Morir puede librarle de muchas cosas, pero no de los impuestos. Si tiene muchos bienes que quiere dejar a sus hijos u otros herederos, pueden estar sujetos a impuestos. Los impuestos federales sobre el patrimonio (y en algunos estados, los impuestos estatales sobre el patrimonio) se aplican antes de que se transfiera la propiedad. Algunos estados también aplican un impuesto de sucesiones, en el que el beneficiario también podría ser gravado una vez realizada la transferencia. Algunas personas se refieren a los impuestos sobre el patrimonio y la herencia como «impuestos sobre la muerte.»Y si se aprueba el Plan de Familias Americanas propuesto por el presidente Biden, el impuesto de sucesiones se disparará para millones de estadounidenses. Un asesor financiero puede ayudarle a navegar por los diferentes impuestos por fallecimiento y limitar potencialmente su responsabilidad fiscal. Esto es lo que hay que saber.
Quién puede acogerse al impuesto de sucesiones?
Como el apodo burlón podría indicar, mucha gente no es fanática de los impuestos por fallecimiento.
«El impuesto sobre el patrimonio se impuso por primera vez en el siglo XVIII, de forma intermitente, para ayudar a financiar varias guerras, pero después de la Primera Guerra Mundial se convirtió en un elemento permanente», dice Joshua Zimmelman, presidente de Westwood Tax & Asesoramiento en Nueva York. » Algunas personas argumentan que no tiene razón de ser y que es un impuesto injusto, pero ha persistido durante años.»
Pero si es injusto, lo es para un porcentaje muy pequeño de estadounidenses. Debido a que solo se aplica a herencias muy grandes, solo dos de cada 1.000 herencias pagaron el impuesto federal sobre el patrimonio en 2017.
«Muchos patrimonios no tendrán que preocuparse por los impuestos federales sobre la herencia porque sus patrimonios serán inferiores al importe de la exención del impuesto sobre la herencia», dice Zimmelman. Un impuesto al patrimonio se basa en el valor de su propiedad en el momento de su muerte y es impuesto por el gobierno federal o estatal. El impuesto se determina en función de la parte del valor de la herencia que supera un nivel de exención establecido.
Para el año fiscal 2021, se requiere una declaración para los patrimonios con activos brutos combinados y donaciones anteriores sujetas a impuestos que superen los 11.700.000 dólares.
Hasta cuándo el impuesto federal sobre el patrimonio no afectará a la clase media se puso en juego a mediados de 2021 con el Plan de Familias Americanas (AFP) propuesto por Biden. Si se promulga, ampliaría el número de estadounidenses vulnerables al impuesto de sucesiones al poner fin a una antigua exención fiscal para la revalorización de las inversiones cuando un contribuyente fallece. Esta exención se conoce como «step-up in basis», y cambiarla podría elevar los impuestos al morir de forma significativa para millones de estadounidenses que dirigen negocios y granjas familiares, así como para aquellos que pagaron sus hipotecas y permanecieron en sus casas durante años.
Según la AFP de Biden, las ganancias no gravadas de las inversiones mantenidas en el momento de la muerte, como acciones, una residencia o bienes inmuebles, probablemente se gravarían a un tipo máximo del 39.6%, a partir de una exención de 1 millón de dólares por persona, más 250.000 dólares más por una residencia. Para las parejas casadas, la exención se eleva a 2 dólares.5 millones de revalorización.
La propuesta presupuestaria de Biden para el año fiscal 2022 califica de desproporcionados los tipos impositivos preferentes, incluida la exención de la base imponible escalonada, ya que muchos contribuyentes de renta alta se benefician de un tipo impositivo más bajo que muchos contribuyentes de renta baja y media:
«Bajo la ley actual, ya que una persona que hereda un activo apreciado recibe una base en ese activo igual al valor justo de mercado del activo en el momento de la muerte del difunto, la apreciación que se había acumulado durante la vida del difunto nunca está sujeta al impuesto sobre la renta. En cambio, las personas menos ricas que deben gastar sus activos durante la jubilación pagan el impuesto sobre la renta por las ganancias de capital realizadas. Esto aumenta la desigualdad en el tratamiento fiscal de las ganancias de capital.»
Cabe señalar que algunos estados ya imponen un impuesto sobre el patrimonio, además del impuesto federal sobre el patrimonio, entre otros:
- Connecticut
- Hawaii
- Illinois
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Minnesota
- Nueva York
- Oregón
- Rhode Island
- Vermont
- Washington
- Distrito de Columbia
En muchos estados, la exención del impuesto de sucesiones es la misma que la del gobierno federal. En Oregón y Massachusetts, el impuesto se aplica a partir de un millón de dólares.
El impuesto de sucesiones también puede referirse a un impuesto sobre las herencias. El gobierno federal no lo tiene, pero algunos estados sí, entre ellos:
- Iowa*
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- Nueva Jersey
- Pensilvania
*Iowa, cuya legislatura estatal votó a favor de derogar su impuesto de sucesiones en 2021, eliminará gradualmente este impuesto hasta que se derogue por completo en 2025.
Todos los estados tienen exenciones para los cónyuges supervivientes que heredan patrimonios. Sin embargo, Nebraska y Pensilvania gravan el patrimonio que se transmite a los hijos o nietos supervivientes.
La diferencia entre un impuesto sobre el patrimonio y un impuesto sobre las herencias es que el impuesto sobre las herencias se aplica una vez que se han heredado los activos. El impuesto sobre el patrimonio se aplica antes de que los beneficiarios reciban los bienes.
«Tanto el impuesto de sucesiones como el de patrimonio se recaudan tras la muerte de alguien», dice Zimmelman. «El impuesto de sucesiones lo paga cada beneficiario de un patrimonio, mientras que el impuesto sobre el patrimonio lo paga el propio patrimonio.»
Pros y contras del impuesto de sucesiones
Sólo un porcentaje muy pequeño de patrimonios estará sujeto al impuesto sobre el patrimonio o la herencia. Esto es lo bueno y lo malo.
Ventajas del impuesto de sucesiones:
- Umbral alto: A partir del año fiscal 2021, su patrimonio bruto tiene que superar los 11 dólares.7 millones para estar sujeto al impuesto federal sobre el patrimonio. Eso significa que sólo las familias que han amasado un patrimonio considerable deben preocuparse por ello.
- Ganancias elevadas: Según la organización Americans for Tax Fairness, el impuesto federal sobre el patrimonio recaudará 225.000 millones de dólares en el transcurso de una década.
- Objetivo pequeño: El impuesto de sucesiones sólo afecta a los estadounidenses más ricos. La gran mayoría de nosotros -más del 99%- no tendrá que pagar nunca un impuesto sobre el patrimonio.
Contras del impuesto de sucesiones:
- La doble imposición: Tendrá que pagar impuestos dos veces a través del impuesto sobre el patrimonio: una vez cuando gane el dinero y otra cuando transmita su patrimonio. Y si el patrimonio sigue pasando a las generaciones futuras, puede seguir tributando.
- Lagunas masivas: Muchos estadounidenses ricos evitan pagar el impuesto de sucesiones, incluso si alcanzan el umbral de activos brutos. Zimmelman dice que puedes reducir el tamaño de tu patrimonio imponible haciendo donaciones a tus beneficiarios – a tantas personas como quieras, hasta 15.000 dólares por persona. Las donaciones al cónyuge y a la beneficencia están exentas de impuestos, sea cual sea su importe.
Resultado final
Aunque los impuestos sobre el patrimonio y las herencias pueden suponer un duro golpe para el patrimonio, sólo afectan a muy pocos de nosotros. A menos que tenga muchos millones de dólares en activos, el impuesto federal sobre el patrimonio no le afectará. Y sólo los residentes de ciertos estados tendrán que pagar estos impuestos a nivel estatal.
Consejos para la gestión de los impuestos y el dinero
- Si su patrimonio neto es lo suficientemente alto como para preocuparse por los impuestos sobre el patrimonio y la herencia, debe trabajar con un asesor financiero que le ayude a gestionar sus finanzas. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con asesores financieros de su zona en 5 minutos. Si está preparado para que le pongan en contacto con asesores locales que le ayuden a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Una calculadora de la declaración de la renta puede ayudarle a estimar la cantidad que deberá pagar. Pero si no está seguro de cómo sus ganancias y activos afectarán a sus impuestos, hable con un preparador fiscal profesional. Estos expertos pueden darle la orientación que necesita para presentar sus impuestos de la manera correcta y evitar cualquier consecuencia fiscal injustificada.