El impuesto sobre el valor añadido (IVA), que es un tipo de impuesto sobre el consumo, es una de las principales fuentes de ingresos de los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), entre otras regiones. Según la Tax Foundation, el IVA contribuyó realmente a un tercio de los ingresos fiscales de los países de la OCDE en 2019. En cambio, la U.S. depende en mayor medida de los impuestos sobre la propiedad y la renta de las personas físicas, con sólo un 17.El 6% de los ingresos proceden de los impuestos sobre el consumo. Esto es lo que debe saber sobre el IVA.
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Cómo funciona el IVA
El IVA es un impuesto sobre el consumo porque se basa, esencialmente, en gastar dinero en lugar de ganarlo. Se aplica a los servicios y bienes en todas las fases de la cadena de suministro.
El sistema impositivo del IVA es popular en muchos países, pero es más común en ciertas partes del mundo. Por ejemplo, todos los países europeos cobran un IVA, según la Tax Foundation. Sin embargo, el U.S. no cuenta con un sistema de este tipo. En su lugar, utiliza los impuestos locales o estatales sobre las ventas.
Cuando una empresa vende las materias primas de un producto a una fábrica, se añade el impuesto. Del mismo modo, se añade un IVA cada vez que el bien o servicio adquiere valor y se intercambia. Así que de la fábrica al mayorista, del mayorista al minorista y del minorista al consumidor el IVA se aplica en cada paso del camino.
El IVA suele expresarse en forma de porcentaje. Por ejemplo, supongamos que un consumidor compra un bien por 50 dólares con un IVA del 10% para el minorista. El consumidor paga 55 dólares en total y el minorista se queda con 50 dólares. El resto va a parar al gobierno.
Es comprensible que mucha gente piense que el IVA y el impuesto sobre las ventas son lo mismo. Pero el sistema del IVA aplica un impuesto en cada nivel de producción. Así, todos los que participan en la creación del producto o servicio pagan un IVA. En cambio, un impuesto sobre las ventas sólo se aplica en la última etapa, cuando el consumidor compra el producto.
Consideraciones especiales para los empresarios
El sistema del IVA puede suponer mayores costes para los empresarios, y no sólo para los fabricantes o los minoristas. Afecta a todos los propietarios a lo largo de la cadena de producción. Esto se debe a que cada nivel de producción debe calcular los impuestos necesarios en su etapa de la cadena. Eso da lugar a más papeleo y contabilidad.
El IVA también puede ser difícil para las empresas que trabajan más allá de la escala nacional. Esto se debe a que las empresas globales tienen que tener en cuenta los regímenes fiscales de cada país por el que pasa la cadena de suministro.
Sin embargo, en los países que lo utilizan, las empresas suelen poder reclamar el IVA por los gastos empresariales deducibles cuando el impuesto.
Ejemplo de IVA
Se puede calcular el IVA pagado en cada etapa de la producción de un artículo restando el IVA cobrado anteriormente del IVA de la etapa más reciente. Por ejemplo, el tipo normal del IVA en Gran Bretaña es del 20% para la mayoría de los bienes y servicios. Supongamos que hay un fabricante de joyas con sede en Gran Bretaña. El grupo tiene que comprar las materias primas, como los metales preciosos, a un distribuidor. Como vendedor en el intercambio, el distribuidor cobra al fabricante 5$, incluyendo el 20% de IVA. El comerciante recoge el pago y envía el importe del IVA al gobierno.
Una vez que el fabricante crea los componentes de la joya, vende las piezas a un ensamblador por 10 dólares, incluyendo un IVA de 2 dólares. Pero el fabricante sólo envía 1 dólar al gobierno porque se queda con el importe del IVA que ya pagó al vendedor de la materia prima. Como el fabricante pagó 1$ al vendedor de la materia prima, sólo paga 1$ de IVA (2$ – 1$) al gobierno, lo que se conoce como IVA incremental.
En última instancia, la totalidad del IVA pasa a los consumidores, que pagan la suma total del IVA, que los anteriores compradores pagaron a lo largo del proceso de producción, pero sin el reembolso del que gozaron esos anteriores compradores. En el caso de las joyas, digamos que el consumidor compró un anillo por 40 dólares. El tipo de IVA sigue siendo del 20%, por lo que el consumidor paga 8 dólares de IVA y 48 dólares en total por el anillo.
Pros y contras del IVA
Los pros y los contras dependen de con quién se hable. Por ejemplo, algunos defensores ven un gran beneficio para los consumidores cuando se trata del IVA. En general, el IVA se considera un sistema impositivo regresivo porque el porcentaje del IVA es el mismo para ricos y pobres, para grandes empresas y para pequeñas empresas. A diferencia de un impuesto progresivo, como el U.S. el impuesto sobre la renta, el IVA tiene un tipo fijo. Así que, técnicamente, las personas con menos ingresos pagan más, proporcionalmente a sus ingresos, que las personas con más ingresos. En efecto, eso hace que los bienes y servicios sean más caros y, por tanto, menos accesibles para los grupos de bajos ingresos. Por ello, los críticos afirman que el sistema del IVA provocaría una caída del poder adquisitivo de los consumidores.
Sin embargo, los partidarios consideran que el porcentaje fijo de un IVA es un incentivo para que los consumidores trabajen para conseguir salarios más altos. El incentivo, según algunos, aumentaría el producto interior bruto (PIB) global. Los partidarios también dicen que, como el IVA forma parte de la compra. Eso significa que el gobierno aumenta los ingresos al minimizar la evasión fiscal.
Lo que se lleva
Un impuesto sobre el valor añadido es un impuesto a tanto alzado que grava los bienes y servicios a lo largo de todo el proceso de producción. Cada comprador en ese proceso paga el impuesto, pero en última instancia el consumidor es responsable del importe total del impuesto, ya que no recibe un reembolso como otros en la cadena de producción. Mientras que el U.S. Si bien es cierto que la UE no utiliza actualmente el IVA, algunos creen que podría ser beneficioso, ya que la tarifa plana podría incentivar a los trabajadores y aumentar los ingresos del gobierno. Sin embargo, otros afirman que sus costes recaerían de forma desproporcionada en los trabajadores con bajos ingresos. Pagarían proporcionalmente más que sus homólogos de altos ingresos.
Consejos sobre los impuestos
- Mientras que la U.S. no tiene IVA, hay muchos otros por los que el futuro jubilado debe preocuparse. Un asesor financiero puede ayudarle a trazar una estrategia fiscal que proteja sus ingresos de jubilación. La ayuda está al alcance de su mano con la herramienta gratuita de emparejamiento de nuestro equipo. En cinco minutos, el programa le pone en contacto con asesores locales cualificados. Si está preparado para trabajar con un asesor financiero, empiece ya.
- En Estados Unidos, los ingresos son gravados por el gobierno federal, la mayoría de los gobiernos estatales y muchos gobiernos locales. El sistema federal de impuestos sobre la renta es progresivo, por lo que el tipo impositivo aumenta a medida que se incrementan los ingresos. Utilice esta calculadora gratuita para obtener una buena estimación de lo que serán sus impuestos federales sobre la renta.
- La cantidad que se paga en impuestos depende en parte de la facilidad de jubilación de su estado. Si su estado utiliza normas más severas, considere la posibilidad de trasladarse a otro con menos impuestos que puedan afectarle como jubilado. Sin embargo, si su estado es favorable a la jubilación, es posible que sólo tenga que mudarse a la calle. La reducción de la vivienda a una más pequeña puede ayudar a minimizar los costes de la misma y los impuestos sobre la propiedad asociados.