Un plan de jubilación complementario puede ofrecerse a una amplia gama de empleados. Pero los planes de jubilación complementaria para ejecutivos (SERP) están reservados a la élite de la empresa. Un SERP es un plan de compensación diferida no cualificada que se ofrece a los empleados clave de una empresa, incluidos los directores generales, los directores financieros y los funcionarios de alto rango. Suelen utilizarse para retener el talento, pero están vinculadas al rendimiento del empleado y de la empresa. Al aceptar un trabajo, es importante entender el paquete de compensación completo e incluso puede ser una buena idea discutirlo con su asesor financiero.
Conceptos básicos del plan de jubilación complementaria
Un SERP es una compensación adicional que se ofrece a los empleados cualificados como parte de sus beneficios. Suele ir acompañado de un seguro médico, un seguro de vida o opciones sobre acciones.
Aunque el valor de este plan de jubilación complementario varía según la empresa, suele representar un porcentaje de la remuneración media de un empleado durante tres años. Las revisiones de rendimiento, las métricas, el tiempo de trabajo en la empresa y otros puntos de referencia pueden afectar a la cuantía de un SERP ofrecido. Estos parámetros también determinan si un empleado puede cobrar su SERP al jubilarse.
Una empresa financiará un SERP mediante el flujo de caja o contratando una póliza de seguro de vida a nombre del empleado. Si el empleado tiene derecho a retirar los fondos una vez que se jubile, puede hacerlo en una suma global o mediante desembolsos mensuales.
Quién puede obtener un SERP?
Los SERP suelen ofrecerse a los empleados de alto nivel, normalmente a los de la C-suite. Sin embargo, una empresa es libre de ofrecer este plan de jubilación complementario a tantos o pocos de esos empleados de élite como quiera.
Un SERP suele ofrecerse a los empleados con muchos años de experiencia. Pero los empleados de alto nivel que buscan cambiar de empresa o mejorar su actual acuerdo pueden negociar un SERP en su paquete de beneficios.
Por qué ofrecer un SERP?
Para retener a los mejores talentos. Los planes de seguro de vida son una compensación adicional para atraer a empleados valiosos y de alto nivel para que se queden. Con la permanencia de los CEOs un año entero menos desde 2013 y la rotación de personal en aumento, este plan de jubilación complementario puede ayudar a convencer a los ejecutivos de quedarse. Esta estabilidad puede ayudar a la salud general y la situación financiera de la empresa.
Los SERP suelen ofrecerse junto con otras opciones de ahorro para la jubilación, como las 401(k) o las IRA. Los empleados altamente remunerados pueden estar sujetos a las restricciones del IRS y podrían recibir este plan de jubilación complementario en lugar de otros planes.
Prestaciones del plan de jubilación complementario
Dado que los SERP son planes no cualificados, los fondos de los SERP no están sujetos a la penalización fiscal del 10% si se retiran antes de los 59 años.5. Tampoco hay distribuciones mínimas obligatorias una vez que se alcanzan los 70 años.5. Este plan de jubilación complementario puede acumular beneficios de hasta el 70% de los ingresos previos a la jubilación, lo que lo convierte en una valiosa herramienta para construir un nido de ahorros.
Los retiros de los SERP tributan como ingresos ordinarios, pero los impuestos sobre esos ingresos se aplazan hasta que empiece a hacer los retiros. Al igual que otros planes de jubilación con impuestos diferidos, los fondos del SERP crecen libres de impuestos hasta la jubilación.
Si retira los fondos del SERP en una suma global, pagará los impuestos de una vez. Si decide tomar esos fondos en distribuciones mensuales, los impuestos se deducirán de cada pago.
Los SERP también pueden utilizarse como una forma de financiar la jubilación una vez que se han agotado las aportaciones a la IRA o al 401(k). En 2022, la contribución máxima permitida al plan 401(k) es de 20.500 dólares, mientras que la contribución máxima a la cuenta de jubilación es de 6.000 dólares. Ambos permiten una contribución de recuperación para los mayores de 50 años; 6.500 dólares para los 401(k) y 1.000 dólares adicionales para las IRA. Los empleados altamente compensados pueden alcanzar esas marcas rápidamente, lo que hace que este plan de jubilación complementario sea una adición bienvenida a un plan.
Si una empresa financia un SERP con una póliza de seguro de vida con valor en efectivo, los beneficiarios pueden retirar esas prestaciones en su totalidad en caso de muerte prematura del ejecutivo. Sin embargo, la empresa puede renunciar al plan de seguro de vida y realizar aportaciones periódicas a la cuenta del empleado. Ese acuerdo funciona como una pensión, con el dinero invertido en nombre del empleado hasta que se jubile o fallezca.
Posibles inconvenientes
A diferencia de otros planes de jubilación, como los 401(k) o las cuentas individuales, los fondos de los SERP no están protegidos en caso de quiebra de la empresa.
Dado que los SERP suelen estar ligados a parámetros de rendimiento y al tiempo de trabajo en la empresa, tampoco están garantizados. Muchos SERP requieren que los ejecutivos estén empleados en una empresa durante un número determinado de años. Si deja la empresa o no cumple sus objetivos, es posible que no pueda acogerse al plan de jubilación complementario. Los ejecutivos que no quieren estar atados a una empresa durante mucho tiempo pueden considerar opciones de jubilación más diversas.
En resumen
Los SERP son un gran incentivo añadido para los empleados de alto nivel. Los SERP ofrecen un poco más de flexibilidad a la hora de acceder a los fondos durante la jubilación, pero tampoco están asegurados en caso de que la empresa tenga dificultades financieras o de que un empleado no cumpla los requisitos del SERP. En resumen, son un gran vehículo de ahorro adicional para ayudar a financiar la jubilación, pero no deberían ser su única opción.
Consejos para la jubilación
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