Quien herede una renta vitalicia no cualificada sólo tendrá que pagar el impuesto sobre la renta por las ganancias de la renta cuando las retire. Por otro lado, heredar una renta vitalicia cualificada significa tener que pagar impuestos sobre cualquier retirada de la renta vitalicia, incluidos el capital y los intereses. La diferencia radica en la forma en que se financian los dos tipos de anualidades. Las anualidades calificadas se financian con dólares antes de impuestos, mientras que las no calificadas se financian con dólares después de impuestos. Esta diferencia afecta a muchos aspectos de cómo se pueden utilizar los dos tipos de rentas vitalicias para la planificación de la jubilación.
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Aspectos básicos de las anualidades
Las rentas vitalicias son contratos entre compañías de seguros y particulares que suelen utilizarse para financiar la jubilación. A cambio de un fuerte pago por parte del individuo, también conocido como prima, la compañía de seguros se compromete a realizar pagos mensuales o de otra forma regular.
Los pagos de una anualidad pueden comenzar inmediatamente o en una fecha futura determinada. Pueden durar un número fijo de años o toda la vida del comprador de la renta vitalicia. Las rentas vitalicias pueden proporcionar a los jubilados unos ingresos garantizados, independientemente del tiempo que vivan.
Las condiciones de una renta vitalicia suelen prever el fin de los pagos cuando el titular fallece. Sin embargo, se puede prever que el saldo restante pase a otra persona. Esto permite al propietario designar a alguien para que herede los pagos de la anualidad restante.
Hay muchos tipos de rentas vitalicias. Algunas proporcionan rendimientos fijos, mientras que los rendimientos de otras pueden variar en función de los índices bursátiles u otros puntos de referencia. Una forma importante de dividirlas es según sean cualificadas o no cualificadas.
Comparación de rentas vitalicias cualificadas y no cualificadas
Las rentas vitalicias cualificadas se financian con dólares antes de impuestos, de forma similar a las aportaciones a las cuentas IRA o a los planes 401(k). Cualquier retiro de una anualidad calificada se grava con la tasa individual del propietario vigente en el momento del retiro. El IRS limita la cantidad anual que puede invertirse en una renta vitalicia cualificada. Y, al igual que otros vehículos de jubilación con ventajas fiscales, los propietarios de rentas vitalicias cualificadas tienen que hacer retiros de distribución mínima requerida (RMD) a partir de los 70 años.5.
Las rentas vitalicias no cualificadas se financian con dinero que ya ha sido gravado. En lugar de pagar impuestos sobre todos los retiros de la anualidad, los propietarios pagan impuestos sólo sobre las ganancias. Como el dinero utilizado para pagar el principal o la prima ya ha sido gravado, puede ser retirado posteriormente libre de impuestos. El IRS no limita las aportaciones, aunque la compañía de seguros puede poner un tope a la cuantía de la aportación, que también se llama prima.
En lugar de pagar impuestos sobre todos los retiros de una anualidad no calificada, los propietarios pagan impuestos sólo cuando retiran las ganancias. Como el capital o la prima ya han sido gravados, pueden retirarse posteriormente libres de impuestos. Además, las anualidades no calificadas no tienen que hacer RMDs.
Las rentas vitalicias no cualificadas son similares a las Roth IRA. Por ejemplo, ambos tipos de instrumentos de planificación de la jubilación se financian con dinero que ya ha sido gravado. Además, no hay RMDs en Roths o anualidades no calificadas. Una de las diferencias es que cuando el titular de una Roth IRA retira dinero de la cuenta, las ganancias no tributan al tipo normal del beneficiario. Las ganancias se gravan como un ingreso normal cuando se retiran de una anualidad no calificada.
Fiscalidad de las rentas vitalicias no cualificadas heredadas
Quien herede una renta vitalicia no cualificada tendrá que pagar impuestos sobre los retiros de las ganancias, pero no sobre el capital, al igual que el propietario original. Esto también se aplica a las penalizaciones por retiros anticipados de la renta vitalicia.
Si retira dinero de una renta vitalicia antes de los 59 años.5, el IRS cobra una multa del 10% por retiro anticipado. Sin embargo, esta multa sólo se aplica a los retiros anticipados de las ganancias de una anualidad no calificada, mientras que el titular de una anualidad calificada paga la multa del 10% sobre cualquier retiro.
La Agencia Tributaria utiliza una fórmula para determinar qué parte de la retirada de fondos está sujeta a impuestos o libre de impuestos. Esto se denomina coeficiente de exclusión. Se basa en la relación entre la prima inicial y el pago total estimado de la renta vitalicia.
La fórmula del coeficiente de exclusión divide la prima inicial entre el pago total estimado. Por ejemplo, si compra una renta vitalicia de 50.000 $ que se espera que pague 100.000 $ durante la vida de la renta vitalicia, el coeficiente de exclusión es de 50.000 $ dividido por 100.000 $ o el 50%. Esto significa que el 50% del pago mensual de la renta vitalicia tributaría como ganancias y el 50% no tributaría.
Conclusión
Los herederos de rentas vitalicias no cualificadas compradas con fondos antes de impuestos deben pagar impuestos sobre la renta sólo sobre las ganancias al hacer retiros de la renta vitalicia. El capital inicial utilizado para comprar la renta vitalicia ya ha sido gravado, por lo que esos retiros están libres de impuestos. Los herederos de rentas vitalicias cualificadas tienen que pagar el impuesto sobre la renta al tipo normal sobre todos los retiros, incluyendo tanto el capital como las ganancias. La Agencia Tributaria utiliza el coeficiente de exclusión para determinar qué partes de un retiro consisten en ganancias imponibles o en capital no imponible.
Consejos sobre las rentas vitalicias
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