Si gana un sueldo o salario, es probable que esté sujeto a los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro. Los impuestos FICA, que no deben confundirse con el impuesto federal sobre la renta, financian los programas de Seguridad Social y Medicare. También conocidos como impuestos sobre la nómina, los impuestos FICA se deducen automáticamente de su sueldo. Su empresa envía el dinero, junto con su aportación (un 7.65% de su sueldo), al gobierno. En este artículo analizaremos qué son los impuestos FICA, cómo se aplican y quién es responsable de pagarlos.
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Impuestos FICA: Lo básico
Cada día de pago, una parte de su cheque es retenida por su empleador. Ese dinero va al gobierno en forma de impuestos sobre la nómina. Existen varios tipos de impuestos sobre la nómina, como los impuestos sobre el desempleo, los impuestos sobre la renta y los impuestos FICA. Hay dos tipos de impuestos que entran en la categoría de impuestos FICA: Los impuestos de Medicare y los impuestos de la Seguridad Social.
El pago de los impuestos FICA es obligatorio para la mayoría de los empleados y empresarios en virtud de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro. Los fondos se utilizan para pagar tanto la Seguridad Social como Medicare.
Si tienes un negocio, también eres responsable de pagar los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare. En el caso de los trabajadores autónomos, se denominan impuestos SECA (o impuestos de autoempleo) en base a la normativa incluida en la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos.
Tipos impositivos FICA
Los tipos impositivos de la SECA y la FICA han aumentado desde que se introdujeron. Los tipos impositivos de la Seguridad Social se mantuvieron por debajo del 3% para empleados y empresarios hasta finales de 1959. Los tipos impositivos de Medicare aumentaron de 0.del 35% en 1966 (cuando se implantó por primera vez) al 1.35% en 1985.
Sin embargo, los tipos impositivos del FICA se han mantenido constantes durante las dos últimas décadas. Los empleadores y los empleados se reparten el impuesto. Para ambos, los tipos impositivos actuales de la Seguridad Social y de Medicare son del 6.2% y 1.45%, respectivamente. Así que cada parte – empleado y empleador – paga el 7.65% de sus ingresos, para una contribución FICA total del 15.3%. Para calcular su carga fiscal FICA, puede multiplicar su salario bruto por el 7.65%.
Los trabajadores autónomos se ven obligados a pagar la totalidad del impuesto FICA por su cuenta. Para estas personas, hay un 12.4% de impuesto a la Seguridad Social, más un 2.9% de impuestos sobre la salud. Puede pagar este impuesto cuando pague los impuestos estimados trimestralmente. Para calcular cuánto debe, puede utilizar la hoja de cálculo y las instrucciones proporcionadas por el IRS para el formulario 1040-ES.
Afortunadamente, si es autónomo, podrá deducirse la mitad del impuesto (7.65%) al presentar su declaración de la renta. La deducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es una deducción por encima de la línea que puede utilizar para reducir su factura del impuesto sobre la renta. Para que pueda reclamar sin importar si está detallando sus deducciones o tomando la deducción estándar.
Impuesto FICA: Límites de la base salarial
Se aplica un límite de base salarial a los empleados que pagan impuestos a la Seguridad Social. Esto significa que los ingresos brutos por encima de un determinado umbral están exentos de este impuesto. El límite salarial cambia casi todos los años en función de la inflación. En 2021, era de 142.800 dólares. Para 2022, el límite aumentó a 147.000 dólares. Este límite de ingresos es también la cantidad máxima de dinero que se tiene en cuenta a la hora de calcular la cuantía de las prestaciones de la Seguridad Social.
Los impuestos de Medicare, en cambio, no tienen un límite salarial. Pero existe un impuesto adicional de Medicare que deben pagar las personas con ingresos elevados. Esto es así desde el 1 de enero de 2013.
El tipo de impuesto adicional de Medicare es 0.El 90% y se aplica a los sueldos, salarios y propinas de los empleados (y trabajadores autónomos). Así, cualquier parte de sus ingresos que supere una determinada cantidad tributará por Medicare a un tipo total del 2.35% (1.45% + 0.90%). Ese límite de ingresos para 2021 y 2022 es de 200.000 dólares para los declarantes solteros, las viudas que reúnen los requisitos y cualquier persona con el estado de declaración de cabeza de familia; 250.000 dólares para las parejas casadas que presentan declaraciones de impuestos conjuntas y 125.000 dólares para las parejas que presentan declaraciones de impuestos separadas. Puede calcular cuánto debe utilizando el formulario 8959.
Exenciones fiscales FICA
Casi todo el mundo paga impuestos FICA, incluidos los extranjeros residentes y muchos extranjeros no residentes. No importa si trabaja a tiempo parcial o completo. Sin embargo, hay algunas excepciones.
Por ejemplo, los estudiantes universitarios están exentos de pagar los impuestos FICA sobre los salarios que ganan en un trabajo en el campus. Las exenciones también se aplican a algunos extranjeros no residentes, incluidos los empleados del gobierno extranjero y los profesores. Algunos grupos religiosos (como los Amish) pueden solicitar una exención de los impuestos FICA presentando el formulario 4029 del IRS. Pero al no pagar estos impuestos sobre la nómina, renuncian al derecho a recibir las prestaciones de Medicare y la Seguridad Social.
Pago excesivo de impuestos FICA
Algunos empleados pagan más impuestos de la Seguridad Social de los que necesitan. Esto puede ocurrir si cambia de trabajo más de una vez y todos sus ingresos son gravados (incluso si sus ingresos combinados superan el límite de la base salarial de la Seguridad Social). Afortunadamente, puede obtener un reembolso cuando declare sus impuestos.
Si tiene varios empleos, puede reclamar el exceso de pago a la Seguridad Social en el formulario 1040. Si debe algún impuesto, el IRS utilizará parte de su reembolso para pagarlo. Entonces, recibirás lo que te sobre. Si ha pagado en exceso los impuestos de la Seguridad Social y sólo tiene un trabajo, tendrá que pedir a su empleador que le devuelva el dinero. Los reembolsos de impuestos de Medicare en exceso no son reembolsables ya que no hay un límite de base salarial.
Si tienes más de un trabajo, puedes pagar de menos la cantidad de impuestos FICA que debes. Si eso ocurre, tendrás que hacer pagos de impuestos estimados por separado (a menos que hayas solicitado una retención adicional en tu formulario W-4).
Conclusión
Al igual que el impuesto federal sobre la renta, los impuestos FICA son obligatorios y, en la mayoría de los casos, no se pueden eludir. Pero como pagan Medicare y la Seguridad Social, en cierto modo recuperarás el dinero, al menos indirectamente, una vez que te jubiles. (Por esta razón, algunas personas dirían que los impuestos FICA no son realmente impuestos.)
Aunque los impuestos FICA se descuentan automáticamente de tu sueldo, tendrás que prestar mucha atención si cambias de trabajo o tienes más de uno. Debe estar seguro de que no está pagando más de lo que debe. Y si eres autónomo, tendrás que utilizar las hojas de cálculo del IRS para asegurarte de que pagas las cantidades correctas.
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