La creación de un fideicomiso puede estar en su lista de tareas de planificación patrimonial si desea preservar su patrimonio para las generaciones futuras y, al mismo tiempo, disfrutar de algunas ventajas fiscales. Un fideicomiso Crummey es un tipo específico de fideicomiso que puede utilizarse para transferir activos a hijos menores o a cualquier otra persona cuando su intención es evitar los impuestos sobre donaciones. Este tipo de fideicomiso puede ser menos utilizado que otros, pero entender cómo funciona puede ayudarle a determinar si debe utilizar uno. Para obtener orientación práctica a la hora de decidir si un fideicomiso Crummey es para usted, considere la posibilidad de contar con la ayuda de un asesor financiero experto.
Fideicomiso Crummey, definición
El fideicomiso Crummey, llamado así en honor a Clifford Crummey, que fue el primero en idear este tipo de fideicomiso, está diseñado para realizar donaciones económicas a los beneficiarios y minimizar el impuesto sobre donaciones. Este tipo de fideicomiso suele ser utilizado por los padres que quieren hacer regalos financieros a los hijos menores o adultos, aunque cualquiera puede establecer uno en nombre de un beneficiario.
Los fideicomisos Crummey pueden ofrecer una forma alternativa de regalar dinero a los menores en lugar de las cuentas de custodia, en las que un adulto controla los activos hasta que el niño alcanza la mayoría de edad. A diferencia de una cuenta de custodia, que concede automáticamente la propiedad de los activos a los hijos una vez que alcanzan la mayoría de edad, un fideicomiso Crummey puede ofrecer más flexibilidad y control sobre el momento en que los beneficiarios pueden disponer de los activos.
Cómo funciona un Crummey Trust
Los fideicomisos Crummey son un poco diferentes de otros tipos de fideicomisos en términos de impuestos y de transferencia de activos a los beneficiarios del fideicomiso. Cuando se establece este tipo de fideicomiso, el beneficiario tiene un plazo determinado en el que puede retirar los activos. Por ejemplo, pueden hacerlo dentro de los primeros 30 días después de la creación y financiación del fideicomiso.
Este poder de retiro les da un interés presente en los regalos financieros incluidos en el fideicomiso. Esta característica es la que le permite minimizar los impuestos sobre donaciones o evitarlos por completo al dar dinero a los hijos menores o a cualquier otro beneficiario.
Aunque técnicamente el beneficiario podría retirar los activos del fideicomiso durante este periodo, sería poco probable en el caso de un hijo menor de edad. Suponiendo que no se retire ningún activo durante este periodo, cualquier donación económica que usted haya hecho permanecerá en el fideicomiso para ser distribuida al beneficiario o beneficiarios de acuerdo con los términos y el calendario que usted haya establecido. El fideicomisario debe asegurarse de que se cumplen las condiciones del fideicomiso que usted ha establecido.
Ventajas de los fideicomisos Crummey para la planificación patrimonial
La principal ventaja de incluir un fideicomiso Crummey en su plan de sucesión es su tratamiento favorable de las donaciones financieras a efectos fiscales. Suponiendo que su beneficiario no retire los fondos del fideicomiso durante el período de retirada, el dinero añadido al fideicomiso en su nombre podría acogerse a la exclusión anual del impuesto sobre donaciones.
A partir de 2020, el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones es de 15.000 dólares por persona, por contribuyente. Eso significa que si usted es una pareja casada que presenta una declaración conjunta, técnicamente podría donar 30.000 dólares por hijo, por año, sin activar el impuesto sobre donaciones. No obstante, es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones cuando prepare sus impuestos.
La clave para que esta norma funcione para usted es asegurarse de que su fideicomiso Crummey incluya un periodo de retirada legítima en el que su beneficiario pueda ejercer su derecho a tomar dinero del fideicomiso. En el caso de los hijos menores de edad, es probable que los retiros no sean un problema si ha establecido el fideicomiso para sus hijos.
En el caso de los beneficiarios mayores de edad, no es raro que se especifique que si los activos se extraen del fideicomiso durante este periodo de retirada, no se harán más donaciones económicas. Eso puede ser un incentivo para evitar que los beneficiarios retiren los activos del fideicomiso demasiado pronto.
Los fideicomisos Crummey se pueden utilizar para transferir el patrimonio, y también son útiles para la planificación universitaria. Por ejemplo, puede especificar que el dinero del fideicomiso se utilice para pagar la universidad. O puede especificar que su hijo no pueda acceder al dinero hasta que haya terminado la universidad o haya alcanzado cierta edad.
En resumen, los fideicomisos Crummey pueden darle el control de los activos del fideicomiso y el momento en que se distribuyen a sus beneficiarios, a la vez que ofrecen beneficios fiscales. Ambos pueden ser útiles si busca otra opción más allá de las cuentas de custodia o las cuentas de ahorro universitario 529 para planificar el futuro financiero de su hijo.
¿Hay alguna desventaja en los fideicomisos Crummey??
Si está pensando que un fideicomiso Crummey podría ser una adición útil a su plan de sucesión, hay algunos inconvenientes potenciales que debe tener en cuenta.
En primer lugar, está el coste de crear y mantener un fideicomiso Crummey. Por lo general, tendrá que pagar a un abogado para que le ayude a crear el fideicomiso y el fiduciario también puede cobrar unos honorarios. La excepción sería si usted mismo actúa como fiduciario.
Sin embargo, eso significa que el fideicomiso puede incluirse en su patrimonio bruto imponible. Por ello, puede ser mejor designar a un tercero desinteresado para que actúe como fideicomisario y así minimizar su propia responsabilidad fiscal.
Y, por último, siempre existe la posibilidad de que el beneficiario del fideicomiso retire dinero del mismo durante el plazo de retirada. Esto anularía cualquier beneficio de exclusión del impuesto sobre donaciones que pudiera haber disfrutado al dejar el dinero en el fideicomiso.
Dado que estos fideicomisos pueden ser un poco más complicados que otros tipos de fideicomisos, puede ser útil hablar de los detalles con un abogado de planificación patrimonial. Un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a determinar si un fideicomiso Crummey puede favorecerle y, en caso afirmativo, qué condiciones debe establecer al crear el fideicomiso para sacar el máximo partido a los activos que vaya a donar a los beneficiarios.
El resultado final
Los fideicomisos Crummey son sólo una forma de gestionar la transferencia de riqueza a las generaciones futuras. Estos fideicomisos pueden ofrecer algunas ventajas fiscales y, si está creando uno en nombre de los hijos menores, le permiten tener una mayor influencia en el momento en que se puede acceder a los activos en comparación con una cuenta de custodia. Evaluar su planificación patrimonial y fiscal más amplia puede ayudarle a decidir si debe utilizar un fideicomiso Crummey para promover sus objetivos financieros. Como con cualquier otro tipo de fideicomiso, es importante tener en cuenta los costes de creación y mantenimiento del fideicomiso a lo largo del tiempo.
Consejos para invertir
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre los pros y los contras de los fideicomisos Crummey y los fideicomisos en general. Si aún no tiene un asesor, encontrar uno no tiene por qué ser difícil. La herramienta de búsqueda de asesores financieros de nuestro equipo puede ayudarle a ponerse en contacto con asesores profesionales de su zona. Si está preparado, empiece ahora.
- Además de un fideicomiso, debería incluir otras herramientas financieras en su plan de sucesión, como un testamento o una directiva anticipada de atención médica. El seguro de vida y el seguro de atención a largo plazo también pueden ser algo necesario si quiere preservar los activos para sus seres queridos. Juntas, estas herramientas pueden ayudarle a elaborar un plan integral para la gestión de su patrimonio durante su vida y después de su muerte.