Gracias a una ley que entró en vigor en 2020, si usted hereda una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA) puede tener que tomar todas las distribuciones de la cuenta en un plazo de 10 años. La excepción es si reúne los requisitos para ser beneficiario designado, en cuyo caso puede repartir las distribuciones a lo largo de su vida prevista. Esta mayor flexibilidad puede suponer un ahorro en los impuestos sobre la renta y permitir que sus fondos de jubilación duren más tiempo. El manejo de las cuentas con ventajas fiscales en la jubilación puede ser un reto; por eso es conveniente consultar a un asesor financiero para poder maximizar sus activos.
Beneficiario designado elegible, definido
La ley Setting Every Community Up for Retirement (SECURE) firmada en diciembre de 2019 hizo una serie de cambios en las reglas sobre retiros de jubilación. Una de ellas pone fin a la antigua norma que permitía a la mayoría de las personas que heredaban IRAs retirar fondos a un ritmo calculado para vaciar la cuenta a lo largo de su vida prevista. Sin embargo, la Ley SECURE permite a algunas personas, a las que designa como beneficiarios designados elegibles, continuar con la práctica anterior.
La ley también creó otras dos categorías de beneficiarios. Los beneficiarios designados son beneficiarios que no estaban casados con el propietario de la cuenta IRA fallecido y que, por lo demás, no cumplen los requisitos para ser beneficiarios designados elegibles. A partir de 2020, los beneficiarios designados tenían que tomar todos los activos de las cuentas de jubilación heredadas en un plazo de 10 años. Anteriormente, podían utilizar el plan de distribución de la esperanza de vida.
La tercera clase nueva de beneficiarios, los beneficiarios no designados, son fideicomisos, herencias, organizaciones benéficas y otras organizaciones que no tienen una esperanza de vida como la de un beneficiario humano. Tiene que seguir las mismas reglas de distribución de 10 años que un beneficiario designado.
A mediados de 2021, el Servicio de Impuestos Internos aún no había aclarado exactamente cómo gestionará los cambios exigidos por la Ley SECURE. Originalmente, parecía que los beneficiarios designados elegibles podrían elegir el plan de distribución de 10 años. Sin embargo, el IRS dijo en junio de 2021 que los beneficiarios designados elegibles sólo podían utilizar el enfoque de la esperanza de vida. Es posible que se produzcan más cambios a medida que el IRS elabore una norma definitiva.
Tipos de beneficiarios designados elegibles
La Ley SECURE reconoce cinco tipos de beneficiarios designados elegibles. Los legisladores reconocieron que, debido a sus situaciones especiales, estas personas podrían necesitar una ayuda duradera de las cuentas IRA heredadas. Así pues, la ley hace que haya excepciones a la norma que exige la distribución de los activos de las cuentas IRA heredadas en un plazo de 10 años. Estas son las cinco categorías de beneficiarios designados y las normas especiales que se aplican a cada una de ellas:
Cónyuge superviviente – El cónyuge que hereda una cuenta IRA de su pareja fallecida puede optar por transferir la cuenta IRA a su propia cuenta IRA. A continuación, el cónyuge supérstite puede empezar a realizar las distribuciones normales a los 59 años.5, o esperar hasta los 72 años, cuando las distribuciones mínimas requeridas (RMD) basadas en su expectativa de vida son obligatorias. El cónyuge superviviente puede optar por transferir la cuenta IRA heredada a su propia cuenta de jubilación en cualquier momento.
Discapacitados o enfermos crónicos – Un beneficiario discapacitado o con una enfermedad crónica también puede optar por realizar distribuciones a lo largo de su vida en lugar de vaciar la cuenta en 10 años. Los discapacitados y los enfermos crónicos tienen que cumplir las definiciones del IRS de estas condiciones para ser considerados beneficiarios designados elegibles.
Si no es el cónyuge y tiene menos de 10 años de edad – Si el beneficiario no es un cónyuge superviviente y no es más de 10 años más joven que el propietario de la IRA fallecido, entonces el beneficiario utiliza el plan de distribución de la esperanza de vida.
Hijo menor de edad – Un hijo del propietario original de la cuenta IRA que sea menor de 18 años puede, en un principio, realizar las distribuciones según la esperanza de vida. Sin embargo, cuando el cónyuge alcanza la mayoría de edad, la regla de los 10 años entra en vigor. Esto significa que todos los activos de la cuenta IRA se distribuirán cuando el beneficiario tenga 28 años.
Algunos fideicomisos – Un fideicomiso creado para beneficiar a alguien que es un beneficiario designado elegible como resultado de ser discapacitado o enfermo crónico se considera en sí mismo un beneficiario designado elegible. Los fideicomisos creados para beneficiar a otros beneficiarios tienen que cumplir normas especiales para ser considerados beneficiarios designados elegibles.
Sanciones y estrategias
Los beneficiarios de una cuenta IRA que no realicen los retiros requeridos pueden exponerse a costos significativos. El IRS puede imponer una multa por exceso de acumulación del 50% sobre los activos de la IRA que deberían haberse distribuido al final del periodo de 10 años, pero que no se han distribuido.
La nueva ley está impulsando el desarrollo de nuevas estrategias para gestionar la distribución de los activos de jubilación. Un enfoque es designar a los beneficiarios designados que reúnan los requisitos para heredar los activos de las cuentas de jubilación, de modo que puedan utilizar el período de distribución más largo. Otros activos fuera de las cuentas con ventajas fiscales se destinarían a otros beneficiarios.
Conclusión
Los beneficiarios designados elegibles son personas que heredaron cuentas IRA y que, debido a sus características especiales, no tienen que sacar todo el dinero de la cuenta IRA en los 10 años siguientes a su recepción. En cambio, pueden estirar las distribuciones a lo largo de sus vidas previstas, lo que puede ayudarles a gestionar los impuestos. Los beneficiarios designados elegibles son los cónyuges supervivientes, los enfermos crónicos o los discapacitados, los hijos del propietario original de la cuenta IRA que sean menores de 18 años, los no cónyuges que sean al menos 10 años más jóvenes que el propietario y algunos fideicomisos creados para beneficiar a los beneficiarios designados elegibles. Todos los demás que hereden las cuentas individuales deben realizar distribuciones periódicas que vacíen las cuentas en un plazo de 10 años.
Consejos sobre la planificación patrimonial
- Tanto si está seleccionando a los beneficiarios de su propia cuenta IRA como si es un beneficiario de una cuenta IRA que podría ser un beneficiario designado elegible, necesita tener un conocimiento actualizado de la normativa del IRS y de las consecuencias fiscales. Ahí es donde un asesor financiero puede ser vital. Encontrar uno no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con asesores financieros de su zona en cinco minutos. Si está listo para ser emparejado con asesores locales que le ayudarán a alcanzar sus objetivos financieros, comience ahora.
- No es raro tener tanto una IRA como un 401(k) a su nombre. Al final, utilizar ambos tipos de cuentas sólo puede mejorar sus posibilidades de alcanzar una jubilación cómoda. Consulte la calculadora de 401(k) de nuestro equipo y la guía sobre la aportación del empleador al 401(k).