Invertir en bienes inmuebles puede ayudarle a diversificar su cartera de inversiones añadiendo activos físicos y proporcionándole una cobertura contra la inflación. Si es un inversor inmobiliario, o si aspira a serlo, querrá conocer los intercambios en especie, ya que le ofrecen la posibilidad de trasladar sus inversiones inmobiliarias con impuestos diferidos. Los intercambios en especie le dan la oportunidad de tener una cartera inmobiliaria dinámica que puede ajustar en función del mercado y las condiciones económicas sin incurrir en una gran responsabilidad fiscal. Así es como funcionan.
Si busca asesoramiento para diversificar su cartera o añadir activos físicos a sus participaciones, considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero.
Intercambio en especie, definición
Un intercambio en especie se produce cuando un inversor quiere vender un inmueble y evitar el impuesto sobre las ganancias de capital que normalmente se aplicaría. El inversor puede utilizar el intercambio en especie para vender una parcela de bienes inmuebles y comprar otra, siempre que la parcela que compre sea similar a la que vende. Un intercambio en especie está autorizado como un intercambio de la Sección 1031 bajo el Código de Rentas Internas (IRC). Tanto el intercambio en especie como la propiedad en especie se definen en la Sección 1031.
La propiedad de tipo similar se compone de activos inmobiliarios que son tan similares en la naturaleza que califican para un intercambio de tipo similar. El Código de Impuestos Internos define una propiedad de tipo similar como cualquier propiedad con fines de inversión, comercio o negocio según la Sección 1031. El grado de los activos o la calidad de los mismos no se utiliza para determinar la propiedad en especie. Los bienes personales no pueden ser utilizados en un intercambio en especie. Las ganancias de la transacción no están exentas de impuestos. Se difieren los impuestos.
La sección 1031 del Código del IRS exime al vendedor de la propiedad de pagar las ganancias de capital siempre que la propiedad sea para fines comerciales y de inversión. El vendedor debe comprar una propiedad en especie cada vez que venda una propiedad para diferir los impuestos durante el mayor periodo de tiempo posible.
Intercambio en especie, tipos
Existen cuatro tipos de intercambios en especie:
- Simultáneamente – El intercambio simultáneo es razonablemente sencillo. Se trata del intercambio simultáneo de una propiedad que cumple los requisitos por otra, cerrándose la transacción ese mismo día.
- Se difieren – El intercambio diferido puede ser el más común. El vendedor vende la propiedad y tiene 45 días para identificar la propiedad que se intercambiará por ella. Luego, el vendedor tiene 180 días para completar la venta. A menudo se utiliza un mecanismo de intercambio para facilitar el intercambio diferido y asegurarse de que no se convierta en un hecho imponible.
- Invertir – Un intercambio inverso se produce cuando se adquiere la propiedad que será la de reemplazo y el vendedor tiene 180 días para vender la propiedad original.
- Mejoras – Un intercambio de mejora requiere que la propiedad que se adquiere se coloque con un intermediario durante 180 días mientras se produce la construcción o la mejora.
Intercambio en especie, condiciones & Normas
Deben cumplirse varias condiciones para que una propiedad pueda ser objeto de intercambio. El inmueble debe utilizarse en un comercio, negocio o inversión. Los bienes personales no cumplen los requisitos. La propiedad debe ser similar a la propiedad que sustituye. Normalmente, los bienes inmuebles son similares a otros bienes inmuebles siempre que ninguna de las parcelas sea de uso personal. El uso de un mecanismo de intercambio para la transacción ayuda a garantizar que no se cometa un error en cuanto a la propiedad personal.
También hay un conjunto de reglas que deben seguirse al hacer un intercambio en especie.
- Cuando la propiedad de sustitución se vende finalmente, es cuando se paga el impuesto sobre la plusvalía.
- Sólo se pueden intercambiar propiedades de negocio o de inversión a partir de la promulgación de la Ley de Impuestos y Empleos de 2017.
- El intercambio debe ser de naturaleza idéntica.
- La propiedad de sustitución debe ser del mismo valor o superior.
- El propietario de la propiedad original y de la de sustitución debe ser la misma persona.
- La propiedad debe ser adquirida en 45 días y la transacción cerrada en 180 días.
El resultado final
Los inversores inmobiliarios, que realizan transacciones inmobiliarias frecuentes, deberían aprovechar los intercambios en especie cuando puedan. Dado que los bienes inmuebles suelen ser similares a otros bienes inmuebles, las normas pueden no ser tan difíciles de seguir como parece. El problema más difícil puede ser el plazo relativamente corto para completar la adquisición y cerrar el trato.
Consejos para la inversión
- Los inversores que se planteen un intercambio en especie deben analizar detenidamente los pros y los contras. Ahí es donde un asesor financiero puede ser muy valioso. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo te pone en contacto con hasta tres asesores financieros de tu zona, y puedes entrevistar a tus asesores coincidentes sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para ti. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
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