Un precipicio fiscal se produce cuando un pequeño aumento de los ingresos provoca un incremento de la factura fiscal. El impuesto sobre la renta de las personas físicas aumenta gradualmente en proporción a los ingresos; incluso si sus ingresos aumentan hasta el punto de entrar en un nuevo tramo impositivo, sólo los ingresos que entran en el tramo se gravan al tipo más alto. Por otro lado, los límites impositivos se producen cuando el código fiscal activa un crédito, una deducción o un aumento a partir de una cantidad muy específica de ingresos. Cruce ese umbral y cambiará sus impuestos de forma significativa. Así es como funciona.
Cómo funcionan los impuestos sobre la renta
La U.S. El sistema del impuesto sobre la renta es lo que se llama un sistema de «imposición progresiva. Esto significa que el tipo impositivo de un individuo aumenta cuanto más dinero gana. Esto se opone a un sistema de impuesto plano, que aplica el mismo tipo impositivo a todos, independientemente de los ingresos.
El impuesto sobre la renta de Estados Unidos lo consigue gravando a las personas en función de los tramos de renta. Cada segmento de ingresos que alguien gana tiene un tipo impositivo específico, que se aplica sólo a los ingresos dentro de ese rango. Por ejemplo, en el momento de escribir este artículo, un solo declarante pagaba:
- 10% sobre los ingresos entre 0 y 9.700 dólares;
- 12% sobre los ingresos entre 9.701 y 39.475 dólares;
- 22% sobre los ingresos entre 39.476 y 84.200 dólares.
Un individuo que gana 39.476 dólares de renta imponible pagaría entonces lo siguiente:
- Sus primeros 9.700 dólares de ingresos tributan al 10%. Esto supone (9.700 $ – 0 $) = 970 $.
- Los ingresos entre 9.701 y 39.475 dólares tributan al 12%. Esto significa que sólo pagan el 12% sobre los 29.774 dólares que ganaron en este tramo, ya que 39.475 dólares – 9.700 dólares = 29.775 dólares. Esto supone 3.573 dólares de impuestos.
- Cualquier ingreso entre 39.476 y 84.200 dólares se grava al 22%. Esto significa que pagan el 22% sólo sobre el 1$ que ganaron en este tramo, ya que 39.476$ – 39.475$ = 1$. Esto supone 0 dólares.22 en impuestos.
- En conjunto, pues, este individuo debe 970 dólares + 3.537 dólares + 0 dólares.22 = $4,507.22 en impuestos. El IRS lo redondearía a 4.507 dólares.
Se trata de un sistema gradual de ingresos. Dado que cada tipo impositivo sólo se aplica a los ingresos dentro de su tramo, un solo dólar de ingresos adicionales nunca provocará un cambio importante en el tramo impositivo de una persona.
Cómo funcionan los acantilados fiscales
Un precipicio fiscal se produce cuando una determinada deducción, crédito o aumento de impuestos se produce a partir de una cantidad específica de ingresos. En lugar de introducirse o eliminarse progresivamente, como hace un impuesto gradual, los acantilados suponen cambios en la obligación tributaria inmediatamente después de alcanzar un determinado umbral de ingresos.
Por ejemplo, una deducción fiscal disponible para todos los que ganan menos de 75.000 dólares se consideraría un acantilado fiscal. En cuanto ganes 75.001 dólares perderás toda la deducción, aumentando tus impuestos significativamente en base a un cambio menor en tus ingresos.
Un ejemplo común en el mundo real de un precipicio fiscal son los impuestos estatales sobre el patrimonio. En Nueva York, las herencias tienen una exención de hasta 5 dólares.85 millones de personas (en el momento de redactar este informe). Todas las herencias inferiores a esta cifra no deben pagar impuestos cuando se transfieren. Cualquier patrimonio que supere en un 5% la exención paga impuestos sobre todo su valor. En otras palabras, con 6 dólares.Con 14 millones de euros, un patrimonio cae en el precipicio y debe pagar impuestos sobre su valor total, no sólo sobre la cantidad que excede la exención.
Ese valor adicional de 290.000 dólares provoca más de 500.000 dólares en impuestos.
Hay varios acantilados fiscales en el código federal. Por ejemplo, el Earned Income Tax Credit (EITC) es un crédito fiscal reembolsable diseñado para ayudar a las personas a salir de la pobreza. Para la mayoría de las personas, se reduce gradualmente a medida que aumentan los ingresos, hasta el punto de que alguien se convierte en completamente inelegible una vez que supera significativamente el nivel de pobreza federal. Sin embargo, el EITC también contiene una disposición que hace que alguien no tenga derecho a recibirlo si tiene más de 3.600 dólares de ingresos por inversiones.
A partir de 3.600 dólares de ingresos por inversiones, se puede solicitar la totalidad del EITC. Con 3.601 dólares no tienes derecho a nada.
La deducción por matrícula y tasas funciona de forma similar. Esto le permite deducir varios miles de dólares de gastos educativos si usted, su cónyuge o sus dependientes fueron estudiantes durante el año. Sin embargo, esta deducción sólo se aplica a los declarantes que ganan 80.000 dólares o menos (160.000 dólares si declaran conjuntamente).
A partir de 80.000 dólares de ingresos, puede solicitar una deducción fiscal de hasta 2.000 dólares. A partir de 80.001 dólares, no puedes reclamar nada.
Acantilados en las prestaciones
La idea de un precipicio no se limita a los impuestos. Este es un problema también común a los programas de prestaciones públicas.
En el caso de los estadounidenses con bajos ingresos, el total de sus ingresos es una combinación de sus ganancias laborales y sus prestaciones de los programas de apoyo del gobierno. Estos programas incluyen el seguro de desempleo, SNAP (cupones de alimentos), Medicaid, asistencia energética, ayuda a la vivienda, créditos fiscales, seguro de salud infantil, Seguridad Social y muchos más. La mayoría de los programas de ayuda pública están diseñados para reducirse gradualmente a medida que aumentan los ingresos de la persona, y se eliminan por completo una vez que la persona gana lo suficiente como para no depender de la ayuda pública.
Sin embargo, a menudo las prestaciones de una persona disminuyen más rápidamente de lo que aumentan sus salarios. Ya vimos un ejemplo de esto con el EITC, donde un aumento de ingresos relativamente pequeño puede costar a alguien un crédito fiscal significativo.
Es difícil señalar ejemplos concretos de acantilados de prestaciones en acción porque son el resultado del complicadísimo conjunto de programas de ayuda pública que la U.S. se basa en. Un hogar con bajos ingresos suele depender de varias formas de ayuda pública para pagar diferentes aspectos de la vida, desde las facturas de la calefacción hasta el seguro médico, y todos estos programas tienen diferentes requisitos de trabajo, tamaño de la familia, ingresos y ubicación.
Sin embargo, el resultado es coherente. Para muchas personas, los beneficios pueden funcionar igual que los impuestos. Un beneficio de un dólar más puede suponer en realidad un menor ingreso personal.
El resultado final
Un precipicio fiscal se produce cuando un pequeño cambio en los beneficios o ingresos puede provocar un gran cambio en su situación fiscal. Esto puede ocurrir tanto por la pérdida de una deducción o crédito fiscal, como por la aplicación de nuevas formas de impuestos.
Consejos para gestionar los impuestos
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero para evitar un acantilado de impuestos o beneficios. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo puede ponerle en contacto con hasta tres asesores financieros locales, y usted puede elegir el que más le convenga. Si está preparado, empiece ahora
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