así. Aunque el seguro de vida con valor en efectivo puede ser una buena opción para su estrategia financiera, no es un sustituto exacto de otros tipos de planes de jubilación cualificados a la hora de invertir a largo plazo.
Consejos para adquirir un seguro de vida con valor en efectivo
Si está interesado en contratar un seguro de vida con valor en efectivo, tómese el tiempo de comparar primero las compañías de seguros de vida. Considere primero su reputación general y luego explore las opciones de la póliza. Específicamente, considere los límites mínimos y máximos de cobertura, los tipos de pólizas de valor en efectivo disponibles y lo que podría pagar en primas. Es relativamente fácil obtener cotizaciones de seguros de vida en línea.
Una vez que haya solicitado una póliza, asegúrese de entender lo que va a obtener antes de firmar el contrato. Aunque es raro encontrarse con una póliza de valor en efectivo que no cumpla las directrices del 7702, sigue siendo una posibilidad. Así que asegúrese de preguntar a la compañía de seguros qué prueba han utilizado para asegurarse de que el contrato que quieren emitirle cumple con las normas del IRS. Si una compañía de seguros no está dispuesta a revelar esa información, puede ser una señal de que debe buscar otra cobertura.
El resultado final
El seguro de vida con valor en efectivo puede ser más adecuado para algunas personas que el seguro de vida temporal, dependiendo de lo que necesite para su situación financiera. La sección 7702 del código del IRS está diseñada para garantizar que las pólizas de seguro de vida con valor en efectivo no se utilicen indebidamente como refugios fiscales. Si ya tiene una póliza de valor en efectivo, es probable que su contrato haya superado la prueba de acumulación de valor en efectivo o la prueba de prima orientativa y corredor.
Consejos para la planificación financiera
- Para calcular rápidamente la cantidad de seguro de vida que necesita, consulte esta calculadora de seguros de vida gratuita y fácil de usar.
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre qué tipo de seguro de vida es el adecuado para usted o si su cobertura actual es suficiente. Si aún no tiene un asesor financiero, encontrar uno no tiene por qué ser complicado. La herramienta de búsqueda de asesores financieros de nuestro equipo puede ayudarle a ponerse en contacto, en cuestión de minutos, con asesores profesionales de su zona. Si está preparado, empiece ahora.