Actualización: A partir del 1 de enero de 2018, la recaracterización de las IRAs Roth ya no es posible debido a la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017. Una vez que conviertes una IRA tradicional en una Roth, ya no tienes la opción de volver a cambiar a una tradicional. El siguiente artículo describe cómo funcionaba el proceso antes de este cambio.
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Muchas personas optan por convertir sus IRA tradicionales en IRA Roth. Esto significa pagar impuestos ahora a cambio de disfrutar de un crecimiento y retiros libres de impuestos más adelante. Si se arrepiente de esa decisión, puede deshacerla mediante un proceso conocido como recaracterización. Sin embargo, esto ya no está permitido por la legislación fiscal actual.
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Qué es la recalificación?
En términos generales, la recaracterización era un proceso que permitía a un inversor cambiar el tratamiento y la aplicación de ciertos activos. A menudo hay que tener en cuenta la eficiencia fiscal.
La recaracterización era más común en las cuentas individuales de jubilación (IRA). Digamos que iba a convertir los fondos de su IRA tradicional en una Roth IRA, pero luego decidió que el movimiento no era del todo en su mejor interés. Ahí es donde entra la recaracterización, que le permite deshacer esa conversión.
Por qué elegir la recaracterización?
Hay una serie de razones por las que puede haber querido deshacer su reinversión de IRA o recaracterizar una contribución de IRA.
Una de las razones para recaracterizar era cambiar el tratamiento fiscal de sus activos. Cuando se convirtió a una IRA Roth, es posible que lo hiciera esperando que sus impuestos fueran más altos una vez que llegara a la jubilación. Pero tal vez su situación ha cambiado y se ha dado cuenta de que su nivel impositivo será más bajo cuando se jubile. En este caso, podría haber tenido sentido volver a caracterizar su IRA Roth para convertirla en una tradicional.
Otra razón para la recaracterización era reclamar una deducción fiscal por el monto de su contribución a la IRA tradicional. En ese caso, usted habría recaracterizado una aportación de una IRA Roth a una IRA tradicional. Esto le habría permitido deducir su contribución. Esto sería muy útil si necesitara un reembolso o tuviera que hacer frente a una factura de impuestos muy elevada.
Cómo recaracterizar
La recategorización no era tan fácil como trasladar los activos uno mismo. Tienes que ponerte en contacto con la entidad financiera que albergaba las IRAs implicadas en la recaracterización. Es necesario proporcionar información como la fecha de la aportación original y la cantidad que se desea recalificar.
El custodio de su cuenta IRA trasladó entonces sus activos de una cuenta IRA a la otra. Algunas instituciones pudieron simplemente cambiar la clasificación de la IRA, sin tener que mover sus activos. Era importante ponerse en contacto con su emisor tan pronto como decidiera hacer la recategorización. Esto se debe a que había una fecha límite en la que tenía que hacer sus recaracterizaciones. Ese plazo era generalmente seis meses después de presentar su declaración de impuestos en abril. Si se presenta en el día de la declaración de impuestos, tiene que haber recalificado antes del 15 de octubre del año siguiente a la aportación o reinversión de la cuenta IRA.
También había un período de espera para reconvertir el dinero a una IRA Roth después de una recaracterización. Tenía que esperar 30 días después de la recaracterización o el año siguiente a la conversión o reinversión, lo que ocurriera más tarde.
Recaracterización de ganancias y pérdidas
Con cualquier inversión, debe esperar ganancias y pérdidas. Con las recaracterizaciones de IRA, el IRS proporcionó una fórmula para calcular sus ingresos netos después de estas ganancias o pérdidas.
En primer lugar, restar su saldo inicial ajustado de su saldo final ajustado. El saldo inicial ajustado es el valor justo de mercado de la IRA al inicio más las aportaciones o transferencias. El saldo de cierre ajustado es el valor justo de mercado de su cuenta IRA al final más las distribuciones, transferencias o recaracterizaciones. Tome ese número y divídalo por el saldo inicial ajustado. Esa cantidad multiplicada por el importe de su contribución o conversión que se recaracteriza habría igualado su ganancia o pérdida neta.
Ahora que la recaracterización ya no es posible, algunos inversores pueden verse obligados a pagar demasiados impuestos si sus inversiones pierden valor. Por ejemplo, digamos que convierte 50.000 dólares de su IRA tradicional en una Roth IRA a finales de este año. Invierten los 50.000 dólares en un ETF que refleja un gran índice, pero en septiembre del año siguiente, ese índice ha bajado un 25%. Habrás pagado impuestos por 50.000 dólares, pero sólo tendrás 37.500 dólares para demostrarlo.
Avanzar en el proceso
Hay una serie de razones por las que podría haber querido recaracterizar una conversión Roth o una contribución IRA. Sin embargo, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos prohibió esta práctica a partir de enero. 1, 2018. Ahora que la opción está fuera de la mesa, es más importante que nunca pensar cuidadosamente en una conversión de una IRA tradicional a una Roth. Antes de hacerlo, considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero para asegurarse de que está tomando la mejor decisión para sus finanzas y su futuro.
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