Maryland aplica un impuesto sobre la herencia y un impuesto sobre el patrimonio, además del impuesto federal sobre el patrimonio. A continuación se presenta un resumen de lo que debe saber sobre la sucesión y cómo las leyes del estado varían según las diferentes situaciones familiares, entre otros temas. Sin embargo, la planificación de la herencia es un tema complicado, y es una buena idea trabajar con un profesional financiero que le guíe a través del proceso. Si aún no trabaja con uno, considere la posibilidad de encontrar un asesor financiero en su zona.
¿Tiene Maryland un impuesto sobre la herencia o sobre el patrimonio??
Maryland tiene un impuesto sobre la herencia y un impuesto sobre el patrimonio. La mayoría de las familias no tienen que pensar en el impuesto federal sobre el patrimonio, debido a los exorbitantes 11 dólares.La exención de 18 millones de euros del patrimonio que el gobierno federal cobra ahora por el impuesto. Sin embargo, los residentes de Maryland o los que poseen propiedades en Maryland deben tener en cuenta tanto el impuesto sobre sucesiones como el impuesto sobre el patrimonio al hacer la planificación de la sucesión. El tipo actual del impuesto sobre sucesiones de Maryland es del 10%, y el impuesto sobre el patrimonio es un tipo gradual que oscila entre el 0% y el 16%, dependiendo del tamaño del patrimonio.
La diferencia entre el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre la herencia es que el impuesto sobre el patrimonio se aplica a todo el patrimonio, sin importar quién herede. El impuesto de sucesiones sólo se aplica a determinados herederos de un patrimonio, y se carga a los herederos, en lugar de al propio patrimonio.
Impuesto de sucesiones
Algunas personas están exentas del impuesto sobre sucesiones en Maryland, dependiendo de su relación con el difunto. En la actualidad, los bienes que se transmiten a un cónyuge, padre, abuelo, hermano, padrastro, hijastro, hijo u otro descendiente directo, cónyuge de un hijo u otro descendiente directo, o una empresa que sólo tiene personas de esta categoría como accionistas, están totalmente exentos del impuesto sobre sucesiones de Maryland. Una residencia principal propiedad de las parejas de hecho en tenencia conjunta en el momento de la muerte de uno de los miembros de la pareja también está exenta del impuesto sobre sucesiones. Sin embargo, los bienes que pasen a cualquier otro beneficiario distinto de los mencionados están sujetos al impuesto sobre sucesiones de Maryland.
El impuesto sobre sucesiones de Maryland sólo se aplica a los bienes que se transmiten en virtud de un testamento, de los términos de un fideicomiso, de una escritura, de una propiedad conjunta, de una designación pagadera en caso de fallecimiento, de las leyes de sucesión intestada de Maryland o de otro modo. Sin embargo, el seguro de vida que se paga a la herencia del difunto es el único tipo de seguro de vida que se incluye en el valor de la herencia.
Los bienes que se entregan «en previsión de la muerte» también están sujetos al impuesto sobre sucesiones de Maryland. En otras palabras, si usted regala una «parte material» de su patrimonio dentro de los dos años siguientes a su fallecimiento, la propiedad que regaló también queda sujeta al impuesto sobre la herencia.
Impuesto sobre el patrimonio
El umbral del impuesto al patrimonio para Maryland fue de 4 millones de dólares en 2018, y aumentó a 5 millones de dólares para 2019. Si el valor de su patrimonio después de su muerte es inferior al umbral del impuesto sobre el patrimonio, el patrimonio no deberá nada al estado de Maryland. Sin embargo, por cada dólar que supere el umbral del impuesto de sucesiones, hay un tipo impositivo progresivo, que llega hasta el 16%, que su patrimonio tendrá que pagar antes de que sus herederos puedan cobrar su herencia. Además, a partir de 2019, la exención será portátil, lo que significa que una pareja casada obtiene una doble exención después de que ambos cónyuges hayan fallecido. A partir de 2019, el umbral del impuesto al patrimonio para las parejas casadas termina siendo efectivamente de 10 millones de dólares después de su muerte.
Otras declaraciones de impuestos necesarias
Después de que usted fallezca, hay muchas situaciones de impuestos federales y sobre el patrimonio que serán relevantes para los que le sobrevivan. Además de los impuestos estatales sobre el patrimonio y la herencia, hay que tener en cuenta lo siguiente
- La declaración final del impuesto sobre la renta federal y estatal – las declaraciones de impuestos federales deben presentarse antes del Día de los Impuestos del año siguiente al fallecimiento de la persona. La declaración del impuesto estatal se vence nueve meses después de la muerte del difunto, a menos que el albacea solicite y reciba una extensión.
- Declaración federal del impuesto sobre el patrimonio/fideicomiso – debe presentarse antes del 15 de abril del año siguiente al fallecimiento del individuo
- Declaración del impuesto federal sobre el patrimonio – La declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas debe presentarse nueve meses después del fallecimiento, aunque existe una prórroga automática de seis meses si se solicita antes de que concluya el periodo de nueve meses
- Esto se requiere sólo de los patrimonios individuales que superan un valor de activos brutos y de donaciones anteriores imponibles de 11 dólares.4 millones
El Servicio de Impuestos Internos exige que cada herencia tenga su propio número de identificación patronal (EIN) para representarse a sí misma en cualquier asunto relacionado con los impuestos. Para solicitar un EIN, visite el sitio web del IRS o solicítelo por fax o correo.
Morir con un testamento en Maryland
Existen ciertos requisitos básicos para que un testamento sea válido en Maryland. El testamento debe ser por escrito. La persona que hace el testamento, o el «testador», debe tener al menos 18 años de edad. El testador también debe tener capacidad legal, lo que significa que entiende el propósito del documento que está firmando. Para finalizar su testamento en Maryland, debe firmar su testamento frente a dos testigos, y sus testigos deben firmar su testamento frente a usted. En general, Maryland no acepta testamentos escritos a mano, a menos que se trate de un miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que esté sirviendo en el extranjero.
Si se determina que el testamento es válido, el siguiente paso es el proceso de sucesión. Maryland no es un estado que forme parte del Código Testamentario Uniforme, pero gran parte del proceso testamentario es similar al de otros estados. El proceso de sucesión tiende a ser necesario sólo si el difunto poseía algún activo sólo a su nombre. Otros bienes, también conocidos como bienes «no testamentarios», pueden generalmente ser transferidos al otro propietario sin necesidad de testar.
Maryland ofrece un procedimiento testamentario simplificado para los patrimonios más pequeños. El procedimiento simplificado está disponible si la propiedad sujeta a sucesión tiene un valor de 50.000 dólares o menos. Si el cónyuge superviviente es el único beneficiario, el límite llega a 100.000 dólares o menos. El valor de la propiedad se define como su valor justo de mercado menos cualquier carga o gravamen. El albacea presenta una solicitud por escrito ante el tribunal testamentario local pidiendo que se utilice el procedimiento simplificado. El tribunal puede decidir si concede o deniega las peticiones.
Morir sin testamento en Maryland
Morir sin un testamento no es lo ideal si te preocupas por la planificación del patrimonio o por decidir a dónde irán a parar tus bienes después de tu muerte. Las leyes de herencia de Maryland definen este tipo de sucesiones como «intestadas», lo que significa que no hay testamento, o que no hay un testamento válido. El tribunal entonces sigue las leyes de sucesión intestada para determinar quién hereda sus bienes, y cuánto de ellos heredan.
Si no hay testamento, el tribunal nombra a una persona para que actúe como representante personal de la herencia. El representante personal hace efectivamente el mismo trabajo que un albacea. Los albaceas se encargan de la herencia del difunto. Hay que notificar a todos los herederos y beneficiarios, según lo que exija el tribunal.
Cuando alguien muere intestado, a menudo hay factores atenuantes. Si puede evitarlo, es mejor no morir intestado y hacer pasar a sus seres queridos por el estrés. Si no está seguro de qué tipo de plan de sucesión debe hacer, puede buscar la ayuda de un asesor financiero especializado en planificación de herencias.
Los cónyuges en el Derecho de sucesiones de Maryland
Si fallece intestado con un cónyuge pero sin padres o hijos vivos, su cónyuge heredará todos los bienes intestados; es decir, los bienes que no tienen un beneficiario nombrado. Sin embargo, si tiene padres o hijos vivos después de su fallecimiento, su cónyuge recibirá la mitad más de sus bienes intestados, dependiendo de la edad de sus hijos.
Si usted tiene padres vivos, pero no tiene hijos, su cónyuge heredará 15.000 dólares de los bienes intestados y luego la mitad de los bienes restantes. Sus padres heredarán la otra mitad de los bienes restantes.
Los hijos en el Derecho de sucesiones de Maryland
Si no tiene cónyuge y alguno de sus hijos está vivo, ellos son los únicos herederos de su patrimonio. Sin embargo, si su cónyuge está vivo, la cosa cambia. Si usted tiene hijos menores de edad, su cónyuge heredará la mitad de los bienes intestados y sus hijos heredarán la otra mitad. Si no tiene hijos menores de edad, su cónyuge heredará 15.000 dólares de los bienes intestados y luego la mitad de los bienes restantes. Sus descendientes o hijos heredarán la otra mitad de los bienes restantes.
| Sucesión intestada: Cónyuges e hijos | |
| Situación de la herencia | Quién hereda sus bienes |
| Los hijos pero no el cónyuge | – Los hijos heredan todo |
| Cónyuge pero sin hijos ni padres | – El cónyuge lo hereda todo |
| Cónyuge e hijos menores de edad | – El cónyuge hereda la mitad – Los hijos heredan la mitad |
| Cónyuge y descendientes, pero no hijos menores de edad | – El cónyuge hereda 15.000 dólares más la mitad del saldo restante -Los descendientes heredan la mitad del saldo restante |
| Cónyuge y padres, pero no hay descendientes | – El cónyuge hereda 15.000 dólares más la mitad del saldo restante – Los padres heredan la mitad del resto |
La situación legal de sus hijos es muy importante a la hora de heredar según las leyes de sucesión. Los hijos legalmente adoptados tienen tanto derecho a su herencia como los hijos biológicos. Sin embargo, los hijos de acogida y los hijastros que nunca fueron adoptados legalmente por usted no pueden recibir una parte como hijo suyo. Sin embargo, si no tiene otros familiares vivos, los hijastros tienen derecho a heredar. Si usted dio a su hijo en adopción y éste fue adoptado por otra familia – que no sea su cónyuge – no tiene derecho a recibir la herencia intestada de usted.
Los hijos nacidos fuera del matrimonio tienen derecho a heredar. Si usted no estaba casado con la madre de sus hijos cuando ella dio a luz a sus hijos, éstos aún pueden heredar como sus hijos si usted se casó con la madre después de su nacimiento y reconoció su paternidad, reconoció su paternidad por escrito, los reconoció abiertamente como sus hijos, o un tribunal determinó la paternidad. Los nietos sólo reciben una parte si su padre – su hijo – no está vivo para recibir su parte.
Los hijos póstumos también pueden heredar. Los hijos póstumos son los nacidos después de su muerte pero concebidos por usted. Siguen teniendo derecho a su parte aunque hayan nacido después de su muerte. Si el hijo ha sido concebido por inseminación artificial, debe nacer en los dos años siguientes a su fallecimiento para poder heredar. Usted debe haber dado su consentimiento por escrito para ser el padre y también debe haber consentido por escrito el uso de su material genético para la concepción póstuma.
Personas no casadas sin hijos en la ley de herencias de Maryland
Si no hay cónyuges ni hijos, la herencia pasa a los parientes vivos más cercanos, en el orden indicado en el cuadro siguiente.
| Sucesión intestada: Familia extendida | |
| Situación de la herencia | Quién hereda sus bienes |
| Padres | – Los padres lo heredan todo |
| Hermanos pero no padres | – Los hermanos lo heredan todo |
El proceso intestado está diseñado para asegurar que su propiedad permanezca en manos de su familia. Sin embargo, incluso si eso es lo que quiere, generalmente es mejor redactar su propio testamento para asegurarse de que todos sus bienes acaben en las manos que usted desea.
Herencias no intestadas en Maryland
El proceso de sucesión puede ser difícil y costoso. Sin embargo, hay formas de evitar el proceso de sucesión en Maryland. La siguiente lista repasa algunos de los bienes que no tendrán que pasar por el proceso de sucesión y que, en cambio, irán directamente a los beneficiarios, aunque usted no haya hecho testamento.
- Cualquier propiedad en un fideicomiso en vida
- Pólizas de seguro de vida
- 401(k)s, IRAs, otras cuentas de jubilación
- Valores en cuentas de transferencia por fallecimiento
- Cuentas bancarias de pago por fallecimiento
- Bienes inmuebles de tenencia conjunta
- Tenencia de la totalidad de la propiedad
Otras situaciones del derecho de sucesiones de Maryland
Maryland tiene un período de supervivencia. Para heredar bajo la ley de sucesión intestada de Maryland, el heredero en cuestión debe sobrevivir al difunto por lo menos 30 días. Además, los parientes concebidos antes de su muerte pero nacidos después de ella pueden heredar como si hubieran nacido en vida.
El estado de inmigración es irrelevante cuando se trata de la herencia. Si un pariente suyo tiene derecho a una parte de sus activos, puede heredar sin importar su estatus de ciudadanía. Los medios parientes heredan tanto como los parientes «enteros». Por ejemplo, su medio hermano recibirá la misma parte que cualquier otro hermano.
Si usted le da a un heredero una propiedad durante su vida, el valor de ese regalo puede ser restado de la parte de su pariente, pero sólo si está por escrito en el momento en que se hizo el regalo, o si el heredero lo admite por escrito.
Hay ciertas protecciones previstas en la ley si los miembros de la familia cometen delitos. Un padre no puede recibir su parte si ha sido condenado por determinados delitos violentos contra su hijo, incluidos el maltrato infantil y los actos violentos o sexuales contra el niño. Un padre también es inelegible para su parte si son condenados por esos mismos delitos contra el otro padre del niño, o si – en casos de incesto – el otro padre del niño es también el hijo del padre.
Recursos para la planificación del patrimonio
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre la planificación del patrimonio. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con asesores financieros de su zona en cinco minutos. Si está preparado para que le pongan en contacto con asesores locales que le ayuden a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ahora mismo.
- Una opción para asegurarse de que su patrimonio se gestiona de la manera que usted desea es un fideicomiso en vida, un acuerdo legal que le permite transferir el control de ciertos activos a un fideicomisario mientras aún está vivo. Aquí encontrará una explicación completa sobre lo que implica un fideicomiso en vida y cómo establecer uno en Maryland.