A la hora de presentar la declaración de impuestos, es importante asegurarse de que está declarando todos sus ingresos correctamente. Esto incluye tomar nota de las distribuciones tempranas de los planes de jubilación calificados u otras cuentas con ventajas fiscales que pueden estar sujetas a una multa por retiro anticipado del 10%. No informar de estas distribuciones podría suponer un gran dolor de cabeza fiscal si el IRS determina que debe impuestos adicionales o multas más adelante.
Si ha retirado dinero de una cuenta de jubilación individual (IRA) o de otra cuenta con ventajas fiscales, es posible que tenga que presentar el formulario 5329 del IRS junto con su declaración de la renta. Esto es lo que debe saber sobre cuándo debe presentar este formulario y cómo rellenarlo para evitar cualquier problema fiscal. Si necesita asesoramiento práctico de un experto para gestionar sus retiros de la jubilación, considere la posibilidad de contar con la ayuda de un asesor financiero de confianza.
Explicación del formulario 5329 del IRS
El título oficial del formulario 5329 del IRS es «Impuestos adicionales sobre los planes cualificados (incluidas las IRA) y otras cuentas con ventajas fiscales».»Lo utilizan los contribuyentes menores de 59 años.5 que han recibido una distribución de un plan cualificado o una cuenta similar. Los tipos de cuentas que cubre el formulario para las distribuciones incluyen:
- Planes de jubilación cualificados (incluidas las cuentas IRA)
- Cuentas de ahorro para la educación Coverdell (ESA)
- Programas de matrícula calificados (QTPS)
- Cuentas ABLE
Hay tres razones por las que alguien puede necesitar presentar el formulario 5329.
La primera es determinar si debe al IRS una multa por retiro anticipado del 10% sobre las distribuciones anticipadas de los planes de jubilación calificados, ESAs, QTPs o cuentas ABLE. La segunda consiste en determinar si debe pagar impuestos adicionales por el exceso de aportaciones a las IRA tradicionales o Roth, las cuentas de ahorro para la salud (HSA), las Coverdell ESA, las Archer MSA o las ABLE Accounts. Las aportaciones excesivas son las que superan el límite anual permitido por el IRS. Estas aportaciones están sujetas a una penalización fiscal del 6% por cada año que permanezcan en su cuenta.
La tercera es determinar si debe impuestos o multas por no haber realizado las distribuciones mínimas requeridas de un plan de jubilación cualificado. Las distribuciones mínimas obligatorias entran en vigor para los 401(k) tradicionales y las IRA a partir de los 70 años.5. No realizar las distribuciones mínimas requeridas en el plazo previsto puede dar lugar a una fuerte multa fiscal; el IRS puede gravar la cantidad no retirada en un 50%.
Excepciones a la presentación del formulario 5329
Normalmente, deberá presentar el formulario 5329 si realiza una distribución anticipada de un plan de jubilación cualificado antes de los 59 años.5, dice Jacob Dayan, director general y cofundador de Community Tax.
«Si un individuo toma dinero de su cuenta de jubilación antes del límite de edad y no entra en la lista de excepciones, entonces es susceptible de enfrentarse a una multa del 10% y debe presentar el formulario 5329», dice Dayan.
Esta multa del 10% por retiro anticipado se aplica además de cualquier impuesto sobre la renta que se deba pagar por el retiro. Recuerda que las aportaciones a las cuentas IRA y 401(k) tradicionales se realizan con dinero antes de impuestos.
Sin embargo, puede evitar la multa adicional por retiro anticipado cuando se aplique una excepción. El IRS ofrece una lista de 12 escenarios en los que un contribuyente podría tomar una distribución temprana de un plan de jubilación sin desencadenar la pena.
1. Incapacidad total y permanente
Las distribuciones anticipadas no están sujetas a la penalización del 10% si retira el dinero porque ha quedado total y permanentemente incapacitado. Para poder acogerse a esta excepción es necesario demostrar que existe una incapacidad permanente y total.
2. Pagos periódicos sustancialmente iguales
La regla de los pagos periódicos sustancialmente iguales le permite evitar la penalización por retiro anticipado al tomar distribuciones, independientemente de la edad. Para poder acogerse a esta excepción, debe recibir pagos sustancialmente iguales realizados al menos anualmente durante un mínimo de cinco años o hasta que cumpla 59 años.5 años, lo que ocurra después. El IRS ofrece tres formas de determinar la cantidad de pago que puede retirar para evitar la multa, en función de su esperanza de vida.
3. Fallecimiento
Las distribuciones anticipadas realizadas por el fallecimiento del titular de la cuenta no están sujetas a la penalización del 10% por retirada anticipada.
4. Separación del servicio
Las distribuciones de los planes de jubilación cualificados, excepto las cuentas IRA, no estarán sujetas a una penalización si realiza el retiro después de dejar de trabajar para su empleador en el año en que cumple los 55 años o después. Esta norma reduce el requisito de edad a 50 años para los empleados de seguridad pública que reúnan los requisitos.
5. Gastos médicos no reembolsados
Puede evitar la multa por retiro anticipado si tomó dinero de un plan de jubilación calificado hasta la cantidad que pagó por gastos médicos no reembolsados, menos el 7.5% de sus ingresos brutos ajustados (AGI) del año.
6. Orden de Relaciones Domésticas Calificadas (QDRO)
Si se divorcia y los activos de su plan de jubilación se dividen entre usted y su ex cónyuge en virtud de una QDRO, la penalización del 10% no se aplicaría a las distribuciones anticipadas en ese caso. Sin embargo, esto sólo se aplica a los planes de la empresa, no a las cuentas IRA.
7. Primas del seguro de salud
Si pierde su empleo y tiene que utilizar los activos de su cuenta IRA para pagar las primas del seguro médico, puede solicitar una excepción a la penalización por retiro anticipado. Para poder acogerse a la excepción, por lo general tiene que estar recibiendo una compensación por desempleo durante 12 semanas consecutivas tras la pérdida del empleo.
8. Gastos cualificados de educación superior
La utilización de su cuenta IRA para pagar sus gastos universitarios o los de sus hijos es otra excepción a la regla de la penalización del 10%. No hay límite en cuanto a la cantidad que puede retirar, pero la distribución debe pagarse a una institución que reúna los requisitos, es decir, un colegio o universidad que pueda participar en los programas federales de ayuda a los estudiantes. Las distribuciones también deben utilizarse para pagar los gastos de educación superior cualificados, como la matrícula y las tasas o el alojamiento y la comida para los estudiantes matriculados al menos a media jornada.
9. Primera compra de vivienda
La compra de la primera vivienda es emocionante y, si necesita dinero en efectivo para el pago inicial o los gastos de cierre, puede sacarlo de su cuenta IRA. El IRS le permite tomar hasta 10.000 dólares en distribuciones anticipadas para la compra de una primera vivienda sin pagar la multa por retiro anticipado.
10. Embargo del IRS
Deberle dinero al IRS no es nada fácil y siempre es aconsejable pagar las deudas fiscales pendientes lo antes posible para evitar impuestos y multas. Si el IRS embarga sus cuentas de jubilación para satisfacer una deuda fiscal impagada, no tendrá que pagar ninguna multa por retirada anticipada.
11. Distribuciones de reservistas cualificados
Los reservistas cualificados no están sujetos a la penalización por retirada anticipada si realizan una distribución anticipada mientras prestan servicio activo durante al menos 180 días.
12. Reinversión de la cuenta IRA
La transferencia de una cuenta de jubilación a otra no suele conllevar la penalización del 10% si la transferencia se realiza en el momento oportuno. La transferencia debe realizarse en un plazo de 60 días para poder acogerse a esta excepción.
Qué ocurre si no se presenta el formulario 5329?
Si ha realizado una distribución anticipada de una cuenta de jubilación, no ha realizado los RMD a tiempo o cree que ha aportado demasiado dinero a un plan con ventajas fiscales, no puede presentar el formulario 5329.
«No presentar el formulario dará lugar a sanciones adicionales del IRS que nadie quiere tener que pagar.»Dayan» dice.
Para el año fiscal 2020, el formulario debe presentarse antes de la fecha límite ampliada del 17 de mayo de 2021, cuando presente su declaración. Si no presenta la declaración antes de la fecha límite, el IRS aplica una multa por no presentar la declaración del 5% de los impuestos no pagados por cada mes o parte de un mes que se retrase la declaración. Esta multa tiene un máximo del 25% de sus impuestos no pagados.
Si ha determinado que debe la multa fiscal o el impuesto sobre la renta por una distribución anticipada después de rellenar el formulario 5329, tendrá que pagarlos cuando presente la declaración. De lo contrario, se enfrentará a la multa por impago. La multa por no pagar es la mitad del 1% de sus impuestos no pagados y comienza a acumularse el día después de la fecha límite de presentación de impuestos.
Su mejor opción si no está seguro de cómo rellenar el formulario 5329 o si necesita hacerlo?
«No tenga miedo de buscar un asesor fiscal profesional, ya que puede ahorrarle dinero y posible estrés en el futuro», dice Dayan.
Consejos para encontrar un asesor financiero
- Cuando busque un profesional de los impuestos, considere también la posibilidad de encontrar un asesor financiero con el que trabajar. Un asesor puede ayudarle a evaluar sus ingresos, ahorros e inversiones para encontrar oportunidades de aprovechar las ventajas fiscales. La herramienta de búsqueda de asesores financieros de nuestro equipo puede ayudarle a encontrar un asesor en su zona si no está seguro de por dónde empezar a buscar.
- Cuando hable con un asesor, comente cómo está funcionando su estrategia actual de plan de jubilación y si está en camino de alcanzar sus objetivos. Es posible que le hagan hacer números con una calculadora de jubilación para ayudarle a determinar si está ahorrando lo suficiente en planes con ventajas fiscales para acumular los ahorros que desea.