Los fideicomisos pueden ser útiles en la planificación patrimonial para transmitir los activos a sus herederos. Un fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante (GRIT, por sus siglas en inglés) es un tipo específico de fideicomiso que le permite transferir activos sin dejar de beneficiarse de los ingresos que generan. Este tipo de fideicomiso es un poco más avanzado que el típico fideicomiso revocable, pero la creación de un GRIT puede ofrecer algunas ventajas. Si está buscando formas de minimizar los impuestos en su plan de sucesión, puede considerar un fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante.
Fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante, definición
Un fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante permite a la persona que crea el fideicomiso transferir activos al mismo y seguir recibiendo ingresos netos de los activos del fideicomiso. El otorgante mantiene este derecho durante un número fijo de años.
Un GRIT es un tipo de fideicomiso irrevocable, lo que significa que la transferencia de activos es permanente y no se puede revertir. Esto es diferente de un fideicomiso revocable, que le permite cambiar los términos según sea necesario.
Cómo funciona un GRIT
Un fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante se crea mediante un acuerdo de fideicomiso escrito. El otorgante es la persona que crea el fideicomiso y le transfiere los activos. El fideicomisario es la persona responsable de supervisar el fideicomiso, según los términos establecidos por el otorgante. El fideicomitente tiene derecho a recibir los ingresos netos de los activos mantenidos en el fideicomiso. El fideicomisario distribuye los ingresos al otorgante, de acuerdo con los términos del fideicomiso. Por ejemplo, las distribuciones de ingresos pueden hacerse anualmente, trimestralmente o con cualquier otra frecuencia elegida por el otorgante del fideicomiso.
Una vez que expira el plazo inicial durante el cual el otorgante tiene derecho a recibir ingresos del fideicomiso, puede ocurrir una de estas dos cosas. En primer lugar, los activos restantes del fideicomiso pueden distribuirse a sus beneficiarios.
Es importante tener en cuenta que, a diferencia de otros tipos de fideicomisos, existen normas sobre quién puede recibir una transferencia de activos GRIT. Específicamente, hay ciertas personas que no pueden ser nombradas como beneficiarias de un GRIT, incluyendo su:
- El cónyuge
- Padres o padres del cónyuge
- Hijos o hijos del cónyuge
- Hermanos o hermanos del cónyuge (o sus cónyuges)
Sin embargo, puede nombrar a los hijos de sus hermanos u otros parientes lejanos como beneficiarios de un GRIT.
Si no quiere que los activos del fideicomiso pasen a los beneficiarios de inmediato, la otra opción es seguir manteniendo esos activos en el fideicomiso. Los beneficiarios pueden seguir recibiendo activos del fideicomiso, aunque esto ocurriría en una fecha posterior. El otorgante podría decidir cuándo los beneficiarios tendrían derecho a recibir los activos. Por ejemplo, pueden tener que alcanzar una determinada edad primero, o la transferencia puede no producirse hasta que el otorgante fallezca.
Ventajas de establecer un GRIT
Un fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante se suele utilizar para un propósito específico: minimizar los impuestos en la planificación del patrimonio. Mantener los impuestos sobre el patrimonio tan bajos como sea posible significa que usted tiene más activos para pasar a sus beneficiarios cuando muera.
Cuando los activos se transfieren a un GRIT, se valoran con un descuento. Este descuento depende del número de años durante los cuales usted planea obtener ingresos del fideicomiso como otorgante. Si usted sobrevive al plazo inicial durante el cual se supone que recibirá los ingresos de los activos netos del fideicomiso, los activos restantes pasarán a sus beneficiarios con un valor reducido en el impuesto sobre donaciones. El valor principal de los activos incluidos en el fideicomiso se excluye de su patrimonio a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones.
Usted seguirá tributando por los ingresos que reciba de un fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante durante el plazo inicial, pero tributará al tipo impositivo ordinario. Lo más importante que hay que saber sobre la creación de un GRIT con el fin de minimizar los impuestos sobre el patrimonio es que hay que sobrevivir al plazo inicial. Si usted fallece durante el periodo en el que sigue recibiendo los ingresos de los activos del fideicomiso, no se transmitirá a sus beneficiarios ningún beneficio del impuesto sobre sucesiones o donaciones.
¿Quién debería considerar un fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante??
Un GRIT puede ofrecer algunas ventajas fiscales si se establece correctamente y usted sobrevive al plazo inicial en el que recibe los ingresos del fideicomiso. Pero debido a su estructura más complicada, puede no ser adecuado para todo el mundo. Puede considerar la posibilidad de crear un fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante si ya tiene otros fideicomisos diseñados para beneficiar a su cónyuge, hijos y otros familiares directos. Pero tenga en cuenta que, dado que estos fideicomisos son irrevocables, debe estar seguro de la transferencia de activos y de su capacidad para sobrevivir al plazo inicial.
Si cambia de opinión más tarde, después de transferir los activos al fideicomiso, no podrá cambiar los términos del fideicomiso. Por lo tanto, algunas de las cosas clave que hay que tener en cuenta antes de establecer un GRIT son
- Qué otras medidas está tomando para minimizar los impuestos en su plan patrimonial
- ¿Qué activos son los más adecuados para un GRIT (i.e. ingresos frente a. que no producen ingresos)
- A quién puede o quiere nombrar como beneficiarios del fideicomiso
- La probabilidad de que sobreviva al plazo inicial
Hablar con un abogado especializado en planificación patrimonial o con su asesor financiero puede ayudarle. Los asesores pueden revisar los pros y los posibles contras de incluir un GRIT en su plan patrimonial para ayudarle a decidir si tiene sentido o no.
Por ejemplo, podría ser mejor utilizar algo como un fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante o GRAT en su lugar. Con este tipo de fideicomiso, la transferencia de activos también es irrevocable. Pero usted puede utilizar un fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante para hacer regalos financieros a los miembros de la familia, mientras pasa los activos a los beneficiarios libres de impuestos. Este tipo de fideicomiso podría ser más adecuado si desea crear un legado de riqueza para sus hijos o nietos y, al mismo tiempo, obtener un importante ahorro en el impuesto sobre el patrimonio y en el impuesto sobre donaciones.
El resultado final
Los fideicomisos de ingresos retenidos por el otorgante pueden tener un propósito especializado como parte de su plan patrimonial. Pero la necesidad de un fideicomiso puede depender de una variedad de factores, incluyendo las otras partes de su plan financiero. Pero si puede utilizar uno de ellos en su patrimonio con éxito, podría conseguir un importante ahorro fiscal.
Consejos sobre planificación patrimonial
- Considere la posibilidad de hablar con su asesor financiero con más detalle sobre cómo funciona un GRIT y cómo puede utilizarse en un plan de sucesión. Si aún no tiene un asesor financiero, encontrar uno no tiene por qué ser complicado. La herramienta de búsqueda de asesores financieros de nuestro equipo puede ayudarle a ponerse en contacto con asesores profesionales de su zona. Se tarda sólo unos minutos en obtener las recomendaciones de su asesor personalizado en línea. Si está preparado, empiece ahora.
- Los fideicomisos son sólo una forma de gestionar los impuestos y es importante considerar otras opciones a medida que se invierte y aumenta el patrimonio. Por ejemplo, es importante asegurarse de la ubicación correcta de los activos para mantener la eficiencia fiscal en su cartera si tiene una mezcla de cuentas con ventajas fiscales y cuentas sujetas a impuestos. Las actividades como la recolección de pérdidas fiscales también pueden ayudar a minimizar la cantidad de impuestos que deberá pagar sobre sus ganancias de inversión cada año.