Estados Unidos tiene un código fiscal complicado. Siempre que hay algo tan complejo, es lógico que tenga algunas lagunas. La cuestión de si hay que cerrar esas lagunas aparece de vez en cuando en los ciclos electorales. Dado que todas las lagunas jurídicas ayudan a alguien a ahorrar dinero en sus impuestos sobre la renta, siempre es una batalla ardua eliminarlas. Exploremos algunas de las mayores lagunas del sistema fiscal estadounidense.
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En qué consiste una laguna fiscal?
Algunas lagunas fiscales son más fáciles de identificar que otras. Por ejemplo, las empresas estadounidenses que trasladan sus oficinas y fábricas al extranjero y solicitan una exención fiscal por hacerlo? Suena muy parecido a una laguna fiscal. El problema es que no todo el mundo define la laguna fiscal de la misma manera.
La definición básica de una laguna fiscal es una disposición del código tributario que permite a los contribuyentes reducir su obligación tributaria. Muchas deducciones y créditos benignos hacen precisamente eso. La connotación de una laguna jurídica como algo con consecuencias negativas no deseadas es lo que hace que las lagunas jurídicas sean controvertidas.
Algunas personas quieren mantener las lagunas que les benefician, pero cerrar ciertas lagunas que afectan a otras personas o empresas. La reciente reacción contra los esfuerzos del gobierno para limitar las deducciones de los planes de ahorro 529 es un gran ejemplo. Sin entrar en la política de lo que es una laguna jurídica (o una mala laguna jurídica frente a. una buena laguna legal), he aquí una lista de algunas de las exenciones fiscales que benefician a declarantes de diferentes niveles de renta.
Lagunas fiscales para los ricos
La laguna de los intereses transferidos: Si es gestor de un fondo de cobertura, capitalista de riesgo o socio de una empresa de capital riesgo, está de suerte. La laguna jurídica de los intereses transferidos significa que su remuneración se grava a un tipo mucho más bajo que el del impuesto sobre la renta ordinario. Mientras que alguien tan rico como un gestor de fondos de cobertura tendría sus ingresos gravados al tipo impositivo marginal más alto, los ingresos de un gestor de fondos de cobertura están gravados al tipo de las ganancias de capital a largo plazo. Los beneficios de un fondo de cobertura se consideran intereses realizados a largo plazo, por lo que se tratan como ganancias de capital a largo plazo. Dado que los ingresos de un gestor de fondos de cobertura, un inversor de capital riesgo o un socio de otro fondo de inversión privado proceden de esas ganancias de capital a largo plazo, los ingresos se gravan al tipo de las ganancias de capital a largo plazo. Es una buena rebaja fiscal para un declarante rico.
Deducción de intereses hipotecarios: La deducción de los intereses hipotecarios tiene fama de ser una bendición para la clase media. De hecho, ofrece una considerable exención fiscal a los declarantes ricos. Hay dos razones para ello. La primera es que cualquier deducción fiscal es más valiosa cuanto más alto sea su nivel impositivo. Si su tipo impositivo marginal máximo es del 37%, una deducción de 4.000 dólares le proporciona una mayor reducción de impuestos que la que obtendría alguien en el tramo impositivo del 12%. En segundo lugar, cuanto más cara sea la casa, más se deduce. En tercer lugar, puedes reclamar la deducción por hipoteca en segundas viviendas. Una persona adinerada con una residencia principal y un chalet de esquí o una casa en la playa puede obtener importantes desgravaciones fiscales.
Lagunas fiscales para la clase media
Deducción de las aportaciones al IRA: Digamos que tienes un 401(k) a través del trabajo que financias con dólares antes de impuestos. Que automáticamente reducen su renta imponible. Si tiene ingresos bajos o medios, puede obtener una reducción de impuestos aún mayor contribuyendo a una cuenta IRA tradicional y obteniendo una deducción de impuestos por encima de la línea al rellenar sus declaraciones de impuestos. Su renta imponible disminuye por la cantidad que aporta a su cuenta IRA. Una persona rica en la misma situación no podría deducir sus contribuciones a la cuenta de jubilación.
Exclusión por venta de vivienda: Si vendes tu casa y obtienes un beneficio, no deberás al IRS impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre los primeros 250.000 dólares de beneficio (o 500.000 dólares para una pareja casada que presente una declaración conjunta). Dado que la mayoría de las personas de clase media no obtendrán más de 250.000 dólares de beneficios por la venta de su residencia principal, la exclusión de la venta de la vivienda representa un buen descanso fiscal para la clase media. Es una de las razones por las que tener una casa propia puede tener sentido financiero.
Lagunas fiscales para la gente corriente
El crédito fiscal para el ahorrador: Los estadounidenses de clase trabajadora que consigan reunir algunos ahorros pueden solicitar el crédito fiscal para el ahorrador cuando rellenen sus declaraciones. Es una exención fiscal diseñada para incentivar el ahorro. Esto es especialmente importante porque muchas personas carecen de un fondo de emergencia y no tienen ahorros para la jubilación o son insuficientes. El crédito fiscal del ahorrador no es reembolsable. Puede reducir su factura fiscal a cero, pero si el importe de su crédito es mayor que lo que debe al IRS, no se le devolverá la diferencia.
Crédito fiscal por ingresos del trabajo: Si tienes un trabajo pero no te aporta muchos ingresos, puedes solicitar el crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC). Al igual que cualquier otro crédito fiscal, el EITC reduce directamente su factura fiscal en función de la cuantía del crédito. A diferencia del crédito fiscal para el ahorro, el EITC es reembolsable. Si el importe del EITC es mayor que la cantidad que debes al IRS, te devolverán la diferencia. El EITC ha tenido mucho éxito en la reducción de la pobreza entre las familias de clase trabajadora.
Crédito fiscal de la oportunidad americana: El crédito fiscal de la oportunidad americana ofrece un crédito fiscal a los estudiantes que reúnen los requisitos para participar en un programa de educación superior después de la escuela secundaria. Puede obtener el 100% del crédito sobre los primeros 2.000 dólares de gastos educativos anuales y el 25% del crédito sobre los siguientes 2.000 dólares de gastos por estudiante. Incluso si los gastos de educación que reúnen los requisitos son más de 4.000 dólares al año, sólo se puede recibir un crédito máximo de 2.500 dólares al año por cada estudiante durante un máximo de cuatro años. El crédito también es parcialmente reembolsable si el crédito finalmente hace que su factura de impuestos total sea de $0. En este caso, puede recibir un reembolso de hasta el 40% del importe del crédito (hasta 1.000 dólares).
Crédito por aprendizaje de por vida: Este crédito es para la matrícula calificada y los gastos relacionados pagados por los estudiantes elegibles inscritos en una institución educativa elegible. Este crédito puede ayudar a pagar los cursos de grado, postgrado y profesionales, incluidos los cursos para adquirir o mejorar las competencias laborales. No hay límite en el número de años que se puede solicitar el crédito. Tiene un valor de hasta 2.000 dólares por declaración de la renta.
Crédito fiscal por hijos: Este crédito está diseñado para dar un impulso a los ingresos de los padres o tutores de los niños y otras personas dependientes. El Plan de Rescate Americano aumentó el crédito -sólo para 2021- para ayudar a los declarantes a hacer frente al efecto de la pandemia. Se aplica a los dependientes que tengan 17 años o menos en el último día del año fiscal. El crédito tiene un valor de hasta 3.600 dólares por persona dependiente, pero su nivel de ingresos determina exactamente la cantidad que puede obtener. En años anteriores, el crédito era de 2.000 dólares por dependiente. El crédito se reduce progresivamente para las familias más ricas.
Conclusión
Lagunas o exenciones fiscales? Ventaja fiscal injusta o merecida rebaja de impuestos? Por desgracia, las lagunas fiscales son difíciles de evitar o eliminar por completo. El código fiscal es tan complejo que siempre se escapan cosas. Con el nuevo plan tributario firmado por el presidente Trump en diciembre de 2017, el código tributario obtuvo su primer gran cambio en un tiempo. Y aunque muchos contribuyentes sólo tratarán de entender los cambios, algunos también buscarán nuevos resquicios legales. Si busca una forma de reducir su carga fiscal, le recomendamos que busque un asesor financiero. Pueden ayudarte a entender tus finanzas y quizás a ahorrarte algo de dinero en tus finanzas.
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