El periodo de adquisición de derechos es el tiempo que un empleado debe trabajar para una empresa con el fin de poseer opciones sobre acciones de los empleados, acciones de la empresa o contribuciones del empleador a un plan de jubilación con ventajas fiscales. Los periodos de carencia son de distinta duración. En el caso de las aportaciones para la jubilación, están limitadas por las normas gubernamentales, mientras que los periodos de adquisición de acciones y opciones suelen negociarse entre la empresa y el empleado.
Fundamentos de los períodos de carencia
Como parte de la remuneración de los empleados, los empleadores a veces dan a los trabajadores acciones de la empresa u opciones de compra de acciones. Se trata de un esfuerzo por animar a los empleados a sentirse propietarios de la empresa y animarles a seguir trabajando en ella en lugar de trasladarse a otro puesto de trabajo. Por lo general, los empleados no obtienen la plena propiedad de esas acciones inmediatamente después de empezar a trabajar. El periodo de tiempo que debe transcurrir antes de obtener la plena propiedad es el periodo de carencia.
Los periodos de adquisición de derechos también figuran en los planes de jubilación. Las aportaciones del empleador a estos planes pueden no ser inmediatamente propiedad del empleado. En cambio, pasarán a ser propiedad a lo largo de un periodo de adquisición de derechos. Tanto si se aplica a las opciones y subvenciones como a las aportaciones de jubilación de la empresa, si el empleado se marcha o es despedido antes del periodo de adquisición de derechos, suele perder la oportunidad de poseer las prestaciones que no haya adquirido.
Los detalles de cómo se consolidan las prestaciones de los empleados, como las opciones sobre acciones y las participaciones, se establecen en el contrato de trabajo que el empleado aceptó al aceptar el empleo. El devengo de las aportaciones de jubilación se explicará en el resumen del plan de jubilación que puede solicitar al administrador del plan o al departamento de recursos humanos.
Las empresas tienen que seguir una serie de normas sobre los planes de jubilación de adquisición de derechos. La Ley de Reforma Fiscal de 1986 y la normativa del Servicio de Impuestos Internos establecen parámetros específicos sobre la duración de los periodos de adquisición de derechos. Los periodos de adquisición de derechos pueden ser desde inmediatos hasta de siete años, dependiendo del tipo de plan y de la empresa.
Tipos de periodos de carencia
El periodo de adquisición de derechos más sencillo es el inmediato o cero; el empleado es propietario de inmediato de cualquier concesión de acciones u opciones o de las aportaciones del empresario a los planes de jubilación. El hecho de que la adquisición de derechos sea inmediata queda generalmente a discreción del empleador, dentro de unos límites. Algunos tipos de cotizaciones para la jubilación deben adquirirse inmediatamente. Por ejemplo, las aportaciones al plan de jubilación retenidas voluntariamente de la nómina de un empleado siempre se convierten en 100% de derecho a las prestaciones de forma inmediata. Las aportaciones de la empresa a los planes SEP e IRA también se consolidan inmediatamente.
Otros tipos de planes de jubilación de aportaciones definidas cualificadas, como los planes de participación en beneficios y los planes 401(k), pueden tener una adquisición de derechos inmediata, pero suelen tener un periodo de adquisición de derechos. Tanto en el caso de las acciones y opciones como en el de las aportaciones a la jubilación, existen dos grandes tipos de calendarios para los periodos de adquisición de derechos: la adquisición de derechos por precipitación y la adquisición de derechos gradual.
En el caso de la adquisición de derechos, el empleado es propietario del 100% de las prestaciones una vez transcurrido un periodo determinado. Este periodo puede ser tan corto como un año o tan largo como varios años. Las normas del IRS sobre los planes de jubilación impiden que las empresas que utilizan la adquisición de derechos de forma precipitada obliguen a los empleados a esperar más de tres años para adquirir la propiedad de las aportaciones de la empresa a un plan. Las normas son diferentes para los planes de prestaciones definidas, como las pensiones. Estos planes pueden utilizar un calendario de adquisición inmediata o ampliar el periodo de adquisición hasta siete años. Si las acciones y las opciones no forman parte de una prestación de jubilación, el empresario y el empleado deben negociar un periodo de adquisición de derechos aceptable. Puede ser tan corto como un año o tan largo como varios años.
Con la adquisición gradual de derechos, los empleados obtienen la propiedad por etapas. En el caso de los planes de jubilación de aportaciones definidas, el IRS exige la adquisición del 20% de las aportaciones de la empresa al cabo de un año, del 40% al cabo de tres años, del 60% al cabo de cuatro años, del 80% al cabo de cinco años y del 100% al cabo de seis años de servicio. Las empresas son libres de adquirir las prestaciones antes, pero no pueden exigir a los empleados que esperen más tiempo. En el caso de la adquisición gradual de acciones y opciones, los periodos acordados por el empleador y el empleado suelen ser similares a los calendarios de adquisición gradual de los planes de jubilación.
Otras consideraciones sobre la adquisición de derechos
A veces, el calendario de adquisición de derechos de las acciones y opciones describe un acontecimiento desencadenante que dará al empleado la plena propiedad inmediata de los beneficios. En el caso de una empresa nueva, el desencadenante puede ser una oferta pública de acciones o la venta a otra empresa.
Los desencadenantes también figuran en los planes de jubilación. La finalización del plan es un factor desencadenante. Si un plan de jubilación se da por terminado, todas las aportaciones del plan de jubilación tienen que ser inmediatamente adquiridas al 100%. Un plan puede finalizar si la empresa se vende o se fusiona con otra, se declara en quiebra o simplemente se opta por cambiar de plan. Llegar a la jubilación es un factor desencadenante que se aplica a las aportaciones al plan de jubilación. Cuando un empleado alcanza la plena edad de jubilación, las aportaciones al plan de jubilación del empleado se convierten en totalmente adquiridas.
El resultado final
Algunas empresas ofrecen beneficios en forma de fondos de contrapartida a los planes de jubilación de sus empleados. Los trabajadores adquieren la plena titularidad de los fondos proporcionados por la empresa, ya sea inmediatamente o después de varios años de servicio. Las leyes federales y estatales regulan el tiempo que una empresa puede exigirle que trabaje para adquirir la totalidad de los derechos. Por lo general, el máximo es de dos a siete años, dependiendo del tipo de plan, el calendario de adquisición de derechos y otros factores.
Consejos para planificar la jubilación
- Considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero experimentado antes de aceptar un trabajo que ofrezca beneficios con un periodo de adquisición de derechos o de acceder a los beneficios adquiridos en su trabajo actual. Encontrar un asesor financiero no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con asesores financieros de su zona en cuestión de minutos. Si está preparado para que le pongan en contacto con asesores locales que le ayuden a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ahora mismo.
- La adquisición de derechos no significa necesariamente que el empleado tenga acceso ilimitado a las prestaciones. Por ejemplo, hasta los 59 años.5, los empleados que retiran dinero de los planes 401(k) pueden tener que pagar multas por las cantidades retiradas. Y los empleados pueden tener que esperar varios meses después de una oferta pública inicial para vender incluso las acciones y las opciones de compra de acciones totalmente adquiridas.