La Ley de Protección de las Pensiones (PPA) de 2006 fue firmada por el presidente George W. Bush el 17 de agosto de 2006. La PPA es la legislación más importante que tiene que ver con los planes de pensiones desde la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA). El PPA pretende reforzar el sistema tradicional de pensiones privadas ofreciendo incentivos a los empleadores, así como proporcionando a los empleados un camino más estable hacia la jubilación. Mientras examina más detalles sobre la PPA y cómo podría encajar en su panorama financiero general, considere la posibilidad de recurrir a un asesor financiero que pueda proporcionarle orientación práctica.
Antes de la PPA, muchas empresas buscaban formas de recortar los fondos de pensiones y omitir los pagos a la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), creada como parte de ERISA para proporcionar una red de seguridad a los participantes en caso de que sus planes de prestaciones definidas patrocinados por la empresa se volvieran insolventes. A medida que un mayor número de empresas continúa omitiendo los pagos, o abandonando por completo los planes de prestaciones definidas, la PBGC se endeuda cada vez más. Como resultado, la PPA exige a los proveedores de pensiones que financien totalmente sus planes de prestaciones definidas y exige a los culpables de la infrafinanciación que paguen primas más altas.
La PPA también hace permanentes las disposiciones de la Ley de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001 (EGTRRA) que debían expirar en 2011. Algunas de estas disposiciones son:
- Aumento de los límites de contribución a las cuentas individuales de jubilación (IRA): Antes de la EGTRRA, las contribuciones a las cuentas individuales estaban limitadas a 2.000 dólares. EGTRRA proporcionó nuevos límites de IRA, que aumentan en cantidades incrementales con los aumentos del coste de la vida (COLA). Esto significa que los empleadores pueden contribuir más a los planes de pensiones durante los tiempos prósperos con el fin de compensar la posibilidad de pagos más bajos cuando los tiempos son difíciles.
- Cotizaciones de recuperación: Los empleados de 50 años o más pueden realizar aportaciones adicionales a sus cuentas 401(k) y/o IRA.
- Permitir las aportaciones Roth en los planes 401(k) y 403(b): Los empleadores pueden añadir un componente Roth a sus programas 401(k) o 403(b), lo que permite a los empleados designar sus contribuciones de aplazamiento salarial como contribuciones Roth después de impuestos. A diferencia de una cuenta IRA Roth, un plan 401(k) Roth no tiene límites de ingresos, por lo que todos los empleados pueden elegir este tipo de cuenta independientemente de su nivel de ingresos. Las aportaciones al plan Roth 401(k) se realizan después de impuestos, pero los empleados pueden retirar tanto las aportaciones como las ganancias de las mismas libres de impuestos. Este enfoque difiere del plan 401(k) tradicional, en el que los impuestos sobre las aportaciones y los beneficios no se aplican hasta el momento de la retirada.
- Conceder créditos fiscales a las empresas para los costes de puesta en marcha y los gastos derivados de la creación y/o administración de los planes patrocinados por la empresa.
Además de hacer permanentes las disposiciones de la EGTRRA, la PPA también promulga nuevas leyes que afectan a los empresarios y a los empleados, o a los participantes en el plan. Estos son algunos de los principales cambios que ha introducido la PPA.
Afiliación automática
La PPA facilita a las empresas la inscripción automática de los empleados en un plan 401(k). En el pasado, la mayoría de los planes 401(k) exigían que los empleados aceptaran aportar dinero a un plan 401(k), mientras que la inscripción automática permite a la empresa retener un porcentaje de la paga de los empleados y aportarlo al plan 401(k), dando al mismo tiempo a los empleados la opción de excluirse.
La PPA exige que los empleadores que opten por planes de inscripción automática expliquen que el empleado tiene derecho a cambiar el porcentaje de contribución al 401(k), o a renunciar por completo al plan. El empleador también debe definir los plazos para que se tomen estas decisiones. El porcentaje retenido automáticamente debe ser el mismo para todos los empleados cubiertos por el plan y no puede superar el 10% del salario, aunque el empleado puede optar por aportar más o menos al plan.
Diversificación
Es habitual que los planes 401(k) exijan que las aportaciones de la empresa al plan se inviertan en acciones de la empresa. Sin embargo, el empleado puede perder dinero si el valor de las acciones disminuye en el momento de su jubilación. La PPA exige que, en un plan de aportaciones definidas, la empresa ofrezca al menos tres alternativas de inversión en caso de que las acciones pierdan valor. Los empleados con tres o más años de antigüedad tienen la opción de transferir el valor de las acciones a fondos de inversión u otras inversiones que el empleador ofrezca con el plan.
Anualidad de supervivencia
La PPA exige que los planes de pensiones de prestación definida ofrezcan una renta de supervivencia del 75%, además de una opción menor que equivale al menos a una renta de supervivencia del 50% en caso de que el jubilado fallezca y deje a su cónyuge. La ley establece que la pareja puede elegir que todas las prestaciones se paguen al jubilado en vida, sin dejar nada al cónyuge superviviente. Sin embargo, la pareja también puede optar por dejar al cónyuge superviviente una prestación de supervivencia mayor, lo que significa que habría una reducción de la prestación vitalicia del jubilado.
Acceso a la información
La PPA exige a las empresas que proporcionen a los empleados declaraciones periódicas de las prestaciones, mientras que antes los empleados tenían que solicitar la información por escrito.
En el caso de los planes de pensiones tradicionales, las empresas deben proporcionar declaraciones de prestaciones individualizadas cada tres años. En el caso de los planes de ahorro para la jubilación (como los planes 401(k)) en los que los empleados tienen control sobre sus opciones de inversión, los estados de cuenta deben facilitarse una vez al trimestre.
La PPA exige que todos los planes de pensiones de prestación definida, ya sean financiados o infrafinanciados, de un solo empleador o de varios, publiquen avisos anuales de financiación del plan a todas las partes implicadas, incluidos los empleadores, los empleados, los beneficiarios, las organizaciones laborales que representan a los empleados y la PBGC. Los planes multiempresariales también deben proporcionar información sobre si el plan se encuentra en estado crítico o en peligro (en función del porcentaje de infrafinanciación del plan). Si en algún momento los planes están infrafinanciados hasta el punto de estar en situación crítica o en peligro, estos planes deben adoptar planes de rehabilitación para aumentar los niveles de financiación.
Asesoramiento
La PPA facilita a los empleados la búsqueda de información objetiva sobre el plan que más les conviene. Los asesores fiduciarios pueden ser compensados por proporcionar asesoramiento sobre inversiones, pero están protegidos por condiciones que establecen que la compensación no puede cambiar en función de la opción de inversión seleccionada. Un modelo informático independiente y certificado también puede proporcionar asesoramiento. El PPA también aumenta las sanciones por interferencia coercitiva con los derechos de pensión. La igualdad de compensaciones y las mayores sanciones en relación con los planes de pensiones y los derechos garantizan que los empleados reciban información imparcial sobre la diferencia de planes.
Conclusión
En general, la Ley de Protección de las Pensiones de 2006 (PPA) es una ley que pretende reforzar las normas de financiación de las pensiones, proporcionar a los empleados más información sobre sus planes y darles más opciones y control sobre sus propios planes de jubilación. Los legisladores crearon el plan para salvaguardar las cuentas de jubilación y responsabilizar a las empresas si no financiaban suficientemente los planes de jubilación. La PPA hace permanentes determinadas disposiciones de la Ley de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001. Además, la PPA aumentó los límites de contribución a las cuentas individuales de jubilación y los límites de contribución a los planes 401(k). Al reforzar el sistema de pensiones en general, la PPA redujo la dependencia del sistema federal de pensiones y de la Pension Benefit Guaranty Corporation.
Consejos para prepararse para la jubilación
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