Un fideicomiso puede ser una herramienta útil de planificación patrimonial, además de un testamento. Puede utilizar un fideicomiso para eliminar los activos de la sucesión, minimizar potencialmente los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones y garantizar que los activos se gestionen en nombre de los beneficiarios de acuerdo con sus deseos. Hay diferentes tipos de fideicomisos que se pueden establecer y algunos son más especializados que otros. Saber cómo se comparan estas amplias categorías de fideicomisos puede ayudar a elegir la opción correcta. Cuando se trata de la planificación del patrimonio, incluyendo la creación de un fideicomiso, un asesor financiero puede ayudarle a tomar la decisión más informada posible.
Qué es un fideicomiso?
Un fideicomiso es un tipo de entidad legal que se puede crear de acuerdo con las leyes de su estado para gestionar sus activos. La persona que crea un fideicomiso se denomina otorgante y tiene derecho a transferir activos al fideicomiso. También pueden elegir a uno o varios fideicomisarios para que supervisen el fideicomiso y gestionen los activos que contiene.
El trabajo del fideicomisario es administrar los activos de acuerdo con las especificaciones del otorgante en nombre de uno o más beneficiarios del fideicomiso. Por ejemplo, puede crear un fideicomiso para mantener los activos que desea que se distribuyan entre sus tres hijos cuando usted fallezca. O puede elegir a su organización benéfica favorita como beneficiaria de su fideicomiso.
Hay muchos tipos diferentes de fideicomisos y se pueden clasificar de diferentes maneras. Por ejemplo, un fideicomiso revocable puede modificarse en vida del otorgante. Si tiene este tipo de fideicomiso y quiere añadir activos o cambiar los beneficiarios, puede hacerlo mientras esté vivo. Un fideicomiso irrevocable, en cambio, implica una transferencia permanente de activos.
Los fideicomisos también pueden clasificarse como otorgantes o no otorgantes. En un fideicomiso otorgante, el creador del fideicomiso conserva ciertos poderes sobre el mismo, incluidos los derechos sobre los activos y los ingresos del fideicomiso. Los activos del fideicomiso pueden incluirse en el patrimonio del creador del fideicomiso cuando éste fallezca. Con un fideicomiso no concedido, el creador del fideicomiso no tiene ningún interés ni control sobre los activos del fideicomiso. Los activos del fideicomiso suelen excluirse del patrimonio del creador del fideicomiso a su muerte.
Ventajas de los fideicomisos en la planificación patrimonial
Los fideicomisos pueden utilizarse dentro de un plan sucesorio para realizar una serie de funciones. Por ejemplo, puede crear un fideicomiso para:
- Transmitir activos específicos a los beneficiarios elegidos
- Garantizan que ciertos activos no estén sujetos al proceso de sucesión
- Gestionar la responsabilidad del impuesto sobre sucesiones y donaciones
- Proteger los activos de los acreedores
- Garantizar que un beneficiario con necesidades especiales sea atendido cuando usted falte
- Recibir el producto de una póliza de seguro de vida cuando usted fallezca
Algunos de estos escenarios pueden requerir un fideicomiso simple, mientras que otros pueden requerir un fideicomiso más especializado. Es importante tener en cuenta el tratamiento fiscal de cada uno de ellos cuando se crea un fideicomiso simple o uno no simple. fideicomiso complejo.
Explicación del fideicomiso simple
Un fideicomiso simple es un tipo de fideicomiso no otorgante. Para ser clasificado como un fideicomiso simple, debe cumplir ciertos criterios establecidos por el IRS. En concreto, un fideicomiso simple:
- Deben distribuir anualmente a los beneficiarios los ingresos obtenidos de los activos del fideicomiso
- No hacer distribuciones de capital
- No hacer distribuciones a la beneficencia
Con este tipo de fideicomiso, los ingresos del fideicomiso se consideran imponibles para los beneficiarios. Esto es cierto incluso si no retiran los ingresos del fideicomiso. El fideicomiso declara anualmente los ingresos a Hacienda y puede deducir las cantidades distribuidas a los beneficiarios. El propio fideicomiso está obligado a pagar el impuesto sobre las plusvalías de las ganancias.
Explicación del fideicomiso complejo
Un fideicomiso complejo también tiene ciertos criterios que debe cumplir. Para que un fideicomiso sea complejo, debe hacer una de las siguientes cosas cada año:
- Abstenerse de distribuir todos sus ingresos a los beneficiarios del fideicomiso
- Distribuir una parte o la totalidad de los activos principales del fideicomiso a los beneficiarios
- Hacer distribuciones a organizaciones benéficas
Cualquier fideicomiso que no cumpla las directrices para ser considerado un fideicomiso simple se considera un fideicomiso complejo. Los fideicomisos complejos pueden deducirse al calcular la renta imponible del año. Esta deducción es igual al importe de los ingresos que el fideicomiso debe distribuir durante el año.
También hay otras normas que hay que tener en cuenta con los fideicomisos complejos. En primer lugar, no se puede distribuir el capital a menos que se hayan distribuido primero todos los ingresos del año. Los ingresos ordinarios ocupan el primer lugar en la línea de distribución, por delante de los dividendos, y los dividendos tienen que distribuirse por delante de las ganancias de capital. Una vez que se cumplen esas condiciones, se puede distribuir el capital. Y todas las distribuciones tienen que ser equitativas para todos los beneficiarios del fideicomiso que las reciban.
Fideicomiso simple vs. fideicomiso complejo. Fideicomiso complejo: ¿Qué es mejor??
Cuando se trata de fideicomisos simples y complejos, uno no es necesariamente mejor que el otro. El tipo de fideicomiso que más le convenga puede depender de lo que necesite que haga el fideicomiso por usted.
Un fideicomiso simple ofrece la ventaja de ser bastante sencillo en lo que respecta a la distribución de los activos y los ingresos y a la tributación de esas distribuciones. Un fideicomiso complejo, por otro lado, podría ofrecer más flexibilidad en términos de planificación patrimonial si usted tiene un patrimonio considerable o numerosos beneficiarios.
Al comparar las opciones de fideicomiso, considere si desea conservar el control o un interés en los activos que se le transfieren. Si opta por un fideicomiso simple o complejo, estará eligiendo un fideicomiso no otorgante, lo que significa que ya no tendrá ningún interés en los activos del fideicomiso. Hablar con un abogado especializado en planificación patrimonial o con un profesional de los fideicomisos puede ayudarle a decidir qué tipo de fideicomiso se adapta mejor a su situación financiera.
En resumen
La principal diferencia entre un fideicomiso simple y uno complejo. El complejo fideicomiso radica en cómo se distribuyen los ingresos y los activos y cómo se gravan esas distribuciones. Si tiene sentido establecer un fideicomiso simple vs. complejo. La complejidad del fideicomiso puede depender del tamaño de su patrimonio, de la naturaleza de los activos que desea incluir y de sus deseos para gestionar esos activos. Es importante entender las normas fiscales antes de crear cualquier tipo de fideicomiso. Y asegúrese de entender cómo encaja el fideicomiso en su plan patrimonial más amplio.
Consejos para la planificación patrimonial
- Un asesor financiero puede ayudarle a crear un plan patrimonial para su familia y sus necesidades de fideicomiso. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y usted puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ahora mismo.
- Aunque los fideicomisos pueden ofrecer numerosas ventajas, crear uno no significa necesariamente que no se necesite también un testamento. Puede utilizar un testamento para distribuir los activos que no desee incluir en un fideicomiso. O puede crear un testamento para transferir activos a un fideicomiso.