Iowa no tiene un impuesto sobre el patrimonio, pero tiene un impuesto sobre la herencia. En este artículo, exploraremos los detalles de este impuesto, y desglosaremos otras leyes de Iowa sobre la herencia, incluyendo el proceso de sucesión, lo que sucede si usted muere sin un testamento válido y cuál es su situación si no es parte de la familia inmediata del difunto. Si después de leer este artículo desea recibir orientación profesional para la planificación de su patrimonio, la herramienta «Our team matching» le pondrá en contacto con asesores financieros competentes de su zona que le ayudarán durante todo el proceso.
¿Tiene Iowa un impuesto sobre la herencia o un impuesto sobre el patrimonio??
Iowa no tiene impuesto sobre el patrimonio, pero sí sobre las herencias. Si es padre, abuelo, bisabuelo, hijo, hijastro, nieto, bisnieto o ascendiente o descendiente directo en línea recta, no deberá ningún impuesto de sucesiones en Iowa. Además, si su herencia es inferior a 25.000 dólares, no deberá pagar el impuesto de sucesiones.
Sin embargo, para la mayoría de los demás herederos individuales, hay dos tipos de impuestos que son relevantes. Hay beneficiarios del tipo impositivo B, que son los hermanos, los medio hermanos y los hijos políticos. Hay beneficiarios del tipo impositivo C, que se aplica a tíos, tías, sobrinos, hijos adoptivos, primos, cuñados, cuñadas y todos los demás individuos. El tipo de impuesto de sucesiones para los beneficiarios del tipo impositivo B oscila entre el 5% y el 10%, y el tipo de impuesto de sucesiones para los beneficiarios del tipo impositivo C oscila entre el 10% y el 15%. También hay beneficiarios de tipo impositivo F, que son herederos desconocidos, y su tipo impositivo es del 5%. Los beneficiarios del tipo impositivo D y del tipo impositivo E son para varios tipos de organizaciones.
Si bien no existe un impuesto estatal sobre el patrimonio en Iowa, los patrimonios más grandes pueden estar sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio.
Otros trámites fiscales necesarios
Cuando usted fallece, hay muchas situaciones de impuestos federales y sobre la herencia que deben convertirse en una prioridad para los que le sobreviven. Además del impuesto estatal sobre el patrimonio, hay que tener en cuenta lo siguiente:
- Declaración final de impuestos federales y estatales sobre la renta de las personas físicas – las declaraciones de impuestos federales y estatales deben presentarse antes del día de los impuestos del año siguiente al fallecimiento de la persona.
- La declaración federal del impuesto sobre la renta del patrimonio/fideicomiso – se debe presentar antes del 15 de abril del año siguiente al fallecimiento de la persona
- Declaración del impuesto federal sobre el patrimonio – El impuesto sobre el patrimonio debe pagarse nueve meses después del fallecimiento de la persona, aunque existe una prórroga automática de seis meses si se solicita antes de que concluya el período de nueve meses
- Esto se requiere sólo de las herencias individuales que superan un valor bruto de los activos y las donaciones anteriores imponibles de $ 11.58 millones de euros en 2020
Para presentar cualquiera de estas declaraciones patrimoniales, tendrá que solicitar un número de identificación patronal (EIN) a Hacienda. Puede hacerlo en línea, por fax o por correo.
Morir con un testamento en Iowa
Para que su testamento sea legítimo en Iowa, debe firmarlo delante de dos testigos y éstos deben firmarlo. Los testigos tienen que verle firmar su testamento.
No tiene que notarizar su testamento para que sea legal. Sin embargo, puede hacer que su testamento sea «autoprobado», lo que ayuda a acelerar el proceso de sucesión porque el tribunal puede aceptar el testamento sin ponerse en contacto con los testigos firmantes. Puede hacer que su testamento sea autoprobado si usted y sus testigos van a un notario y firman una declaración jurada que indique quiénes son y que cada uno de ustedes sabía que estaba firmando el testamento.
Debe tener en cuenta que si usted y su cónyuge se divorcian, o si un tribunal determina que su matrimonio no es legal, cualquier lenguaje en su testamento que deje propiedades a su cónyuge o nombre a su cónyuge como albacea será revocado bajo la ley de Iowa. Sin embargo, si usted y su ex se vuelven a casar, esa norma no se aplicará.
Si se determina que el testamento es válido, el siguiente paso es el proceso de sucesión. Iowa no es un estado con el Código Testamentario Uniforme. Sin embargo, el estado ofrece formas de evitar o simplificar el proceso de sucesión.
Un procedimiento, el procedimiento de declaración jurada, permite a los herederos omitir por completo la sucesión. Las herencias pueden acogerse a este proceso si no hay bienes inmuebles, o si los bienes inmuebles pasan al cónyuge como propiedad conjunta, y el valor bruto de los bienes del difunto es de 50.000 dólares o menos. Para utilizar este proceso, lo único que tiene que hacer un heredero es preparar una breve declaración jurada, firmada bajo juramento, en la que declare que tiene derecho a un determinado bien. Cuando la persona o institución que tiene la propiedad recibe la declaración jurada y una copia del certificado de defunción, entonces libera el activo al heredero.
En la declaración jurada debe constar que se han pagado las deudas con los acreedores conocidos, las deudas con el Departamento de Servicios Humanos de Iowa por las prestaciones que recibía la persona fallecida y los impuestos que se deben al Departamento de Hacienda de Iowa. Si no es así, la declaración jurada debe indicar que esas deudas e impuestos se pagarán con los bienes recibidos por el declarante. Hay un periodo de espera de 40 días para utilizar este procedimiento.
Iowa también ofrece un procedimiento testamentario simplificado para herencias pequeñas. Si utilizó el procedimiento de declaración jurada, no tendrá que utilizar el proceso testamentario simplificado. Para poder optar al proceso testamentario simplificado, el valor bruto de la herencia debe ser de 100.000 dólares o menos. Para utilizar el procedimiento, el albacea presenta una solicitud por escrito ante el tribunal testamentario local pidiendo que se utilice el proceso simplificado. El tribunal puede decidir permitir que el albacea distribuya los bienes sin tener que pasar por el proceso de sucesión regular.
La solicitud por escrito debe indicar el nombre, la dirección y la fecha de la muerte del difunto, el nombre y la relación de cada heredero, el nombre y la dirección del representante personal, y el nombre y la dirección del cónyuge sobreviviente, si lo hay. La solicitud también debe indicar que el valor bruto de la herencia es de 100.000 dólares o menos, y si hubo un testamento, así como la fecha en que se firmó el testamento, si corresponde.
Morir sin testamento en Iowa
Morir sin testamento no es la mejor situación si lo que sucede con sus bienes después de su muerte le importa. Las leyes de Iowa califican este tipo de sucesiones como «intestadas», lo que significa que no hay testamento, o que no hay un testamento válido. El tribunal tiene que seguir las leyes de sucesión intestada para determinar quién hereda sus bienes y qué parte de ellos. Si no hay testamento, el tribunal testamentario nombrará un albacea o un representante personal para que se encargue de los bienes del difunto.
Aunque a menudo hay atenuantes cuando alguien muere intestado, pero es mejor no morir intestado y hacer pasar a sus seres queridos por ese tipo de estrés. Si no está seguro de qué tipo de plan de sucesión quiere hacer, puede buscar la ayuda de un asesor financiero especializado en planificación de herencias.
Los cónyuges en el derecho sucesorio de Iowa
Si usted muere intestado en Iowa, que no es un estado de bienes gananciales, y tiene un cónyuge superviviente, la herencia de su cónyuge depende de si tiene o no descendientes vivos de otra relación. Si no tiene descendientes, su cónyuge lo heredará todo. Si sólo tiene descendientes de su relación con su cónyuge, éste lo heredará todo.
Los hijos en el derecho de sucesiones de Iowa
Si tiene descendientes vivos, como hijos, nietos o bisnietos de otra relación, se repartirán sus bienes intestados con su cónyuge. El porcentaje de su patrimonio que recibe su cónyuge depende de cuánto valen sus bienes intestados. Si sus bienes tienen un valor de 100.000 dólares o más, su cónyuge y sus hijos se repartirán los bienes a partes iguales. Sin embargo, si la mitad de su cónyuge es inferior a 50.000 dólares, los bienes dejados a sus descendientes servirán para compensar la diferencia.
| Sucesión intestada: Cónyuges e hijos | |
| Situación de la herencia | Quién hereda sus bienes |
| Los hijos, pero no el cónyuge | – Los hijos lo heredan todo |
| Cónyuge pero sin descendientes | – El cónyuge lo hereda todo |
| El cónyuge y los descendientes de usted y de ese cónyuge | – El cónyuge lo hereda todo |
| Cónyuge y al menos un descendiente suyo y de otra persona que no sea ese cónyuge | – El cónyuge hereda la mitad de sus bienes inmuebles y al menos la mitad de sus bienes personales, siempre que el valor sea de al menos 50.000 dólares. Si el valor es inferior, la diferencia se tomará de la parte de los descendientes y se añadirá a la del cónyuge – Los descendientes heredan el resto |
Los hijos adoptados legalmente tienen tanto derecho a su parte intestada como los hijos biológicos. Además, si el difunto dio a su hijo en adopción y ese niño fue adoptado por otra familia – que no sea su cónyuge – no son legalmente elegibles para recibir la herencia intestada del difunto. Sin embargo, los hijos adoptivos y los hijastros que nunca fueron adoptados legalmente por el difunto no pueden recibir una parte como hijos del difunto. Los hijos nacidos fuera del matrimonio siguen recibiendo su parte siempre que la paternidad se haya establecido legalmente, usted haya reconocido su paternidad por escrito o haya reconocido su paternidad de forma abierta y general.
Los hijos concebidos por usted pero nacidos después de su muerte también tienen derecho a su parte de la herencia. Sin embargo, si el niño nace como resultado de la implantación de un embrión después de su muerte, hay varias condiciones que se aplican a su herencia. En ese caso, el hijo sólo puede heredar si se demuestra que usted es el progenitor genético, autoriza a su cónyuge superviviente a utilizar su material genético y nace en los dos años siguientes a su fallecimiento. Cualquiera de sus herederos cuya herencia se vería reducida por el nacimiento del hijo tiene un año desde el momento del nacimiento para impugnar el derecho de ese hijo póstumo a heredar. Los nietos recibirán una parte sólo si su padre no está vivo para heredar.
Personas no casadas y sin hijos en el derecho sucesorio de Iowa
Si no hay cónyuges ni hijos, la herencia pasa a los parientes vivos más cercanos, en el orden indicado en el cuadro siguiente.
| La sucesión intestada: Familia extensa | |
| Situación de la herencia | Quién hereda sus bienes |
| Los padres | Los padres heredan todo |
| Hermanos, pero sin padres | Los hermanos lo heredan todo |
Hay un proceso intestado diseñado para asegurar que su familia herede. Sin embargo, por lo general, es mejor redactar su propio testamento para asegurarse de que todos sus bienes acaben en las manos que usted desea. Si no se puede encontrar ningún pariente que reúna los requisitos, sus bienes acabarán siendo propiedad del estado de Iowa.
Herencias de Iowa no testamentarias
El proceso de sucesión puede ser difícil y costoso. Sin embargo, usted tiene algunas opciones cuando trata de evitar el proceso de sucesión en Iowa. A continuación se enumeran algunos de los bienes que no tendrán que pasar por un proceso testamentario y que irán directamente a los beneficiarios, aunque no haya testamento.
- Cualquier propiedad en un fideicomiso en vida
- Pólizas de seguro de vida
- 401(k)s, IRAs, otras cuentas de jubilación
- Valores en cuentas de transferencia por fallecimiento
- Cuentas bancarias de pago por fallecimiento
- Bienes inmuebles en régimen de copropiedad
Otras situaciones en la ley de herencia de Iowa
Algunos de estos casos son similares a los de otros estados. El estado de inmigración es irrelevante cuando se trata de la herencia. Si un pariente suyo tiene derecho a una parte de sus bienes, puede heredar sin importar su estatus de ciudadanía. Si usted regala un bien a un heredero en vida, el valor de ese regalo puede restarse de la parte que le corresponde a su pariente, pero se presume que el bien es un regalo y no un adelanto, hasta que se demuestre lo contrario. Los parientes concebidos antes, pero nacidos después de su muerte, también conocidos como parientes póstumos, tienen tanto derecho a su herencia como cualquier otro pariente.
Sin embargo, Iowa trata a los medio parientes de forma diferente a la mayoría de los estados. Los «medios» parientes no heredan de la misma manera que los parientes «enteros». Por ejemplo, si usted tenía un hermano completo y un medio hermano que sólo tenían la misma madre, la herencia se divide en dos partes – una para los hermanos con la misma madre, y otra para los hermanos con el mismo padre. Su hermano mayor recibiría la parte completa de la herencia para los hermanos con el mismo padre. Su hermano mayor y su medio hermano se repartirán la parte de la herencia de los hermanos con la misma madre. Su hermano mayor se quedaría con 3/4 de la herencia, y su medio hermano con 1/4 de la herencia.
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