Un fideicomiso transparente es un acuerdo legal que permite a una persona pasar los activos de jubilación de una cuenta de jubilación individual a los beneficiarios después de su muerte. Un fideicomiso bien constituido protege los activos de los acreedores y puede repartir el dinero a los beneficiarios según los deseos del otorgante que creó el fideicomiso. Un asesor financiero puede ayudarle a crear un plan patrimonial para las necesidades específicas de sus beneficiarios. Veamos cómo funciona un fideicomiso transparente.
Fideicomiso de inversión frente a. Fideicomiso de acumulación
Por lo general, existen dos tipos de fideicomisos transparentes: los de conducto y los de acumulación. Aunque las dos variantes consiguen en última instancia el mismo objetivo -distribuir los activos de la jubilación a los beneficiarios-, difieren en la forma de repartir el dinero y en los impuestos.
A medida que las distribuciones de la cuenta de jubilación de un otorgante se realizan a un fideicomiso canalizado, el fiduciario transfiere inmediatamente esos activos a los beneficiarios del fideicomiso. Un fideicomiso de acumulación, por otro lado, da al fideicomisario la autoridad para pagar o retener las distribuciones dentro del fideicomiso, donde el dinero puede seguir creciendo.
Los impuestos que se deben pagar por las distribuciones de los fideicomisos de canalización y acumulación también pueden variar. Mientras que el beneficiario de un conducto pagará el impuesto sobre la renta por el dinero que reciba, las distribuciones de los fideicomisos de acumulación suelen tributar a tipos más altos.
Como referencia, la siguiente tabla compara brevemente las ventajas de otros nueve tipos de fideicomisos comunes:
| Visión general de los diferentes tipos de fideicomisos | ||||
| Fideicomisos matrimoniales («A» Trust) | Establecido por un cónyuge en beneficio del otro. El cónyuge superviviente recibe los activos del fideicomiso junto con cualquier ingreso. Esto permite a los cónyuges sobrevivientes evitar el pago de impuestos sobre los activos durante su vida. Pero los herederos deben pagar impuestos sobre los activos restantes que heredan. | |||
| Fideicomiso de derivación («B» o fideicomiso de protección de créditos) | Se establece para reducir el impuesto sobre el patrimonio de los herederos. Se trata de un fideicomiso irrevocable en el que el cónyuge superviviente gestiona los activos pero no hereda. Protege los activos restantes para los beneficiarios que heredarán los activos restantes libres de impuestos. | |||
| Fideicomiso de beneficencia | Se establece para dividir los activos entre organizaciones benéficas y beneficiarios específicos, o para pasar los activos restantes a una organización benéfica designada. | |||
| Fideicomiso de salto generacional | Se establece para pasar los activos a los nietos, al tiempo que permite a los hijos acceder potencialmente a los ingresos generados por esos activos libres de impuestos. | |||
| Fideicomiso de seguro de vida | Se trata de un fideicomiso irrevocable que se designa como beneficiario de una póliza de seguro de vida para evitar los impuestos sobre el patrimonio en los pagos de la póliza. | |||
| Fideicomiso de necesidades especiales | Se establece para pagar la atención médica o los gastos diarios de las personas con necesidades especiales, lo que les permite seguir teniendo derecho a las prestaciones del gobierno. | |||
| Fideicomiso de ahorro | Este fideicomiso estructura y limita el acceso de los beneficiarios a los activos para evitar el mal uso. Los beneficiarios pueden tener acceso a los ingresos o a los intereses de los activos, pero pueden quedar excluidos de recibir el importe principal. | |||
| Fideicomiso testamentario | Este fideicomiso se convierte en irrevocable a la muerte del propietario y se establece mediante un testamento. Los beneficiarios sólo pueden acceder a los activos en un momento determinado. | |||
| Fideicomiso Totten | Este fideicomiso es pagadero en caso de fallecimiento al beneficiario nombrado en la cuenta. | |||
Cómo y cuándo se distribuye el dinero
Los fideicomisos transparentes y la planificación patrimonial fueron noticia después de que el presidente Donald Trump firmara la ley Setting Every Community Up for Retirement Act (SECURE) a finales de 2019. La ley modificó una disposición que permitía a los beneficiarios que no eran cónyuges «estirar» las distribuciones a lo largo de muchos años, si no décadas.
Antes de la Ley SECURE, las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas IRA heredadas se basaban en la esperanza de vida del beneficiario. Distribuir las distribuciones a lo largo de décadas redujo la responsabilidad fiscal de un beneficiario y mantuvo más dinero en el mercado durante más tiempo.
Pero la ley de 2019 exige que todos los activos de la cuenta de jubilación original se distribuyan en un plazo de 10 años desde el fallecimiento del titular original. Como resultado, los beneficiarios pueden enfrentar facturas de impuestos más pronunciadas sobre el dinero que reciben de un fideicomiso transparente.
Otros requisitos para los fideicomisos transparentes
Hay varios requisitos específicos que los fideicomisos transparentes deben cumplir para convertirse en entidades legales:
- El fideicomiso debe ser válido en el estado donde se estableció.
- El fideicomiso es irrevocable o se convierte en irrevocable tras el fallecimiento del otorgante, lo que significa que los términos del acuerdo no pueden modificarse.
- Los beneficiarios son identificables.
- El fideicomisario ha proporcionado al custodio de la cuenta de jubilación la documentación requerida antes de octubre. 31 del año siguiente al fallecimiento del otorgante.
Conclusión
La creación de un fideicomiso transparente puede ser un componente valioso de la planificación patrimonial, ya que garantiza que los activos de jubilación de una persona se transmitan a los beneficiarios que ella elija. Mientras que los fideicomisos de conducto y de acumulación pueden diferir en cómo y cuándo se distribuye el dinero por el fideicomiso, ambos están obligados bajo la Ley SECURE 2019 a desembolsar los activos del otorgante dentro de los 10 años siguientes a la muerte de la persona.
Consejos para la planificación del patrimonio
- Consulte a un abogado especializado en planificación patrimonial si está pensando en crear un fideicomiso transparente. Trabajar con un asesor financiero también puede garantizar que se planifica adecuadamente el futuro. La herramienta de asesoramiento financiero de nuestro equipo puede ponerle en contacto con hasta tres asesores financieros locales, y usted puede elegir el que más le convenga. Si está preparado, empiece ya.
- Si le preocupa dejar a sus seres queridos con la carga de pagar impuestos sobre sus activos de jubilación cuando usted ya no esté, considere convertir su cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth y asumir la factura de impuestos usted mismo.