Cada año, la vida de las personas cambia de forma que afecta a sus impuestos. Pueden iniciar un programa de educación superior o tener un hijo, y otros toman a sus padres ancianos como dependientes. Estas situaciones pueden cambiar su elegibilidad para los créditos fiscales. Además, los gobiernos federal, estatal y local a veces ajustan las normas sobre los créditos, por lo que es crucial entender qué créditos se pueden tomar. Navegar por el mundo de los créditos y deducciones fiscales puede ser confuso. Por eso, un asesor financiero de confianza puede ayudarle a encontrar todos los créditos fiscales a los que tiene derecho. He aquí un resumen de los créditos fiscales más comunes a los que podrías optar en 2022.
Lo primero que hay que tener en cuenta es que algunos créditos fiscales federales pueden modificarse en 2022 si la ley Build Back Better Act del presidente Biden, o parte de ella, se convierte en ley. A pesar de los esfuerzos por aprobar la ley en 2021, el Congreso no tuvo éxito. Como 2021 llegó a su fin, los legisladores federales se resignaron a tener que retomarlo en 2022. Así que, en ausencia de una acción del Congreso, los créditos fiscales de 2022 que fueron mejorados temporalmente para 2021 por el Plan de Rescate Americano caducarán, lo que significa que los créditos fiscales pertinentes volverán a ser lo que eran en 2020.
Otros créditos fiscales federales permanecerán igual o cambiarán por razones que no tienen nada que ver con el destino de Build Back Better.
Qué es un crédito fiscal?
Los créditos fiscales reducen la cantidad de dinero que debes pagar al gobierno. Está diseñado para animar a la gente a gastar dinero en formas específicas. Por ejemplo, uno de los créditos fiscales más comunes es el crédito fiscal por hijos. Los contribuyentes que tienen hijos menores de 16 años al final del año natural reciben un crédito para ayudar a reducir el coste de la crianza de un hijo. Otro crédito fiscal popular es el crédito de aprendizaje de por vida (LLC). La LLC anima a las personas a seguir estudiando, ya que les devuelve parte del coste total a la hora de pagar los impuestos.
Una deducción fiscal disminuye la renta imponible, reduciendo así la obligación tributaria. Si una persona recibe una deducción, disminuye la cantidad de sus ingresos, lo que reduce su renta imponible. Cuanto menor sea la renta imponible de una persona, menor será la factura fiscal.
Por el contrario, un crédito fiscal disminuye la factura de impuestos en lugar de la renta imponible de una persona. Así, si una persona tiene un salario de 100.000 dólares y tiene una deducción de 10.000 dólares, la renta imponible será de 90.000 dólares. Si la persona de este ejemplo tributa a un tipo del 25%, la factura fiscal será de 22.500 dólares. Si esa misma persona tiene un crédito de 10.000 dólares en lugar de una deducción, será gravada con el 25% de sus ingresos de 100.000 dólares y deberá 25.000 dólares en impuestos. Sin embargo, entonces se le acreditarán 10.000 dólares y sólo deberá 15.000 dólares.
Algunos créditos fiscales son reembolsables, pero la mayoría no lo son. Un crédito fiscal reembolsable, que es diferente de un reembolso de impuestos, se puede dar a los contribuyentes incluso si no deben ningún impuesto. Además, un crédito fiscal reembolsable puede darse además de una devolución de impuestos. Un crédito fiscal no reembolsable significa que una persona obtendrá el crédito fiscal hasta la cantidad adeudada. Por ejemplo, si una persona debe 2.000 dólares en impuestos y recibe 3.000 dólares en créditos no reembolsables, eso simplemente borrará su factura fiscal. Si obtiene 3.000 dólares en créditos reembolsables, recibirá una devolución de impuestos de 1.000 dólares.
Algunos de los créditos fiscales más comunes para las personas físicas son
- Crédito fiscal por hijo
- Crédito fiscal por ingresos ganados
- Crédito para otros dependientes
- Crédito por adopción
- Crédito por vivienda de bajos ingresos
- Crédito fiscal para las primas (Ley de Asistencia Asequible)
- Crédito de la Oportunidad Americana
- Crédito por aprendizaje permanente
Crédito fiscal por hijos
El Crédito Fiscal por Hijo se amplió por un año en marzo de 2021 por el Plan de Rescate Americano, proporcionando 3.600 dólares por hijo calificado de 5 años o menos y 3.000 dólares por hijo calificado de 6 a 17 años. Para que alguien tenga derecho a este crédito, el ingreso bruto ajustado modificado (AGI) debe ser inferior a 400.000 dólares si los padres de los niños declaran conjuntamente y 200.000 dólares para cualquier otra persona que declare. Los declarantes conjuntos de impuestos de 2021 pueden reclamar el crédito completo con un AGI inferior a 150.000 dólares, menos de 75.000 dólares para los declarantes solteros y menos de 112.500 dólares para los jefes de familia.
Si el Congreso no adopta medidas, el crédito fiscal por hijos, que no se ajusta a la inflación, en el ejercicio fiscal de 2022 volverá a su nivel de 2020: un crédito de hasta 2.000 dólares por hijo menor de 17 años. La parte reembolsable de este crédito se ajusta a la inflación y pasa de 1.400 a 1.500 dólares.
Los requisitos adicionales para tener derecho al crédito fiscal por hijos incluyen que la persona que presenta la solicitud debe haber proporcionado al menos la mitad de la manutención del niño en el año natural, y el niño debe haber vivido con la persona que presenta la solicitud durante al menos la mitad del año. Hay algunas excepciones a esta regla, y es mejor discutir el crédito fiscal por hijos con un asesor fiscal.
Crédito por cuidado de hijos y dependientes
El coste del cuidado de los niños, de los ancianos y de otros cuidados en el hogar en la U.S. es elevado y tiende a aumentar cada año. Si una pareja está casada y presenta una declaración conjunta y ha pagado gastos por el cuidado de un hijo o dependiente que reúna los requisitos necesarios para que uno de ellos o ambos puedan trabajar, es probable que pueda optar al crédito por el cuidado de hijos y dependientes, que está diseñado para ayudar a las personas que necesitan contratar a un cuidador para seguir trabajando.
Para 2021, el Plan de Rescate Americano aumentó el crédito por cuidado de hijos y dependientes a 4.000 dólares para una persona que reúna los requisitos y a 8.000 dólares para dos o más personas que reúnan los requisitos y sea potencialmente reembolsable, por lo que es posible que no tenga que pagar impuestos para reclamar el crédito, siempre que cumpla los demás requisitos. Sin embargo, los contribuyentes con una renta bruta ajustada superior a 438.000 dólares no pueden optar a este crédito, aunque anteriormente hayan podido solicitarlo.
Para 2022, a menos que el Congreso actúe, el máximo de gastos de cuidado que se puede reclamar es de 3.000 dólares para una persona o de 6.000 dólares para dos o más personas. El crédito, que no es reembolsable, es un porcentaje de los gastos relacionados con el trabajo pagados a un proveedor de cuidados y depende de su AGI. Oscila entre un máximo del 35% y un mínimo del 20%.
Hay varios requisitos para la persona que recibe la ayuda. El niño debe ser menor de 13 años en el momento de la prestación de los cuidados. El cónyuge que reúna los requisitos debe ser incapaz de cuidar de sí mismo y haber vivido en el hogar del contribuyente durante al menos la mitad del año. Un dependiente que reúna los requisitos debe ser física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo, haber vivido con el contribuyente durante al menos la mitad del año y ser un dependiente o haber podido serlo del contribuyente.
Hay límites en cuanto a quién puede proporcionar cuidados para tener derecho a este crédito fiscal. El cuidador no debe ser el cónyuge del contribuyente, ni el padre del niño al que cuida, ni ninguna otra persona que figure como dependiente en la declaración de la renta. Además, el cuidador no puede ser hijo del contribuyente.
Los pagos de manutención que haya recibido no se contarán como ingresos imponibles. Y si eres tú quien realiza los pagos de la manutención de los hijos, los ingresos que utilices para ello no serán deducibles fiscalmente.
Crédito federal por adopción
Las familias que crecen a través de la adopción podrían tener derecho al Crédito Fiscal por Adopción Federal. La adopción puede ser un proceso costoso, y como las familias asumen la carga de los honorarios legales y demás, el Crédito Federal por Adopción puede ayudar a disminuir la carga al presentar los impuestos.
Para el ejercicio fiscal de 2022, el importe máximo de este crédito es de 14.890 $. Esto supone un aumento con respecto al nivel de 2021, que era de 14.440 dólares. El crédito empieza a desaparecer para los contribuyentes con un AGI modificado superior a 223.410 dólares, y se elimina por completo cuando los ingresos del declarante alcanzan los 263.410 dólares.
Este crédito no es reembolsable, lo que significa que los contribuyentes sólo pueden utilizarlo si tienen una obligación fiscal federal para 2022.
Un hijo que cumple los requisitos es cualquier persona menor de 18 años que es mental o físicamente incapaz de cuidar de sí mismo. Los gastos subvencionables incluyen los gastos judiciales, los honorarios de los abogados, los estudios en el hogar y otros gastos de viaje relacionados con la adopción. El crédito federal por adopción no es reembolsable, por lo que no dará lugar a un reembolso.
Hay varias reglas para el Crédito Federal por Adopción, por lo que es importante hablar con su asesor fiscal antes de reclamar este crédito. Por ejemplo, si recibió prestaciones por adopción proporcionadas por el empleador, no puede reclamar los mismos gastos que fueron cubiertos por su empleador para el Crédito Federal por Adopción.
Crédito para otros dependientes
El Crédito para Otros Dependientes es un crédito fiscal que formó parte de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 y está en vigor hasta 2025. Este crédito, que no fue mejorado por el Plan de Rescate Americano, está disponible para los contribuyentes que no califican para el Crédito Fiscal por Hijo. Por ejemplo, alguien que tenga un hijo de 17 años o más o que tenga otros dependientes adultos con un número de identificación de contribuyente individual podría tener derecho a este crédito. El importe de este crédito fiscal es de 500 dólares por cada dependiente que reúna los requisitos para el crédito fiscal. El crédito está disponible en su totalidad para un contribuyente que gane 200.000 dólares o menos y disminuye en una escala móvil a medida que aumentan los ingresos de esa persona.
Un ejemplo de persona con derecho al crédito por otros dependientes es una persona soltera que presenta su declaración y tiene un hijo dependiente de 17 años y otro hijo de 21 años que está en la universidad. Es probable que los dos hijos cumplan los requisitos para ser considerados como dependientes, y cada uno de ellos podría optar al crédito de 500 dólares. Otro ejemplo es si alguien tiene un familiar adulto que vive con él y que figura como dependiente en su declaración de la renta. En cualquier caso, el dependiente debe ser un U.S. ciudadano, nacional o extranjero residente.
Crédito por aprendizaje permanente
Para promover la educación en los Estados Unidos, el IRS creó un crédito fiscal llamado Crédito de Aprendizaje de por Vida (LLC). Este crédito se aplica a las matrículas y los gastos pagados por estudiantes cualificados en instituciones cualificadas en los Estados Unidos.
Para reclamar la LLC, una persona, su cónyuge o su dependiente deben pagar gastos de educación superior calificados. Además, el estudiante debe estar inscrito en una institución educativa elegible. Las instituciones educativas elegibles son colegios, escuelas técnicas y universidades que ofrecen educación más allá de la escuela secundaria. Todas las instituciones educativas cualificadas pueden participar en un programa de ayuda a los estudiantes gestionado por la U.S. Departamento de Educación. El IRS publica una lista para que las personas busquen si su escuela es una institución educativa calificada.
La LLC tiene límites de ingresos para el año fiscal 2022. Para tener derecho a la totalidad del crédito, los ingresos del contribuyente no deben superar los 80.000 dólares para los declarantes solteros o los 160.000 dólares para los declarantes conjuntos. Más allá de esos límites, el crédito se reduce progresivamente. Para el año fiscal 2021, los ingresos del contribuyente deben ser iguales o inferiores a 69.000 dólares si se trata de una declaración individual y a 138.000 dólares si se trata de una declaración conjunta. Las reducciones de ingresos no se ajustan a la inflación.
Para obtener la LLC, una persona debe haber recibido una declaración de matrícula 1098-T de la institución de educación superior. El crédito equivale al 20% de los primeros 10.000 dólares que una persona gasta en la institución de educación superior. Por ejemplo, si una persona comienza a estudiar en una universidad en el semestre de otoño y la matrícula cuesta 10.000 dólares o más, esa persona recibirá un crédito de 2.000 dólares. La LLC no es reembolsable, por lo que una persona puede utilizar el crédito para los impuestos, pero no recibirá el crédito como un reembolso.
El crédito de ahorro para la contribución a la jubilación
El crédito al ahorrador, o crédito de ahorro para la contribución a la jubilación, existe desde principios de la década de 2000. Se creó para ayudar a las personas con ingresos bajos y moderados a ahorrar para la jubilación. El crédito de 2022 es algo mayor que el de 2021.
Para el ejercicio fiscal de 2022, el crédito al ahorrador equivale al 10%, al 20% o al 50% de la contribución total al ahorro del declarante, en función de sus ingresos. El importe máximo de la contribución que puede dar derecho al crédito es de 2.000 dólares (4.000 dólares si el matrimonio presenta una declaración conjunta), por lo que el crédito máximo es de 1.000 dólares (2.000 dólares si el matrimonio presenta una declaración conjunta).
Este crédito no está disponible para las declaraciones de impuestos de 2022 si su AGI es superior a 68.000 dólares para un declarante conjunto casado, 51.000 dólares para un declarante cabeza de familia o 34.000 dólares para cualquier otro estado de declaración.
Crédito fiscal por ingresos ganados
El crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC) reduce la factura fiscal de las familias trabajadoras con ingresos bajos o moderados. Para el año fiscal 2022, el EITC es de 560 dólares por no tener hijos, 3.733 dólares por un hijo, 6.164 dólares por dos hijos y 6.935 dólares por tres o más hijos. Además, el EITC no se permite si el importe total de los ingresos por inversiones supera los 10.300 dólares.
Para el año fiscal 2021, el crédito oscila entre 1.502 dólares para personas solteras o matrimonios sin hijos y un máximo de 6.728 dólares para personas solteras o matrimonios con tres o más hijos. Esta cantidad cambia cada año, así que asegúrese de verificar el EITC con un asesor fiscal o verifíquelo con el IRS.
Además del estado civil y el número de hijos, los ingresos también son un factor que determina la cantidad de EITC que se recibe. Para obtener el máximo EITC, un declarante soltero puede ganar 51.464 dólares o menos, y un declarante conjunto puede ganar 57.414 dólares o menos y tener tres o más hijos dependientes.
Para tener derecho al EITC, el contribuyente debe haber obtenido ingresos imponibles de una empresa, dirigir una granja o ser propietario de un pequeño negocio. Las personas que no obtienen ingresos, están casadas y declaran por separado o no tienen número de la Seguridad Social no pueden optar a este crédito. Además, las personas que obtuvieron más de 10.000 dólares en ingresos por inversiones no pueden optar a este crédito fiscal.
Crédito fiscal de la oportunidad americana
El crédito fiscal de la Oportunidad Americana (AOTC) está disponible para los estudiantes que reúnan los requisitos en los primeros cuatro años de educación superior. Los estudiantes deben obtener un título u otra credencial reconocida, estar matriculados al menos a medio tiempo durante al menos un período académico o semestre, no haber recibido el AOTC o el crédito Hope durante más de los últimos cuatro años y no tener una condena por delito de drogas al final del año fiscal.
Para el año fiscal 2022, los estudiantes pueden recibir hasta 2.500 dólares de crédito para el AOTC. El crédito es reembolsable hasta el 40%, por lo que si un estudiante tiene derecho a la totalidad de los 2.500 dólares y recibe una declaración de impuestos, puede recibir hasta 1.000 dólares. El crédito se concede por el 100% de los primeros 2.000 dólares de gastos educativos cualificados y el 25% de los siguientes 2.000 dólares de gastos educativos. Por lo tanto, si un estudiante paga al menos 4.000 dólares en gastos educativos, recibirá la totalidad de los 2.500 dólares.
Para demostrar que tienen derecho, los estudiantes deben recibir un 1098-T de su centro de enseñanza. La renta bruta ajustada modificada (MAGI) de un contribuyente debe ser de 80.000 dólares o menos, o de 160.000 dólares o menos en el caso de una pareja casada que presente una declaración conjunta para recibir la totalidad del AOTC. Si el estudiante es un dependiente, el contribuyente puede reclamar el AOTC al declarar los impuestos.
Un ejemplo de alguien que reclama el AOTC es un padre que gana 79.900 dólares y tiene un estudiante en los primeros cuatro años de un programa de grado. Otro ejemplo de alguien elegible es un estudiante que no es dependiente de nadie y trabaja a tiempo parcial, ganando 80.000 dólares o menos.
Debe tener en cuenta que los contribuyentes pueden obtener una cantidad reducida del crédito si su MAGI es superior a 80.000 dólares pero inferior a 90.000 dólares (entre 160.000 y 180.000 dólares para los declarantes conjuntos). Si no está seguro de si usted o su familia tienen derecho a este crédito fiscal, asegúrese de hablar con un asesor fiscal.
Conclusión
Hay muchos créditos fiscales que los contribuyentes estadounidenses pueden aprovechar. Estos créditos se crearon para fomentar el gasto en áreas específicas de la economía y ayudar a las familias de ingresos bajos y moderados a prosperar. Además de los créditos fiscales, hay muchas otras formas de tener más dinero en el bolsillo durante la temporada de impuestos. Asegúrese de consultar el sitio web del IRS para obtener más información sobre otros créditos fiscales, como el crédito para propiedades residenciales de eficiencia energética, el crédito fiscal para extranjeros y otros.
Consejos sobre los impuestos
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