La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 introdujo una deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI) que proporciona una importante rebaja fiscal a muchos propietarios de negocios. La recién creada Sección 199A del código fiscal federal permite a ciertos propietarios de empresas individuales, sociedades, LLCs, corporaciones S, fideicomisos y patrimonios – pero no corporaciones C – deducir hasta el 20% del QBI en sus declaraciones de impuestos individuales. Esto es lo que debe saber sobre esta deducción.
La creación de la deducción QBI fue vista como una forma de equilibrar la reducción de la ley de 2017 de la tasa de impuestos de las corporaciones C de tan alto como el 35% hasta el 21%. Sin embargo, puede que no dure para siempre. A menos que el Congreso lo prorrogue, la deducción QBI expira en 2026.
Básicamente, la deducción permite a los contribuyentes deducir el 20% del QBI de los negocios calificados que son propiedad del contribuyente. Sin embargo, hay una serie de limitaciones y exclusiones que pueden reducir o eliminar la capacidad de un propietario de negocio para utilizar la deducción QBI.
Para quién es el QBI
Para empezar, la deducción del QBI sólo está disponible para los propietarios de entidades canalizadoras. Se trata de entidades comerciales que no tributan directamente. En cambio, los beneficios de la empresa pasan directamente a los propietarios, donde se gravan a los tipos impositivos individuales de los propietarios. Las entidades canalizadoras incluyen a las empresas unipersonales, las sociedades colectivas, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas, pero no las sociedades anónimas. Los beneficios de una corporación C regular no pueden ser utilizados para una deducción QBI. Tampoco pueden hacerlo los salarios ganados trabajando como empleados. El QBI tampoco puede incluir las ganancias de las inversiones o los dividendos.
Además, la cantidad de ingresos obtenidos de la empresa o de otras fuentes puede afectar a la deducción del QBI. El umbral de ingresos comenzó en 2018 en $ 315,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta y $ 157,500 para personas solteras, personas casadas que presentan una declaración por separado y jefes de familia. Se indexa a la inflación cada año. Para 2020, los umbrales son de 326.600 dólares para los individuos casados que presentan declaraciones conjuntas y 163.300 dólares para otros declarantes.
El tipo de negocio también es un factor. Aquí es donde entran en juego los umbrales de ingresos. Si los ingresos del contribuyente están por debajo del umbral, el tipo de negocio no importa. Pero para ciertos tipos de negocios, llamados «comercios o negocios de servicios específicos» (SSTB), los umbrales de ingresos pueden limitar la capacidad del contribuyente para utilizar la deducción del QBI.
Las SSTB incluyen empresas que prestan servicios en los ámbitos de la salud, el derecho, la contabilidad, las artes escénicas, la consultoría, el deporte, los servicios financieros y la inversión. Los fabricantes, los minoristas y los proveedores de otros servicios, como las empresas de ingeniería, por otro lado, son ejemplos de empresas que no son SSTB.
Si la empresa es una SSTB y la renta imponible del contribuyente supera el umbral de ingresos, puede limitar el importe de la deducción que puede practicarse. El importe exacto del límite depende de una fórmula que tiene en cuenta los salarios W-2 pagados por la empresa y el valor de determinados activos de la misma.
Formularios y trámites del QBI
Para calcular la deducción del QBI sólo se pueden utilizar los beneficios de la empresa, no las pérdidas. Si una empresa pierde dinero, el propietario puede utilizar la pérdida como deducción al año siguiente. Los ingresos de las empresas unipersonales que pueden optar a la deducción del QBI suelen figurar en el Anexo C del declarante. También puede, o en su lugar, estar en un Anexo E, que se utiliza para informar de los ingresos de alquiler de bienes inmuebles, regalías, sociedades, corporaciones S, sucesiones y fideicomisos. El Anexo K-1, que informa sobre los ingresos de la sociedad, es otra posibilidad. Un formulario 1099-DIV, que informa de los ingresos no salariales de otras fuentes, también puede tener ingresos empresariales que podrían utilizarse para la deducción del QBI.
El cálculo de la deducción QBI puede complicarse, sobre todo si se tienen en cuenta los límites escalonados que se aplican a los propietarios de negocios con mayores ingresos. Sin embargo, los programas informáticos fiscales realizan estos cálculos automáticamente. Todo lo que tiene que hacer el contribuyente es introducir la información solicitada. Las hojas de trabajo y las instrucciones que indican a la mayoría de los contribuyentes cómo calcular la deducción QBI se pueden encontrar en el formulario 1040 del IRS. Los contribuyentes cuyos ingresos superan los umbrales pueden encontrar hojas de trabajo e instrucciones en la Publicación 535 del IRS.
El resultado final
La deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI) puede suponer un importante ahorro fiscal para los propietarios de muchas empresas. Los contribuyentes pueden deducir hasta el 20% del QBI generado por los negocios que poseen. Sólo las entidades comerciales que pasan a través de un negocio pueden beneficiarse de una deducción QBI. El tipo de negocio y el importe de la renta imponible del contribuyente pueden limitar la disponibilidad de esta deducción. Las empresas que han perdido dinero durante el año en cuestión no pueden crear una deducción QBI. Los salarios ganados como empleado tampoco pueden utilizarse para una deducción QBI.
Consejos para la declaración de impuestos
- Considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero experimentado si usted es dueño de un negocio que puede calificar para la deducción QBI. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo te pone en contacto con asesores financieros de tu zona en tan sólo cinco minutos. Si está preparado para que le pongan en contacto con asesores locales que le ayuden a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Los propietarios de negocios no tienen que detallar sus deducciones para tomar la deducción QBI en sus declaraciones de impuestos. Los contribuyentes que optan por la deducción estándar también tienen derecho a la deducción QBI. Además, una calculadora de impuestos gratuita puede darle una buena idea de lo que deberá.