La planificación patrimonial cuando se tiene un patrimonio pequeño o de tamaño moderado es bastante compleja. Pero puede complicarse aún más con un patrimonio mayor. Cuantos más activos tenga, más probable será que tenga que pagar impuestos a nivel estatal o federal. Para calcular su posible obligación de pagar el impuesto sobre el patrimonio, debe saber qué activos contribuyen a su patrimonio bruto. A continuación se detallan algunos de los tipos de bienes que se tienen en cuenta en su patrimonio. Un asesor financiero puede proporcionar una valiosa orientación sobre la planificación del patrimonio.
Qué es el patrimonio bruto?
El patrimonio bruto es la cantidad total de bienes que posee en el momento de su muerte. Esto incluye tanto los bienes personales como los inmuebles. El valor de estos activos sirve de base para el importe del impuesto sobre el patrimonio que debe pagar al gobierno.
Su patrimonio bruto incluye múltiples formas de activos. Por lo tanto, es fundamental hacer un balance de los distintos bienes que posee o en los que tiene intereses. Afectan al valor total de su patrimonio y, por lo tanto, a su responsabilidad fiscal. Estos son algunos de los activos que debe tener en cuenta al calcular el suyo.
Cuentas financieras
Las cuentas financieras, como las de cheques, ahorros, mercado monetario y certificados de depósito, forman parte de su patrimonio bruto. Sin embargo, el valor exacto de la cuenta puede variar en función de su propiedad.
Si la cuenta está únicamente a su nombre, se incluye todo el valor. Esto también se aplica a las cuentas de pago por fallecimiento y a los fideicomisos revocables. Pero si los comparte con su cónyuge, ya sea por copropiedad o por derechos de supervivencia, sólo se incluye la mitad del valor. Sin embargo, esto puede ser más complicado con otros copropietarios. En ese caso, se incluye el 100% del valor de la cuenta, a menos que pueda demostrar que el otro propietario, o los otros propietarios, hicieron aportaciones.
Las mismas normas se aplican a las cuentas de inversión, como las cuentas de corretaje con acciones, fondos de inversión, etc.
Seguro de vida
Su patrimonio bruto incluye todas las ganancias de su póliza de seguro de vida. En cambio, si usted es propietario de la póliza en vida de otra persona, sólo se incluye el valor en efectivo.
También hay un límite de tiempo si transfiere una póliza de seguro de vida a un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Su patrimonio bruto debe incluirlo si la póliza se transfiere en los tres años siguientes a la fecha de fallecimiento del difunto.
Cuentas de jubilación
Hay una gran variedad de planes de jubilación. A la hora de calcular su patrimonio bruto, incluye tanto las cuentas Roth como las IRA al 100% de su valor.
Además, hay que tener en cuenta los planes de jubilación patrocinados por la empresa, como las IRA simples y SEP, las 401(k) y las 403(b), así como las rentas vitalicias. También los incluye al 100% de su valor.
Bienes personales
Es probable que llene su casa de objetos de gran valor y sentimentales. Por ejemplo, puede tener una colección de obras de arte, antigüedades, joyas, libros, aparatos electrónicos o vino. Incluso puedes guardar algunos de estos bienes fuera de tu casa. En cualquier caso, todos ellos deben ser calculados en su patrimonio bruto. Sin embargo, algunas pueden tener un valor intrascendente.
Es probable que el albacea de la herencia tenga que organizar la tasación de los artículos de mayor valor para determinar su valor exacto.
Vehículos
Vehículos como automóviles, aviones y barcos se enfrentan a las mismas reglas que las cuentas financieras. Mientras estén únicamente a su nombre, todo el valor se destina a su patrimonio bruto. Lo mismo ocurre si el vehículo está a nombre de su fideicomiso revocable.
En cambio, si usted y su cónyuge son propietarios conjuntos, sólo se incluye el 50%. Si el copropietario no es su cónyuge, el 100% del valor se incluye en el patrimonio bruto, a menos que los otros propietarios puedan demostrar su contribución financiera a la compra.
Intereses comerciales
El interés en un negocio cerrado se aplica en algunas situaciones diferentes. Por ejemplo, si es titular de una empresa individual, de una sociedad que reúna los requisitos o de acciones de una sociedad, es posible que se le aplique. Aunque estas dos últimas situaciones requieren condiciones adicionales.
Por ejemplo, si posee acciones de una empresa, debe tener un valor mínimo del 20% de las acciones con derecho a voto, o debe haber un límite de 45 accionistas. Esto es lo que significa tener acciones en una sociedad anónima: un pequeño grupo o un individuo debe tener las acciones.
Bienes inmuebles
La propiedad de los bienes inmuebles sigue las mismas reglas que se aplican a los vehículos y a las cuentas financieras. Sin embargo, si hay reclamaciones, embargos o deudas contra la propiedad, pueden deducirse del valor.
Activos fiduciarios específicos
Se aplican algunos fideicomisos de los que es beneficiario, pero sólo algunos. Por ejemplo, los fideicomisos sobre los que usted tiene un poder general de nombramiento cuentan para su patrimonio bruto por el valor total de los bienes del fideicomiso. Esto incluye el valor de un fideicomiso matrimonial o «A» creado para proporcionarle beneficios como cónyuge superviviente.
Sin embargo, una forma de fideicomiso que no cumple los requisitos es el fideicomiso vitalicio irrevocable.
Donaciones vitalicias imponibles
El IRS permite a los declarantes solteros y conjuntos exenciones fiscales anuales y de por vida hasta un cierto límite. El IRS ajusta estos límites periódicamente para mantenerse al día con la tasa de inflación. Según el IRS, añade el valor de las donaciones sujetas a impuestos de por vida al valor del patrimonio neto. Esto es después de que el valor del patrimonio bruto resta las deducciones. La suma influye entonces en el total del impuesto sobre el patrimonio, aunque el crédito unificado disponible puede reducirlo. El crédito fiscal unificado determina la exención fiscal vitalicia permitida, que es de 11 dólares.7 millones de euros para 2021. Sin embargo, los 11.El límite de 7 millones se aplica a su patrimonio bruto combinado y a las donaciones imponibles.
Dinero que se le debe a usted
Por último, el dinero que se le debe también puede contribuir a su patrimonio bruto. Esto puede incluir la compensación no pagada a través de su trabajo, como los salarios o regalías, los préstamos que ha hecho a los demás o las hipotecas mantenidas por usted que alguien más está pagando. Este tipo de activos se evalúa a nivel de dólar por dólar.
Cálculo del patrimonio bruto
Hay consecuencias fiscales en su patrimonio bruto. Por lo tanto, es fundamental que todo contribuyente entienda cómo calcular su patrimonio acumulado.
El patrimonio bruto incluye todos los bienes muebles o inmuebles, intangibles o no, que se posean. Puede evaluar el valor de esta cantidad total de dos maneras. En primer lugar, puede valorarlo a partir de la fecha de fallecimiento del difunto.
Si el albacea opta por no hacerlo, puede optar por la valoración alternativa, según la Sec. 2032. En este caso, los bienes vendidos, distribuidos, intercambiados o enajenados de otro modo en los seis meses siguientes al fallecimiento del propietario se valoran en la fecha de la transferencia o el intercambio. Cualquier propiedad restante se valora en la marca de seis meses después de la muerte del difunto. Se hace en base al valor agregado, por lo que es posible incluso si algunos artículos se aprecian en valor.
Sin embargo, el albacea sólo puede elegir el segundo método si los impuestos sobre el patrimonio y el GST de la herencia son menores utilizando este método. De lo contrario, deben seguir con la valoración de la fecha de fallecimiento.
Una vez que tenga la cantidad de evaluación adecuada, usted factor en las deducciones aplicables. Las deducciones incluyen:
- Deudas
- Gastos funerarios
- Hipotecas y gravámenes
- Regalos
- Los gastos incurridos al atender las reclamaciones
- Pérdidas durante la liquidación de la herencia
Patrimonio bruto, ejemplo e impuestos
Supongamos que el propietario del patrimonio, Juan, fallece en 2021. Combinando sus posesiones personales, las pólizas de seguro, las cuentas financieras y los bienes inmuebles, John poseía un patrimonio por valor de 8 millones de dólares: su patrimonio bruto. Sin embargo, en el momento de su muerte, tenía algunas deudas pendientes. Además, el albacea de la herencia tuvo que hacer frente a algunos gastos administrativos al liquidarla. Como resultado, el valor total de la herencia se reduce a 7 millones de dólares: su patrimonio bruto ajustado.
El patrimonio bruto ajustado de John en 2021 es de 7 millones de dólares. Pero no debe ningún impuesto sobre el patrimonio. ¿Por qué??
Cuando los propietarios del patrimonio pasan, pueden enfrentarse a un impuesto federal sobre sus bienes transferidos. Se tiene en cuenta todo lo que poseen o tienen un interés en la fecha de su muerte. El impuesto utiliza el valor justo de mercado de los artículos para calcular el valor bruto del patrimonio. A partir de ahí, se restan ciertas deducciones, lo que da como resultado su patrimonio imponible.
Sin embargo, muchos patrimonios no tienen que pagar realmente este impuesto. Sólo se requiere una declaración para las herencias con donaciones imponibles combinadas y activos brutos que superan el límite del impuesto sobre donaciones. El límite para 2021 es de 11 dólares.7 millones. Como resultado, el patrimonio de John no debe ningún impuesto porque su patrimonio imponible sólo asciende a 7 millones de dólares.
Lo que hay que saber
Los ejemplos anteriores son sólo algunos de los bienes que pueden incluirse en su patrimonio bruto. Sin embargo, la lista que se aplica a usted puede ser única. Para comprender mejor su situación personal, considere la posibilidad de hablar con un profesional de la planificación patrimonial. Ellos pueden ayudarle a determinar su posible responsabilidad fiscal sobre el patrimonio. Además, pueden ayudarle a encontrar formas de minimizar la carga de esos impuestos.
Consejos sobre la planificación del patrimonio
- Muchas personas incorporan el traspaso generacional del patrimonio en su plan sucesorio. Por ello, es recomendable que hable con un asesor profesional con experiencia en planificación patrimonial. De este modo, te aseguras de que los destinatarios reciban los bienes que has reservado para ellos. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a los asesores que le correspondan sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Sus inversiones financieras también pueden contribuir a su patrimonio bruto. Por lo tanto, es importante que sepas cómo será tu cartera en el momento en que la transmitas. La calculadora de inversiones de nuestro equipo puede ayudarle a proyectar su crecimiento potencial, facilitando la planificación.