El plan 401(k) es el tipo más común de plan de jubilación patrocinado por la empresa, pero algunos empleados pueden tener acceso a un plan 414(h). Un plan 414(h), también llamado plan de recogida, ofrece a las personas que tienen empleos en el gobierno una forma con ventajas fiscales de hacer crecer sus ahorros para la jubilación. Si trabaja para una agencia gubernamental local, estatal o federal, es posible que reciba uno de estos planes como parte de su paquete de beneficios.
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Qué es un plan 414(h)?
Un plan 414(h) no es tan diferente de un plan 401(k) o de otro plan patrocinado por el empleador en cuanto a cómo se tratan los retiros a efectos fiscales. La diferencia clave está en la categorización de las contribuciones.
Tanto los empleados como los empresarios realizan aportaciones al plan. Los empleadores determinan el importe de las aportaciones permitidas para el año; las aportaciones de los empleados pueden ser obligatorias. Las aportaciones pueden ser de un importe concreto o de un porcentaje de los ingresos del empleado. El empleador «recoge» las aportaciones de los empleados antes de impuestos a efectos de declaración de impuestos. Esto permite excluir esas aportaciones de los ingresos brutos de los empleados durante el año. Su renta imponible del año se reducirá automáticamente por la cantidad que su empresa haya recogido.
Para que las aportaciones de los empleados se consideren «recogidas», Hacienda exige que cumplan dos normas:
- Las empresas deben especificar que están pagando las contribuciones de los empleados directamente al plan.
- Los empleados participantes no deben poder optar por la «recogida», o por recibir las cantidades aportadas directamente en lugar de que la unidad empleadora las abone al plan.
Una ventaja potencial de un plan 414(h) es que las aportaciones de los empleados pueden no estar sujetas a los impuestos FICA. Con un plan 401(k), las aportaciones del empleado eluden el impuesto sobre la renta, pero siguen estando sujetas a los impuestos FICA, que ascienden al 7.65%. Debido a que las contribuciones a un 414(h) son «recogidas» y caracterizadas como contribuciones del empleador, el empleado puede ser capaz de evitar estos impuestos sobre la cantidad aportada – siempre que el plan cumpla con ciertos criterios del IRS.
Los planes de recogida son una opción de ahorro para la jubilación sólo para los empleados públicos. Dependiendo de su empleador, la participación puede ser requerida como una condición de empleo. A diferencia de las cuentas IRA, no hay restricciones de ingresos sobre quién puede participar en un plan 414(h) o disfrutar de sus beneficios fiscales.
Tratamiento fiscal de las retiradas del plan 414(h)
Todas las aportaciones, tanto las del empresario como las del empleado antes de impuestos, crecen sin impuestos en un plan 414(h). Esto significa que los retiros calificados están sujetos al impuesto sobre la renta ordinaria cuando los empleados comienzan a tomar las distribuciones.
Al igual que los planes 401(k) o IRA tradicionales, los planes 414(h) están sujetos a las normas de distribución mínima obligatoria. Debe empezar a recibir los dividendos mínimos a los 70 años.5 o se enfrentan a una penalización fiscal. La sanción fiscal actual por no realizar los retiros de fondos es del 50% del importe del retiro.
Dependiendo de las leyes fiscales estatales, también puede deber el impuesto sobre la renta estatal sobre las distribuciones del plan 414(h) cualificado. También se aplican sanciones por retiro anticipado cuando se realizan distribuciones del plan 414(h) antes de los 59 años.5. Esto significa que incurriría en el impuesto sobre la renta ordinaria en un retiro anticipado, junto con una multa fiscal del 10%.
Esta penalización también se aplica si transfiere sus activos a otra cuenta de jubilación cualificada. El IRS especifica que debe completar cualquier reinversión en un plazo de 60 días para evitar esta multa. Si le preocupa la posibilidad de que se aplique la penalización fiscal del 10%, la mejor y más fácil manera de evitarla es solicitar una transferencia directa de un plan a otro.
La buena noticia es que las aportaciones a un plan 414(h) se consolidan automáticamente. Si deja su empresa por cualquier motivo y decide transferir su plan, podrá llevarse todo el dinero de su cuenta. En el caso de un plan 401(k), sus aportaciones se consolidan por completo, pero es posible que tenga que esperar varios años para que las aportaciones igualadas por la empresa se consoliden al 100%.
Ventajas y desventajas de los planes 414(h)
Desde el punto de vista fiscal, las aportaciones a un plan 414(h) pueden facilitar su declaración de la renta. No tiene que declarar sus aportaciones al plan en su declaración de la renta; su empresa se encarga de ello en su declaración. Todo lo que tiene que hacer es introducir su renta imponible del año, tal como figura en su W-2.
Las reducciones de la renta imponible derivadas de las aportaciones al plan 414(h) pueden favorecerle si se encuentra en un rango de ingresos más elevado. Cuanto más gane, más alto será su nivel impositivo y más impuestos deberá pagar. El hecho de tener menos ingresos imponibles podría reducir su responsabilidad fiscal y dar lugar a una factura de impuestos más baja o a un reembolso mayor.
Puede obtener otra ventaja si prevé estar en un tramo impositivo más bajo cuando se jubile. En ese caso, es posible que los retiros sujetos a impuestos no tengan tanto impacto en sus obligaciones fiscales. Tenga en cuenta también que las aportaciones a un plan 414(h) no le impiden contribuir a un plan de ahorro después de impuestos, como una IRA Roth. Tendría que estar dentro de las pautas de ingresos brutos ajustados (AGI) para contribuir a una IRA Roth, pero hacerlo podría proporcionarle una fuente de ingresos de jubilación libre de impuestos para equilibrar cualquier retirada imponible de un 414(h).
Sin embargo, el inconveniente es que las aportaciones a un plan 414(h) no pueden acogerse al Crédito de Ahorro para la Jubilación. Este crédito, al que pueden acogerse los contribuyentes que se encuentran en determinados límites de ingresos o por debajo de ellos, puede reducir la responsabilidad fiscal dólar por dólar. Si cuenta con maximizar todos los créditos fiscales posibles para aligerar su carga impositiva, la omisión de éste podría perjudicarle.
Conclusión
Un plan 414(h) puede ayudarle a aumentar sus ahorros para la jubilación si cumple los requisitos para ello. Si es un empleado de la administración pública con acceso a un plan de recogida, tómese el tiempo necesario para leer detenidamente la documentación de su plan.
Más concretamente, asegúrese de que entiende cuánto se espera que aporte al plan, cuánto aportará su empresa, cómo pueden invertirse las aportaciones y qué comisiones puede pagar, en su caso, por la inversión o la gestión del plan. Y si desea complementar sus ahorros, considere si una cuenta IRA se ajusta a sus necesidades.
Consejos para planificar la jubilación
- Los planes 414(h) patrocinados por la empresa son menos comunes que otros tipos de planes de jubilación. Si está un poco confundido sobre su funcionamiento, puede ser útil hablar con un profesional que le explique los detalles. Encontrar un asesor financiero no tiene por qué ser difícil, ya que la herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y usted puede entrevistar a los asesores que haya elegido sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Aunque su plan de jubilación es una parte importante de su estrategia de planificación financiera, no es la única pieza. Por ejemplo, su plan podría incluir el establecimiento de un plan de ahorro para la universidad o el pago de deudas. Hablar de todas las cuestiones puede facilitar la consecución de sus objetivos a corto y largo plazo.