Disponer de un plan de sucesión puede ofrecer la seguridad de que sus activos se gestionarán de acuerdo con sus deseos, tanto en vida como después de su fallecimiento. Aunque mucha gente piensa que los testamentos son la pieza central de un plan de sucesión, los testamentos pueden ser impugnados y tienen que pasar por un largo proceso de sucesión. En su lugar, muchas personas utilizarán un fideicomiso para transferir activos a sus seres queridos. Hay varias razones por las que puede decidir establecer un fideicomiso. En consecuencia, hay muchos tipos de fideicomisos, cada uno de los cuales corresponde a un objetivo o situación financiera diferente. Si necesita ordenar su patrimonio, un asesor financiero puede ayudarle.
Qué es un fideicomiso?
Un fideicomiso es un acuerdo legal entre dos partes: el fiduciario y el fideicomitente. Los fideicomitentes también tienen otros nombres, como el de fideicomitente o el de otorgante. El fideicomitente es la persona que establece el fideicomiso y transfiere los activos a él. El fideicomisario es la persona o entidad responsable de la gestión de esos activos de acuerdo con los deseos del fideicomitente. A menudo, el fideicomitente será también el fideicomisario, o uno de varios fideicomisarios, hasta su muerte, por supuesto.
Al igual que un testamento, un fideicomiso puede tener beneficiarios. Esos beneficiarios pueden ser su cónyuge, sus hijos, otros familiares o incluso amigos cercanos. También puede nombrar a una organización benéfica como beneficiaria del fideicomiso. Las personas nombradas como beneficiarios del fideicomiso tienen derecho a recibir los activos del fideicomiso, en función de cómo usted (el fideicomitente) indique al fiduciario que los distribuya.
Los tipos de activos que puede transferir a un fideicomiso incluyen:
- Bienes inmuebles, incluyendo casas, terrenos o bienes de inversión
- Cuentas de depósito en bancos y cooperativas de crédito
- Inversiones, incluyendo acciones, bonos y cuentas del mercado monetario
- Pólizas de seguro de vida
- Intereses y activos empresariales
- Objetos de colección y antigüedades
La financiación de un fideicomiso se produce cuando se transfieren activos al fideicomiso y bajo el control del fideicomisario.
Ventajas de los fideicomisos para la planificación patrimonial
Un fideicomiso tiene ventajas tanto para los creadores como para los beneficiarios. Puede considerar un fideicomiso si lo desea:
- Transmitir los bienes sin pasar por el proceso de sucesión (que es necesario para los testamentos)
- Crear un plan para gestionar los activos personales o empresariales en caso de incapacidad
- Reservar activos para atender a una persona dependiente con necesidades especiales
- Establecen normas o requisitos que los beneficiarios deben cumplir para recibir su herencia
- Preservar los activos para el cuidado de los hijos menores en caso de que usted fallezca
- Puede reducir los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones
Los fideicomisos le permiten preparar el futuro de sus seres queridos. «Un fideicomiso puede ser una parte fundamental de cualquier plan de sucesión, especialmente si tiene hijos pequeños», dice Paul T. Joseph, abogado, contable público certificado (CPA) y fundador de Joseph & Impuestos de José & Nómina en Williamston, Michigan. Añade que también son útiles si tiene hijos mayores que «no son capaces de manejar y administrar los activos contenidos en el fideicomiso.»Las estipulaciones que usted establezca en el fideicomiso pueden ayudar a sus beneficiarios a utilizarlo de forma inteligente.
Revocable frente a. Fideicomisos irrevocables
Antes de entrar en los tipos específicos de fideicomisos, conviene entender las dos grandes categorías de fideicomisos.
Fideicomisos revocables
Los fideicomisos revocables, también conocidos como fideicomisos en vida revocables, le permiten mantener el control de sus activos durante su vida. Puede modificar o disolver un fideicomiso revocable si es necesario. Por eso son fideicomisos «revocables»: usted puede «revocarlos». Por ejemplo, si se divorcia o adquiere nuevos activos, es posible que tenga que actualizar los términos del fideicomiso para reflejar las consecuencias de esos eventos.
Un fideicomiso revocable ofrece flexibilidad, ya que la transferencia de activos y las directrices que usted ha especificado para el manejo de esos activos no son permanentes hasta que usted fallezca. Con un fideicomiso revocable, tiene la opción de nombrarse a sí mismo como fideicomisario o cofideicomisario y elegir a alguien que actúe como fideicomisario sucesor cuando usted fallezca o si no puede gestionar el fideicomiso.
Los fideicomisos revocables no están sujetos a la sucesión. Esto significa que los activos del fideicomiso van a los beneficiarios sin tener que pasar por el tribunal testamentario. Permite una mayor privacidad que un testamento. Y puede ser más difícil para los acreedores reclamar los activos que se encuentran en un fideicomiso revocable para satisfacer cualquier deuda pendiente que pueda tener.
Fideicomisos irrevocables
Una vez que establece un fideicomiso irrevocable, no puede cambiarlo ni modificarlo de ninguna manera. Si transfiere bienes inmuebles u otros activos de su propiedad al fideicomiso, no puede deshacer esa acción. Dado que esto significa menos flexibilidad, ¿por qué establecer uno en primer lugar??
Una de las principales ventajas es que puede funcionar como salvaguarda. «Un fideicomiso irrevocable suele utilizarse para crear un refugio seguro para la colocación de activos», dice Joseph. «Estos fideicomisos pueden proteger los activos de las reclamaciones de los acreedores, de los beneficiarios o incluso de Medicaid.»
Además, un fideicomiso irrevocable también puede eliminar ciertos activos de su patrimonio, protegiéndolos del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones. Esto puede ser atractivo si usted tiene un gran patrimonio y necesita una manera de minimizar la responsabilidad fiscal sobre esos activos.
Tipos especiales de fideicomisos
Más allá de estas dos grandes categorías, hay una serie de fideicomisos especiales que puede incorporar a su plan de sucesión. El tipo de fideicomiso adecuado depende en gran medida de lo que usted necesite que haga el fideicomiso.
Fideicomisos matrimoniales (fideicomiso «A»)
Un fideicomiso matrimonial (o fideicomiso «A») puede ser establecido por un cónyuge en beneficio del otro. Cuando el primer cónyuge fallece, los activos del fideicomiso, junto con los ingresos que generan, pasan al cónyuge superviviente. Un fideicomiso conyugal permitiría al cónyuge superviviente evitar el pago de impuestos sobre el patrimonio durante su vida. Sin embargo, los herederos del cónyuge superviviente serán los responsables de pagar los impuestos sobre el patrimonio de los activos restantes del fideicomiso que finalmente vayan a parar a ellos.
Fideicomisos de derivación («B» o fideicomisos de protección de créditos)
Las parejas casadas también pueden establecer un fideicomiso de derivación o de refugio de crédito (también conocido como fideicomiso «B») para reducir el impacto del impuesto sobre el patrimonio para sus herederos. Se trata de un tipo de fideicomiso irrevocable que transfiere los activos directamente de un cónyuge a otro en el momento del fallecimiento del primero. Sin embargo, el cónyuge superviviente no tiene los activos directamente. El fideicomisario los gestiona en su lugar, lo que permite que esos activos no pasen al patrimonio del cónyuge. Cuando el cónyuge superviviente fallece, los activos restantes pasan a sus beneficiarios, libres del impuesto sobre el patrimonio.
Fideicomisos benéficos
Un fideicomiso benéfico le ayuda a crear un legado de donaciones dentro de su plan de sucesión. Hay dos tipos de fideicomisos benéficos que puede establecer: un fideicomiso benéfico principal y un fideicomiso benéfico restante.
Un fideicomiso de caridad le permite destinar ciertos activos a una o varias organizaciones benéficas específicas, y el resto de sus activos se destinan a sus beneficiarios cuando usted fallece. Un fideicomiso de beneficencia le permite recibir los ingresos de sus activos durante un periodo de tiempo determinado, y los activos o ingresos restantes se destinan a la organización benéfica que usted designe.
Fideicomisos de salto generacional
Si prefiere transferir los activos a sus nietos en lugar de a sus hijos, puede elegir un fideicomiso de salto generacional. Este tipo de fideicomiso le permite pasar activos a sus nietos, permitiendo a sus hijos evitar el pago de impuestos sobre el patrimonio en el proceso. Al mismo tiempo, usted sigue teniendo la opción de permitir a sus hijos el acceso a cualquier ingreso que los activos generen.
Fideicomisos de seguro de vida
Un fideicomiso de seguro de vida es un fideicomiso irrevocable que usted designa específicamente para mantener los ingresos del seguro de vida. Usted designa el fideicomiso como beneficiario de su póliza de seguro de vida; cuando usted fallece, el producto de la póliza pasa al fideicomiso. El fideicomisario gestiona los ingresos en nombre de sus beneficiarios. La ventaja de un fideicomiso irrevocable de seguro de vida es que le permite evitar los impuestos sobre el patrimonio en los pagos del seguro de vida.
Fideicomisos para necesidades especiales
Un fideicomiso para necesidades especiales puede ayudar a mantener económicamente a una persona con necesidades especiales, como un hijo, un hermano o un padre. Lo hace sin comprometer su capacidad de recibir prestaciones gubernamentales por su discapacidad. El dinero en el fideicomiso les permite pagar la atención médica o las necesidades cotidianas al tiempo que les permite seguir siendo elegibles para los beneficios del gobierno.
Fideicomisos de ahorro
Un fideicomiso de gastos puede darle tranquilidad si le preocupa que sus herederos malgasten su herencia. Este tipo de fideicomiso le permite especificar cuándo y cómo los beneficiarios del fideicomiso pueden acceder a los activos del fideicomiso principal. El propósito de esto es prevenir el mal uso. Por ejemplo, usted puede restringir a los beneficiarios para que sólo se beneficien de las rentas o los intereses obtenidos por los activos del fideicomiso, pero no del importe principal de los propios activos.
Fideicomisos testamentarios
Un fideicomiso testamentario, o fideicomiso de voluntad, se establece a través de una última voluntad y testamento. Una vez que usted fallece, el fideicomiso se convierte en irrevocable. La función principal de un fideicomiso testamentario es garantizar que los beneficiarios sólo puedan acceder a los activos del fideicomiso en un momento predeterminado.
Fideicomisos Totten
Un fideicomiso Totten, también conocido como cuenta de pago en caso de fallecimiento, le permite depositar dinero en una cuenta bancaria u otro valor. Cuando usted fallece, el dinero que ha reservado pasa al beneficiario nombrado en la cuenta.
Conclusión
Un plan sucesorio bien elaborado protegerá los intereses de usted y de sus beneficiarios. Aunque el testamento es una parte esencial del proceso de planificación de la herencia, un fideicomiso puede garantizar que sus activos lleguen a sus seres queridos sin pasar por el proceso de sucesión. Sin embargo, antes de crear un testamento para usted, considere los diferentes tipos que puede utilizar. Esta decisión será vital para que su plan de sucesión se mantenga.
Consejos para la planificación patrimonial
- Si no está seguro de si un fideicomiso debe formar parte de su plan de sucesión, no tiene por qué hacerlo solo. Encontrar un asesor financiero cualificado que le ayude no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y usted puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ya.
- Los impuestos sobre el patrimonio pueden ser considerables, pero puede maximizar la herencia para su familia regalando porciones de su patrimonio por adelantado a los herederos, o incluso estableciendo un fideicomiso.
- Algunos activos heredados pueden tener implicaciones fiscales. Antes de gastar o invertir su herencia, impuestos sobre la herencia y exenciones.