Aunque la mayoría de los planes de sucesión se centran en dejar el patrimonio a los herederos, algunas personas también desean destinar su patrimonio a una causa benéfica. Un fideicomiso de beneficencia le permite hacer ambas cosas. Este tipo de fideicomiso le permite establecer un flujo de ingresos para usted y sus beneficiarios y luego dar el resto a una organización benéfica. Los fideicomisos benéficos tienen muchas ventajas, especialmente en lo que respecta a los impuestos. Pero también tienen algunas normas y restricciones que debe conocer antes de abrir una.
Qué es un fideicomiso benéfico de remanente?
Un fideicomiso de beneficencia (CRT) es un fideicomiso irrevocable que desempeña diferentes funciones. Usted aporta activos a un CRT que usted, o un beneficiario elegido, puede utilizar como flujo de ingresos. El resto de los fondos se destina a la organización benéfica o a las organizaciones benéficas de su elección. La colocación de activos en un fideicomiso benéfico reduce su renta imponible individual. Muchas personas con activos apreciados optan por incluir un CRT en su estrategia de planificación patrimonial.
Puede financiar una CRT con dinero en efectivo, valores que cotizan en bolsa, bienes inmuebles y algunos tipos de acciones de propiedad cercana. Si no está seguro de cómo financiar su CRT, puede consultar a un asesor financiero que le ayude a construir un fideicomiso optimizado.
Existen dos tipos diferentes de fideicomisos de beneficencia. El primer tipo es un fideicomiso benéfico de anualidades restantes (CRAT). Con un CRAT, usted hace una contribución al fideicomiso y recibe una cantidad fija de renta vitalicia cada año. No puede hacer más aportaciones después de la primera. El otro tipo de CRT es un unitrust benéfico (CRUT) en el que se pueden hacer múltiples aportaciones a la cuenta. A continuación, usted recibe un porcentaje fijo basado en los activos de la cuenta que se revaloriza cada año.
Cómo funciona un fideicomiso de remanente benéfico?
Un fideicomiso de beneficencia está diseñado para generar ingresos para usted o para un beneficiario y contribuir a una causa benéfica. De este modo, puede asegurar sus propios ingresos y los de un beneficiario, al tiempo que ayuda a una buena causa.
Cuando abre un CRT, usted elige si quiere que el fideicomiso le pague a usted o a un beneficiario. Un CRT paga anualidades a usted o a su beneficiario durante un plazo determinado que no puede superar los 20 años, o durante la vida de los beneficiarios. Puede decidir si las rentas se pagan anualmente, semestralmente, trimestralmente o mensualmente. Sin embargo, el pago total de cada año debe ser de al menos el 5% de los activos de la cuenta, pero no más del 50%.
Cuando el plazo del beneficiario finaliza, el resto de los activos del fideicomiso se donan a la organización benéfica o a las organizaciones benéficas de su elección. Estas organizaciones benéficas deben estar aprobadas por el IRS para poder recibir su donación CRT.
Es importante saber que las aportaciones que realiza a un CRT son irrevocables. Esto significa que no puede reclamar lo que aporta hasta que reciba sus rentas vitalicias. Sin embargo, no olvide que la parte de la aportación que se destinará a la organización benéfica es deducible de impuestos.
Como fideicomiso, su CRT debe tener un fideicomisario que gestione los activos de la cuenta. Puede ser el fideicomisario de su propia cuenta, pero eso significa que tiene que gestionar la cuenta de forma responsable y constante. Si no sabe cómo hacerlo, podría perder muchos activos o recibir una elevada factura fiscal por una mala gestión. En ese caso, deberá nombrar a un fideicomisario corporativo, como un banco o una empresa fiduciaria. La organización benéfica que elija también puede actuar como fideicomisario de su CRT. Un fideicomisario se encarga de que su cuenta esté bien atendida mientras usted sigue llevando las riendas.
Ventajas y desventajas de un fideicomiso caritativo
Una gran ventaja de un fideicomiso de remanente benéfico es que puede convertir sus activos en un flujo constante de ingresos. Dependiendo de su situación, puede recibir estos pagos usted mismo o puede establecer un beneficiario de por vida. No sólo eso, sino que puede contribuir a una organización benéfica con el resto de sus activos. Esto le proporciona una salida productiva para colocar sus activos. También protege el remanente del fideicomiso de caer en manos de acreedores o incluso de familiares irresponsables.
Una cosa a tener en cuenta si abre un CRT es que la mayoría de sus opciones y acciones están grabadas en piedra una vez que las hace. Esto significa que no puede hacer cambios una vez que haya fijado los importes de la anualidad. Por ejemplo, supongamos que establece su CRT con anualidades de 20.000 dólares. Al cabo de un par de años, usted decide que quiere 25.000 dólares al año en su lugar. Sin embargo, no podrá ajustar los términos de su CRT para reflejar sus nuevas necesidades. Si se trata de un CRAT, sus aportaciones también son limitadas: sólo puede hacer una única aportación al fideicomiso.
Implicaciones fiscales de un fideicomiso benéfico
La colocación de activos de gran valor en un CRT también conlleva ventajas fiscales. Para empezar, esas contribuciones que se destinan a la caridad son deducibles de impuestos. También puede repartir esta deducción a lo largo de cinco años, en lugar del año en que realiza la aportación. La deducción exacta que puede presentar refleja la cantidad restante que la organización benéfica puede esperar recibir. No puede deducir la totalidad de su aportación.
Como beneficio fiscal futuro, la colocación de activos en un CRT significa que esos activos no cuentan para su patrimonio. Así, una vez que usted fallezca y la organización benéfica reciba el remanente, esos activos no determinarán su impuesto sobre el patrimonio, si es que no evita el impuesto por completo. También puede evitar los impuestos sobre las ganancias de capital convirtiendo sus bienes apreciados en efectivo a través de un CRT.
Fideicomisos benéficos principales y distribuciones benéficas cualificadas
Los fideicomisos benéficos no son los únicos vehículos para que los jubilados hagan donaciones a la caridad.
Una de las opciones es crear un fideicomiso benéfico principal (CLT), que en cierto sentido es lo contrario de un CRT. En lugar de pagar cantidades fijas a un beneficiario y luego donar el resto a la caridad, un CLT dona cantidades fijas a la caridad durante un período de tiempo y luego transfiere el resto a un beneficiario.
Los fideicomisos benéficos tienen varias ventajas fiscales tanto para el donante como para el beneficiario. El donante tendrá una renta imponible menor como resultado de la donación. El beneficiario también tendrá que hacer frente a una reducción de los impuestos sobre las donaciones y el patrimonio, además de recibir una deducción fiscal de la cantidad donada a la organización benéfica.
También puede utilizar sus ahorros para la jubilación para hacer donaciones a organizaciones benéficas. Esto se consigue colocando su dinero en una cuenta IRA y realizando distribuciones benéficas cualificadas. Al igual que los CRT, tienen sus propias reglas, por lo que deberá conocer la normativa antes de optar por esta vía.
Conclusión
Antes de comprometerse con una CRT, tendrá que decidir si realmente tiene sentido para usted y su situación financiera. Por un lado, ¿tendrá suficiente dinero en la cuenta para donarlo a una organización benéfica?? ¿Necesitará pagar a un asesor financiero para que le ayude con su patrimonio?? Hacer y responder a este tipo de preguntas garantizará que usted, sus beneficiarios y sus organizaciones benéficas puedan obtener el máximo beneficio de un fideicomiso benéfico.
Consejos para ahorrar para la jubilación
- Si le preocupa el impacto de los impuestos sobre los ingresos de su jubilación, tal vez quiera considerar dónde pasar sus años dorados. Consulte nuestro resumen de los estados más favorables a los impuestos para los jubilados.
- La planificación de los flujos de ingresos para usted y sus herederos puede complicarse rápidamente. Por eso es esencial trabajar con un profesional de las finanzas que entienda cómo hacer crecer el patrimonio, crear un plan financiero y navegar por las normas fiscales. Encuentre un asesor local hoy mismo con nuestra herramienta de búsqueda de asesores financieros.