Carolina del Norte no tiene un impuesto sobre las donaciones. Sin embargo, puede desencadenar un impuesto sobre las donaciones a nivel federal en función del valor de los regalos que proporcione. Pero no deberás un impuesto sobre las donaciones hasta que superes la exención de por vida del impuesto sobre las donaciones y el patrimonio. La Ley de recortes de impuestos y empleos firmada por el presidente Donald Trump elevó ese umbral. Para las personas físicas es de 11 dólares.7 millones para 2021 y 12.06 millones de euros para 2022. No obstante, es posible que tengas que declarar algunas donaciones que estén muy por debajo de ese valor para evitar problemas con Hacienda. Un asesor financiero puede ayudarle con las cuestiones fiscales y la planificación patrimonial. Veamos cómo funciona el impuesto sobre donaciones y qué medidas puede tomar para evitarlo.
Historia del impuesto sobre donaciones en Carolina del Norte
Antes de entrar en el meollo de los impuestos sobre donaciones, definamos lo que es realmente una donación a los ojos del IRS. Un regalo es básicamente cualquier cosa de valor que usted transfiere a otra persona o entidad sin esperar nada de igual o mayor valor a cambio.
El gobierno federal cobra un impuesto sobre las donaciones una vez que usted hace regalos que superan un valor determinado. Algunos estados aplican sus propios impuestos a las donaciones, también. Sin embargo, Carolina del Norte lo eliminó en 2009. Así que sólo tiene que preocuparse por el impuesto federal sobre donaciones. No obstante, tiene algunas exclusiones.
Cuál es la exclusión anual del impuesto sobre donaciones federal?
Todo el mundo tiene una exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Esta es la cantidad de valor en dólares en regalos que puede proporcionar a cada individuo sin tener que preocuparse por los impuestos. El Plan Tributario de Trump elevó ese umbral a 15.000 dólares para 2021 después de haber permanecido estancado durante unos años. Para 2022, la exclusión anual es de 16.000 dólares.
Pero no se preocupe si regala más que eso durante esos años. Si durante 2021 pasaste el límite de impuesto a las donaciones de 15.000 dólares, lo más probable es que sólo tengas que presentar algunos trámites adicionales en la temporada de impuestos. Por ejemplo, usted tendría que reportar las donaciones que suman más de $15,000 en valor por individuo (o lo que sea la exclusión anual del impuesto a las donaciones en ese momento).
Debes informar de las donaciones que superen la exclusión anual en el formulario 709 del IRS, conocido oficialmente como la declaración del impuesto sobre donaciones (y sobre transferencias de generaciones) de los Estados Unidos.
El IRS requiere esto para llevar un control de su exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones de por vida. Una vez que se supera ese límite, el Tío Sam viene a por una tajada.
Probablemente se pregunte por qué hay dos límites fiscales diferentes: la exclusión anual y la exención de por vida. Vamos a prescindir de la jerga y a explicarlo de forma sencilla.
Cómo funciona la exención anual del impuesto sobre donaciones y patrimonio?
La exención anual del impuesto sobre donaciones y sucesiones es la cantidad de dólares que puede regalar en su vida antes de tener que pagar un impuesto sobre donaciones real. Esta cantidad puede variar de un año a otro. Pero, para los individuos, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos aumentó eso a $11.7 millones para 2021 y 12.06 millones para 2022.
La exclusión anual es la cantidad que puede regalar cada año sin tener que declararla. Pero una vez que se supera ese nivel en un año determinado, se empieza a reducir la exención de por vida. Así que digamos que regalas 20.000 dólares en 2021. Has superado la exclusión anual en 5.000 dólares por primera vez. Así que ahora tiene que restar esa cantidad de su exención de por vida: 11 dólares.7 millones de dólares – 20.000 dólares = 11 dólares.68 millones. Es la cantidad que le queda para regalar en su vida antes de pagar el impuesto sobre donaciones.
Una vez que entra en vigor, el tipo del impuesto sobre donaciones puede llegar al 40%, dependiendo de la cantidad de dinero que supere la exención vitalicia.
Pero, por supuesto, el gobierno puede tomar una porción de su pastel incluso después de la muerte. Porque si usted deja activos a sus herederos cuando fallece, técnicamente está haciendo regalos. Así que eso también reduciría la exención del impuesto sobre donaciones y sucesiones de por vida que es aplicable el año en que usted muere.
Qué es el impuesto sobre el patrimonio de Carolina del Norte?
Carolina del Norte actualmente no aplica un impuesto sobre el patrimonio, a menudo conocido como el «impuesto sobre la muerte».»Pero el gobierno federal impone el impuesto al patrimonio sobre la parte de su patrimonio que usted pasa a sus herederos si está valorado por encima de un cierto límite. Ese límite es la exención del impuesto sobre donaciones y sucesiones aplicable de por vida cuando usted fallece.
Por supuesto, la actual exención de por vida es muy alta en comparación con los niveles históricos. Los particulares se escudan efectivamente en 12 dólares.06 millones para 2022 (o 11.7 millones de euros para 2021) de los impuestos sobre el patrimonio, suponiendo que nunca hayan superado la exclusión anual del impuesto sobre donaciones en su vida. Y con una cuidadosa planificación patrimonial guiada por un asesor financiero y un abogado, las parejas casadas pueden proteger hasta el doble.
Sin embargo, los niveles actuales de exención de por vida que hizo posible la Ley de recortes de impuestos y trabajos están programados para expirar diciembre. 31, 2025. En ausencia de una acción del Congreso, es probable que vuelvan a sus niveles anteriores a 2017 de 5 dólares.49 millones de euros para particulares.
No obstante, puede tomar algunas medidas para proteger de las manos del gobierno los bienes que transmite a sus seres queridos.
Planificación patrimonial en Carolina del Norte
Como puede ver, el gobierno generalmente comienza a tomar una parte de su patrimonio una vez que su valor alcanza un determinado nivel. Así que, en esencia, puedes proteger lo que pretendes dejar a los demás regalándolo en vida. Este movimiento básicamente reduce el tamaño de su patrimonio y hace más difícil que el gobierno reclame una parte del mismo a su muerte.
Una forma de hacerlo es aprovechando la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Recuerde que actualmente es de 15.000 $. Además, esta exclusión se aplica por persona. Así que puedes dar hasta 15.000 dólares a todas las personas que quieras sin preocuparte por los impuestos sobre donaciones. Por ejemplo, puede dar 15.000 dólares a su hijo, hija y nietos en un año sin llamar la atención del Tío Sam.
Pero, a menudo, los jóvenes no tienen la experiencia necesaria para manejar sumas tan grandes con prudencia. Una forma de evitarlo es establecer un fondo fiduciario y nombrar a sus hijos como beneficiarios. Existen varios tipos de fideicomisos con sus propias normas y límites legales.
Pero con la ayuda de un abogado y la orientación de un asesor financiero cualificado, puede establecer un fideicomiso irrevocable para el beneficio futuro de sus hijos.
Además, todos los activos que transfiera al fideicomiso irrevocable dejan técnicamente de ser de su propiedad. De este modo, reducen efectivamente el tamaño de su patrimonio. Estos activos pueden incluir prácticamente cualquier cosa con valor. A continuación enumeramos algunos ejemplos:
- Cuentas de ahorro
- Certificados de depósito (CD)
- Fondos de inversión
- Acciones
- Bonos
- Carteras de inversión
Puede elegir un asesor financiero, un profesional de la inversión o cualquier otra persona para que sea el fideicomisario encargado de gestionar los activos del fideicomiso. Por supuesto, la legislación estatal regula las disposiciones específicas de un fideicomiso irrevocable, y este tipo de fideicomisos puede no ser el mejor para todo el mundo. Por eso siempre es mejor examinar los fondos fiduciarios con la orientación de un asesor financiero y un profesional de la fiscalidad.
Qué donaciones no están sujetas a impuestos?
Cuando entregas dinero o cualquier otro tipo de bien a determinadas personas o instituciones, Hacienda no lo considerará como un hecho imponible. Esto significa que puedes dar todo lo que quieras sin llamar la atención del gobierno. Y no reducirá su exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones de por vida. A continuación, ofrecemos algunos ejemplos.
Cónyuge: Siempre y cuando su cónyuge sea un U.S. Si su cónyuge es ciudadano, puede transferir todo el dinero o los bienes que desee sin que se aplique el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, si su cónyuge no es ciudadano, tiene un límite anual antes de que comience a consumir su exención de por vida. Para 2021, son 159.000 dólares; para 2022 son 164.000 dólares.
Gastos médicos: Si paga una factura para cubrir gastos médicos cualificados en nombre de otra persona, esto no reducirá su exención de por vida. Sin embargo, tiene que enviarlo directamente al proveedor de cuidados. Para determinar si un gasto concreto es subvencionable, debe acudir a un profesional de la fiscalidad. A continuación cubrimos algunos casos generales:
- Diagnóstico y tratamiento de enfermedades
- Transporte generalmente necesario para la atención médica
- Seguro médico
Matrículas: Si cubre la matrícula en nombre de otra persona, como su hijo, el IRS no lo considerará un regalo imponible. Sin embargo, tienes que enviar el dinero directamente a la institución educativa. Si lo envía directamente al estudiante, es un regalo imponible. Y si supera la cantidad de exclusión anual en ese momento, se reducirá su exención de por vida. Teniendo en cuenta el precio de la matrícula en estos días, es un error que no quiere cometer. Y recuerde que esta norma sólo se aplica a la matrícula. El envío de dinero para cubrir los libros, las tasas obligatorias y otros gastos educativos no cuenta. Sin embargo, puede cubrirlas con los planes de ahorro universitario 529. Estos vehículos de ahorro también cuentan con una exención exclusiva del impuesto sobre donaciones.
Exención del impuesto sobre donaciones para los planes 529
Cuando usted contribuye a un plan 529 en nombre de un beneficiario como su hijo, técnicamente está haciendo una donación. Sin embargo, el IRS le permite aprovechar una ventaja particular exclusiva de los planes 529. Puede aportar hasta 80.000 dólares (75.000 dólares para el año fiscal 2021) a un plan 529 sin reducir su exención de por vida del impuesto sobre donaciones y sucesiones, siempre que no aporte más a un plan 529 con el mismo beneficiario durante los cinco años siguientes.
Básicamente, el IRS le permite utilizar el valor de cinco años de su exclusión anual de una sola vez. Para 2022, son 16.000 dólares multiplicados por 5, es decir, 80.000 dólares. En 2021, la exclusión anual era de 15.000 dólares, lo que sumaba 75.000 dólares en cinco años.
Así es como funciona si aportas 80.000 dólares de una sola vez. De lo contrario, se prorratea. Así que si aportas 32.000 dólares (16.000 dólares x 2), habrás utilizado dos años de tu exclusión anual. Así que no puede contribuir al plan durante los próximos dos años en lugar de cinco.
Lo que quizá no sepa sobre el impuesto sobre donaciones
Hasta ahora, hemos estado discutiendo los límites del impuesto sobre donaciones para 2018 y 2019. Tenga en cuenta, sin embargo, que estos límites pueden cambiar de un año a otro. El impuesto a las donaciones y al patrimonio de por vida aumentó drásticamente gracias al plan fiscal de Trump. Sin embargo, estos límites expiran a finales de 2025. A menos que el Congreso se mueva para hacer estos recortes de impuestos permanentes, la exención puede volver a donde estaba antes del nuevo plan de impuestos. Son aproximadamente 5.49 millones de dólares para personas físicas.
El resultado final
Carolina del Norte ha derogado el impuesto sobre donaciones, pero es posible que siga debiendo impuestos sobre donaciones a nivel federal. Sin embargo, tienes una exclusión anual del impuesto sobre donaciones de 15.000 dólares para tus declaraciones de 2021 o 16.000 dólares para tus declaraciones de 2022. Puedes regalar esta cantidad a cualquier número de personas sin preocuparte por Hacienda. Sin embargo, si se excede, tendrá que informar de ello en el formulario 709 del IRS. Una vez que usted hace eso, usted comienza a reducir su regalo de por vida y la exclusión del impuesto sobre el patrimonio. Esta es la cantidad que puedes transferir antes de que debas un impuesto sobre donaciones real. La tasa puede llegar a ser del 40%. Pero también puedes hacer ciertas donaciones no imponibles en cualquier cantidad. También puedes tomar medidas para reducir tu patrimonio imponible, como crear fideicomisos.
Consejos para reducir el impuesto sobre donaciones
- Si quiere seguir siendo generoso con su patrimonio, intente hacer donaciones no imponibles a instituciones exentas. Entre ellos se encuentran las instituciones educativas para cubrir la matrícula de otra persona y los proveedores de atención médica para pagar los gastos médicos de un ser querido. También puede donar cualquier cantidad a determinadas organizaciones sin ánimo de lucro registradas sin que se aplique el impuesto sobre donaciones. Incluso puede calificar para una deducción de impuestos de caridad.
- El gobierno federal puede llevarse una gran parte si haces regalos considerables o dejas un gran patrimonio a tus herederos. La mejor manera de minimizar este golpe o evitarlo por completo de forma legal es trabajar con un asesor financiero cualificado. Encontrar un asesor financiero calificado no tiene que ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ahora mismo.