Los impuestos especiales se aplican a bienes y servicios específicos. Las empresas que fabrican o venden bienes y servicios elegidos pagan la mayoría de estos impuestos. Como consumidor, generalmente no recibirá una factura por el impuesto especial. Si adquiere un bien o servicio sujeto a un impuesto especial, lo pagará de todos modos: las empresas suelen incluir el coste del impuesto en los precios que cobran. Para obtener ayuda con los impuestos y otras cuestiones financieras, considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero.
Definición del impuesto especial
Las autoridades fiscales federales, estatales o locales imponen impuestos especiales. Por lo general, en Estados Unidos estos impuestos se recaudan en el momento de la producción o cuando se presta el servicio. Por este motivo, los consumidores no suelen considerar el impuesto como algo independiente, sino que simplemente se incorpora al coste del bien o servicio.
Los impuestos sobre las ventas y los impuestos especiales son similares, pero hay algunas diferencias clave. A diferencia de los impuestos sobre las ventas, los impuestos especiales sólo se aplican a artículos o servicios específicos. Los impuestos sobre las ventas se aplican generalmente a todas las transacciones, con excepciones limitadas. Además, el impuesto sobre las ventas siempre se aplica en el punto de venta, mientras que los impuestos especiales suelen aplicarse en el punto de producción. Por este motivo, en el recibo se puede ver el total del impuesto sobre las ventas por separado, mientras que el vendedor simplemente incluye los impuestos especiales en el precio.
Los impuestos especiales pueden no requerir una transacción. Asimismo, pueden aplicarse como una cantidad específica por artículo en lugar de como un porcentaje del precio de venta. Los impuestos especiales pueden tener otros nombres, como impuestos selectivos sobre las ventas o impuestos diferenciales sobre los productos básicos.
Ejemplos de impuestos especiales
La lista de artículos sujetos a impuestos especiales federales no es larga, pero abarca algunas categorías de gastos considerables tanto para las empresas como para los consumidores. Los impuestos especiales que generan los mayores ingresos a nivel federal incluyen el combustible, los billetes de avión, el tabaco, el alcohol y los servicios de bienes relacionados con la salud.
Estos son algunos de los artículos y actividades que soportan impuestos especiales federales:
- Alcohol
- Motores para barcos
- Armas de fuego
- Artes de pesca
- Seguros extranjeros
- Gasolina
- Combustible para aviones
- Salones de bronceado
- Servicio telefónico
- Los billetes de avión y los cruceros
- Tabaco
- Apuestas
Impuestos sobre el pecado
Los productos y servicios que los gobiernos desean desalentar o limitar están sujetos a impuestos especiales. Incluyen el tabaco, el alcohol, las armas de fuego y el juego. Los impuestos especiales recaudados con este fin suelen denominarse «impuestos sobre el pecado.»
Asimismo, los gobiernos utilizan los impuestos especiales para ayudar a cubrir los costes relacionados con el artículo gravado. Por ejemplo, los impuestos especiales sobre la gasolina ayudan a pagar la construcción de nuevas carreteras.
Otros impuestos especiales financian actividades que benefician a la sociedad. Por ejemplo, un impuesto especial federal pagado por los fabricantes de productos de tiro con arco, pesca y navegación ayuda a financiar la conservación y gestión de la fauna salvaje.
Impuestos especiales que pagan directamente los consumidores
Los impuestos especiales suelen ser impuestos furtivos que los consumidores no se dan cuenta de que están pagando. A veces, sin embargo, los consumidores pagan directamente los impuestos especiales. Por ejemplo, las facturas de los servicios telefónicos y de los neumáticos incluyen partidas para el impuesto especial..
El Servicio de Impuestos Internos a veces hace pagar a los ahorradores individuales de jubilación lo que llama impuestos especiales, pero que se conocen más popularmente como sanciones. Incluyen un impuesto del 6% por aportar más de lo permitido. Además, hay un impuesto del 10% sobre los retiros de las cuentas IRA y otras cuentas de jubilación antes de los 59 años y medio.
Los gobiernos locales y estatales recaudan impuestos especiales sobre bienes inmuebles, vehículos y otros activos de los propietarios individuales. Estos impuestos, al igual que las penalizaciones de las cuentas de jubilación del IRS, se conocen más comúnmente por otro nombre. En este caso, suelen llamarse impuestos sobre la propiedad.
Historia de los impuestos especiales
Incluso en su historia temprana, Estados Unidos recaudó impuestos especiales. El Congreso gravó el alcohol, el tabaco y el azúcar durante los primeros días de la república. El IRS y el Congreso suprimieron y restablecieron los impuestos especiales sobre el whisky y otros bienes en distintos momentos. Todavía hoy se sigue retocando el sistema de impuestos especiales.
Por ejemplo, la Ley de Recorte de Impuestos y Empleos de 2017 eximió del impuesto especial federal a algunos pagos realizados por propietarios y arrendadores de aviones de propiedad privada. Y después de que una sentencia del Tribunal Supremo de 2018 revocara la prohibición federal de las apuestas deportivas, el IRS hizo hincapié en que las apuestas deportivas, al igual que otras apuestas, están sujetas a impuestos especiales federales.
Hoy en día los impuestos especiales son una pequeña parte de los ingresos fiscales federales. En 2017, fueron de 83 dólares.8.000 millones o 2.5% de la recaudación de impuestos federales.
Cálculo de los impuestos especiales
Hay dos formas principales de calcular los impuestos especiales: como un porcentaje del valor o como una cantidad fija.
El enfoque del porcentaje del valor, también conocido como ad valorem, fija el impuesto como un porcentaje del importe de la transacción o del valor de la propiedad. Por ejemplo, a partir de 2010, con la Ley de Asistencia Asequible, los servicios de bronceado en interiores tienen que pagar el 10% de las tarifas cobradas por el servicio de bronceado como impuesto especial.
La otra forma de calcular los impuestos especiales es como una cantidad fija por artículo. El tabaco y la gasolina tienen impuestos especiales fijos. El impuesto federal sobre la gasolina es del 18.4 céntimos por galón, independientemente del precio.
El resultado final
Los gobiernos federal, estatal y local recaudan impuestos especiales sobre determinadas clases de bienes y servicios. Los productos considerados de alto coste social, como el alcohol y los cigarrillos, suelen estar sujetos a impuestos especiales. Los contribuyentes no suelen ver los impuestos especiales, ya que los fabricantes y vendedores los incorporan a sus precios.
Consejos sobre impuestos
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- Los impuestos especiales son más difíciles de gestionar que los impuestos sobre la renta. Sin embargo, los ahorradores de jubilación inteligentes pueden al menos evitar los elevados impuestos especiales del IRS sobre las cuentas de jubilación si no realizan aportaciones excesivas o retiros anticipados.