Varios factores distinguen las ventajas fiscales de las S Corp y las C Corp. La elección de convertirse en una C Corp o S Corp puede tener un efecto considerable en el futuro de un negocio, el crecimiento y la base de inversores. No hay una respuesta fácil a si una C Corp o S Corp es la mejor opción. Para elegir sabiamente, los empresarios tienen que considerar varias variables intercaladas. Un asesor financiero podría ayudarles a elaborar un plan financiero para sus necesidades personales y empresariales.
Una visión general de cómo tributan las empresas
Empezar un negocio es una gran decisión. Pero es sólo uno de los muchos que hay que seguir. Lo más importante es decidir qué tipo de entidad debe ser su negocio. Entre varias opciones, como la empresa individual, la sociedad colectiva y la sociedad de responsabilidad limitada (SRL), la sociedad anónima es una de las más populares.
Las sociedades anónimas ofrecen algunas ventajas clave sobre otras entidades empresariales. Para empezar, a diferencia de las sociedades y las empresas unipersonales, los propietarios no son personalmente responsables de las deudas de la empresa. Una sociedad anónima suele ser también la mejor opción si piensa hacer crecer la empresa hasta un tamaño considerable.
Sin embargo, la elección de constituir una sociedad no es el final. Los emprendedores también tienen que elegir qué tipo de sociedad se va a convertir. Las opciones -C Corp y S Corp- reciben sus nombres de la sección pertinente del Código de Impuestos Internos que rige la forma en que se gravan. Pero hay más que una sola letra de diferencia entre ellas.
Similitudes y diferencias entre las C Corps y las S Corps
Ambos tipos de corporaciones están constituidas de la misma manera. Las leyes estatales rigen la incorporación y las leyes estatales de organización empresarial tratan a todas las corporaciones de la misma manera. Ambas ofrecen la importante ventaja de la responsabilidad limitada.
Las C Corps y las S Corps tienen requisitos similares para la adopción de estatutos, la emisión de acciones, la celebración de reuniones de accionistas y directores, la presentación de informes anuales y el pago de tasas. Se organizan de forma similar, con consejos de administración, directores, funcionarios y accionistas propietarios.
La primera diferencia importante es que usted no tiene que hacer nada para ser una C Corp. Ese es el estatus fiscal por defecto que el IRS asigna a las corporaciones.
No obstante, puede elegir una estructura fiscal de S Corp. Para ello, presente el formulario 2553 del IRS después de constituir la empresa.
Ventajas fiscales de las S Corps y las C Corps
La siguiente diferencia importante se refiere a los impuestos. Las C Corps están sujetas a doble imposición. La empresa paga impuestos federales sobre los ingresos netos. Los accionistas vuelven a pagar impuestos federales sobre la renta por los dividendos que reciben.
Las S Corps, por otro lado, son entidades de paso. La S Corp no paga impuestos. En cambio, los beneficios fluyen sin impuestos a los propietarios, que pagan los impuestos sobre la renta a sus tasas individuales.
Si la S Corp tiene pérdidas, esas fluyen a través de los propietarios también. Los propietarios pueden utilizar esas pérdidas en sus declaraciones individuales para proteger los ingresos de otras fuentes. Las C Corps no pueden trasladar las pérdidas a los propietarios.
Mientras que las ganancias de C Corp se gravan dos veces, desde que la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 se convirtió en ley, los impuestos de C Corp son un 21% plano. Los tipos del impuesto federal sobre la renta de las personas físicas pueden llegar al 37%.
Otro cambio con la ley de impuestos de 2017 es que los propietarios de entidades de paso como S Corps pueden ser capaces de deducir el 20% de los ingresos del negocio de sus declaraciones de impuestos individuales. Los propietarios de C Corp no pueden hacer eso.
Diferencias de propiedad
La tercera gran diferencia es la propiedad. Las C Corps no tienen restricciones de propiedad. Pueden tener tantos propietarios como quieran, y cualquiera puede ser propietario.
Las S Corps sólo pueden tener 100 accionistas. Y los propietarios tienen que ser U.S. ciudadanos.
Las C Corps también pueden emitir múltiples clases de acciones, como acciones comunes y preferentes. Las S Corps sólo pueden tener una clase.
¿Quién debería elegir una C Corp??
Una C Corp puede ser la mejor opción para una empresa que busca la inversión de inversores de riesgo o ángeles. También puede funcionar para las empresas que planean crecer lo suficiente como para que algún día se produzca una oferta pública inicial o una adquisición. Esto se debe a la falta de restricciones sobre la propiedad y las clases de acciones.
Una C Corp también puede tener sentido si el negocio reinvierte la mayoría o todos los beneficios en lugar de distribuirlos como dividendos. Que evita la doble imposición.
Las C Corps también pueden ser buenas para las empresas que tienen muchos beneficios adicionales o planean grandes contribuciones de caridad. Las C Corps pueden reclamar beneficios y donaciones como deducciones, pero las S Corps tienen límites.
Quién debe elegir una S Corp?
Una S Corp es la opción más eficiente desde el punto de vista fiscal para muchos propietarios de pequeñas empresas porque evita la doble imposición. Para una pequeña empresa que puede obtener la deducción por ingresos empresariales cualificados, una S Corps podría ser aún más atractiva.
Una S Corp podría tener sentido para las empresas en fase inicial que anticipan las pérdidas que pueden pasar a través de los propietarios como las deducciones fiscales. Los propietarios que trabajan en el negocio y cobran un salario pueden elegir una S Corps porque puede ayudar a minimizar los impuestos de autoempleo.
El resultado final
La decisión de optar por el estatus de C Corp o S Corp puede tener efectos significativos en la capacidad de una empresa para reclutar inversores y ahorrar en impuestos. Pero no hay una respuesta única para todos los casos. Es necesario comparar las ventajas y desventajas de cada una de ellas para elegir la mejor para cualquier negocio.
Consejos fiscales para empresas
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- Las ventajas fiscales de las S Corp frente a las C Corp tienen diferencias significativas a la hora de tributar. Si usted es propietario de una pequeña empresa y está tratando de averiguar la situación fiscal de su negocio, la guía de impuestos para pequeñas empresas de nuestro equipo puede explicarle lo básico.