La sección del código del Servicio de Impuestos Internos que describe los requisitos para las entidades sin ánimo de lucro, incluidas las organizaciones benéficas públicas y las fundaciones privadas, se conoce como 501(c)3. En esta sección se explican los beneficios de la condición de organización sin ánimo de lucro, entre los que destaca la posibilidad de deducir las contribuciones a una organización benéfica de la declaración federal de la renta de un individuo o empresa. La sección 501(c)3 especifica que las organizaciones sin ánimo de lucro deben dedicarse sólo a cierto tipo de actividades y no pueden dirigir beneficios financieros o de otro tipo a particulares. Las organizaciones reconocidas como benéficas en virtud de esta sección del código tributario también tienen restringidas las actividades políticas y el cabildeo.
Beneficios del 501(c)3
Sin duda, una de las características más especiales de las organizaciones 501(c)3 es la deducibilidad fiscal de las aportaciones de particulares y empresas. La disponibilidad de deducciones fiscales ofrece a las organizaciones benéficas sin ánimo de lucro una poderosa herramienta para solicitar donaciones. Y para los particulares y las empresas, la deducibilidad fiscal de las contribuciones benéficas les proporciona una herramienta para gestionar su carga fiscal, al tiempo que les permite apoyar causas dignas.
Las donaciones benéficas también están exentas de impuestos estatales sobre la renta, en la mayoría de los estados. Además, los estados suelen eximir a las organizaciones 501(c)3 de tener que pagar impuestos sobre las ventas. Incluso los servicios postales tienen un descuento para las organizaciones benéficas, que pueden recibir tarifas bajas para el envío masivo de correo de la U.S Servicio postal.
Límites del 501(c)3
Todos los beneficios del estatus 501(c)3 vienen con un número considerable de condiciones. Para empezar, sólo pueden existir para determinados fines. Entre ellas se encuentran las causas benéficas, religiosas, educativas y científicas. También se incluyen causas como la alfabetización, la seguridad pública, el deporte amateur y la oposición al maltrato de animales y niños. Según el código fiscal, las organizaciones benéficas pueden esforzarse por ayudar a los pobres y desfavorecidos. Pueden promover la religión o la ciencia, fomentar la educación, construir y mantener monumentos y otras estructuras públicas. Pueden dedicarse a combatir los prejuicios y la discriminación, defender los derechos humanos, elevar las comunidades y desalentar la delincuencia juvenil.
Una cosa que no pueden hacer las organizaciones sin ánimo de lucro es ofrecer beneficios a particulares o intereses privados. En concreto, eso significa que ninguna parte de los ingresos netos de la organización puede ir a parar a ningún director, funcionario, accionista, donante u otro particular. El IRS utiliza la llamada prueba de exceso de beneficios para determinar esto. La prueba prohíbe que un 501(c)3 proporcione indirecta o directamente a cualquier donante o accionista un beneficio económico que supere el valor de la donación u otra contribución.
Existen requisitos especiales de presentación para las organizaciones 501(c)3. A nivel federal, esto incluye un informe anual de la empresa mediante el formulario 990 del IRS. Los estados también exigen que las organizaciones benéficas se registren y renueven sus registros periódicamente.
Política y restricciones de los grupos de presión
Además, las organizaciones benéficas 501(c)3 también tienen estrictamente prohibido participar en campañas políticas y, concretamente, respaldar a candidatos a cargos electivos. Del mismo modo, no se les permite oponerse a ningún candidato a un cargo electivo. Eso incluye hacer contribuciones a los fondos de campaña, así como hacer declaraciones públicas escritas u orales a favor o en contra de los candidatos. Cualquier infracción puede hacer que la organización 501(c)3 pierda la exención fiscal y tenga que pagar impuestos adicionales.
Sin embargo, las organizaciones benéficas no están totalmente excluidas del proceso político. Pueden participar con seguridad en la educación de los votantes, realizar campañas de registro de votantes y animar a los ciudadanos a votar. Estas actividades tienen que ser no partidistas y no favorecer a ningún candidato o partido.
El cabildeo es otra actividad restringida. Esto incluye el intento de influir en la legislación del Congreso, las legislaturas estatales, los ayuntamientos u otros órganos de gobierno. Las organizaciones sin ánimo de lucro no pueden utilizar los llamamientos públicos o los contactos directos con los legisladores o su personal para proponer, apoyar u oponerse a la legislación. Además de prohibir los intentos de influir en la legislación, las normas impiden que los grupos 501(c)3 intenten dirigir resoluciones, nombramientos, referendos públicos e iniciativas electorales.
Sin embargo, las organizaciones sin ánimo de lucro pueden hacer peticiones a funcionarios públicos no legislativos, como ejecutivos, jueces y administradores. Y también hay cierto margen de maniobra en lo que se refiere a los grupos de presión legislativos. El IRS dice específicamente que una organización no puede tener el estatus 501(c)3 si una parte «sustancial» de sus actividades se dedica a influir en la legislación. En la práctica, eso significa que las organizaciones sin ánimo de lucro pueden gastar hasta el 20% de sus presupuestos en actividades de lobby.
El resultado final
La sección 501(c)3 es una parte de la U.S. Código fiscal que exime a las organizaciones que cumplen los requisitos de los impuestos federales sobre la renta. Las donaciones a las organizaciones 501(c)3 permiten a los particulares y a las empresas reducir sus impuestos. Para tener derecho a la deducción fiscal, las organizaciones 501(c)3 tienen que limitar sus actividades a las que se consideran de interés público. No pueden beneficiar a funcionarios o donantes y también deben evitar las actividades políticas y los grupos de presión.
Consejos para formar una organización 501(c)3
- Considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero con experiencia si está pensando en crear una organización 501(c)3 o contribuir a una. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con asesores financieros de su zona en cinco minutos. Si está preparado para que le pongan en contacto con asesores locales que le ayuden a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Para obtener el estatus 501(c)3, las organizaciones lo solicitan al Servicio de Impuestos Internos mediante el formulario 1023. La solicitud detalla los programas, la gobernanza y la estructura de la organización. Una versión más corta del formulario, 1023-EZ, ofrece una solicitud simplificada para las organizaciones que prevén menos de 50.000 dólares de ingresos anuales.