Los demócratas del Congreso quieren cerrar de golpe una laguna fiscal conocida como Roth IRA «por la puerta de atrás». En uno de los varios cambios propuestos para las cuentas de jubilación de los estadounidenses ricos, los demócratas del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes quieren prohibir a las personas que ganan más de 400.000 dólares al año que conviertan sus cuentas de ahorro para la jubilación antes de impuestos en una cuenta IRA Roth. Las reformas propuestas forman parte de la iniciativa demócrata de aumentar los impuestos a los más ricos para financiar un plan de pensiones de 3 dólares.Plan de gasto de 5 billones de euros.
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«Backdoor» Roth IRA conversiones – Definición y propuestas de eliminación
Según la legislación fiscal actual, las personas que ganan más de 140.000 dólares al año no pueden contribuir a una cuenta Roth IRA, donde los ahorros para la jubilación crecen libres de impuestos. Sin embargo, desde 2010, los trabajadores que superan este umbral de ingresos pueden convertir sus aportaciones antes de impuestos en una IRA Roth. Después de pagar el impuesto sobre la renta por las aportaciones iniciales y las ganancias, sus ahorros para la jubilación crecerán libres de impuestos y ya no estarán sujetos a las distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Estas conversiones Roth por la puerta de atrás, que han ganado en popularidad, permiten a las personas con altos ingresos eludir los requisitos de ingresos de las Roth IRA y aprovechar el crecimiento libre de impuestos que ofrecen este tipo de cuentas.
Pero el uso de esta estrategia podría estar llegando a su fin. Los demócratas de la propuesta de la Cámara de Representantes quieren prohibir las conversiones Roth para las personas que ganan más de 400.000 dólares al año. Si se aprueba, el cambio de norma se aplicaría a las distribuciones, transferencias y aportaciones realizadas en los ejercicios fiscales que se inicien después de diciembre. 31, 2021.
La legislación propuesta también busca eliminar las «mega backdoor» Roths, una sofisticada estrategia que permite a las personas inscritas en ciertos planes de jubilación ahorrar hasta 38.500 dólares en contribuciones extra después de impuestos para la jubilación. Si se aprueba, la disposición que apunta a las mega conversiones Roth entraría en vigor después de diciembre. 31, 2021.
Nuevas limitaciones a las aportaciones a las cuentas individuales
Los demócratas también quieren prohibir que los contribuyentes de altos ingresos amasen fortunas con impuestos diferidos dentro de las cuentas de jubilación. Para ello, planean restringir a las personas que superen determinados umbrales de ingresos la posibilidad de seguir aportando a las IRAs Roth y tradicionales si ya tienen 10 millones de dólares ahorrados en IRAs u otras cuentas de jubilación de aportación definida. Bajo la ley actual, los contribuyentes pueden contribuir a las IRAs independientemente de la cantidad que ya hayan ahorrado.
El límite propuesto para las cotizaciones se aplicaría a los contribuyentes solteros o casados que declaren por separado y ganen más de 400.000 dólares, a los contribuyentes casados que declaren conjuntamente con una renta imponible superior a 450.000 dólares y a los cabezas de familia que ganen más de 425.000 dólares.
La propuesta de medidas drásticas se produce cuando las cuentas de jubilación de los estadounidenses más ricos siguen aumentando. Según la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno, 9.000 contribuyentes tenían al menos 5 millones de dólares ahorrados en IRAs en 2011. Ocho años después, ese número se ha triplicado con creces, hasta superar los 28.000, según datos del Comité Conjunto de Impuestos.
Según esta parte de la propuesta demócrata, los planes de contribución definida patrocinados por el empleador también tendrían que informar de los saldos de más de 2 dólares.En el caso de las cuentas de jubilación tradicionales, se exigiría una distribución mínima para el año siguiente», dice la propuesta.5 millones de euros.
Distribución mínima requerida para las cuentas que superen los 10 millones de dólares
Los demócratas también proponen que las personas con ingresos elevados que tengan más de 10 millones de dólares ahorrados en cuentas de jubilación deban realizar distribuciones mínimas de esas cuentas.
«Si los saldos combinados de la IRA tradicional, la IRA Roth y la cuenta de jubilación de contribución definida de una persona superan en general los 10 millones de dólares al final de un año fiscal, se exigiría una distribución mínima para el año siguiente», dice la propuesta.
De acuerdo con la legislación, el IRS exigiría a las personas con altos ingresos que tengan más de 10 millones de dólares ahorrados en cuentas de jubilación que realicen una distribución equivalente al 50% de sus ahorros que superen el umbral de 10 millones de dólares. Por ejemplo, si Juana tiene 12 millones de dólares en su 401(k) y varias IRAs, se le exigirá que haga una distribución de 1 millón de dólares al año siguiente.
Los umbrales de ingresos serían idénticos a los de la propuesta que pretende frenar las aportaciones a las cuentas de jubilación de los más ricos. Si se aprueban, ambas disposiciones entrarán en vigor después de diciembre. 31, 2021.
Conclusión
Podrían producirse grandes cambios en las cuentas de jubilación de los estadounidenses ricos. Los demócratas del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes quieren eliminar las conversiones de Roth IRA por la puerta de atrás, prohibir que las personas de altos ingresos con más de 10 millones de dólares en cuentas de jubilación contribuyan a sus IRAs y obligar a que ciertas personas de altos ingresos con enormes ahorros para la jubilación realicen distribuciones anuales.
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