Cuando se siente con su asesor financiero para crear un plan de sucesión, una opción que puede surgir es un fideicomiso testamentario. Un fideicomiso testamentario es un tipo de fideicomiso que se crea en un testamento. También conocido como fideicomiso testamentario o fideicomiso bajo testamento, un fideicomiso testamentario prevé la distribución de un patrimonio en un fideicomiso cuando la persona que creó el fideicomiso fallece. En esta guía, profundizamos en qué es exactamente un fideicomiso testamentario, cómo se crea y quién puede crearlo.
Definición de fideicomiso testamentario
Un fideicomiso testamentario es un tipo de fideicomiso que se crea en un testamento. Los términos del fideicomiso se especifican en el testamento. A diferencia de un fideicomiso en vida, un fideicomiso testamentario sólo existe después de que el fideicomitente fallezca. Dado que un fideicomiso testamentario no entra en vigor hasta después del fallecimiento del fideicomitente, éste puede realizar cambios hasta ese momento, cuando el fideicomiso se convierte en irrevocable. El fideicomiso se crea después de que el testamento pase por la legalización.
Como todos los fideicomisos, un fideicomiso testamentario permite al creador estipular cómo se desembolsarán los activos contenidos en el fideicomiso. Las personas suelen utilizar fideicomisos testamentarios si quieren poder especificar cuándo dejan sus activos a un beneficiario. Por ejemplo, un padre puede no querer dejar sus bienes a su hijo hasta que cumpla 18 años o se gradúe de la universidad. El fideicomiso termina cuando el beneficiario recibe los activos especificados.
A quién involucra un fideicomiso testamentario?
En un fideicomiso testamentario intervienen tres partes. El otorgante o fideicomitente es la persona que crea el fideicomiso para transferir sus activos. El beneficiario es la persona o entidad que recibe los activos. El fideicomisario maneja el fideicomiso y administra los activos hasta que el beneficiario se haga cargo.
Por ejemplo, un fideicomitente puede tener una hija de 3 años a la que quiere dejar una determinada cantidad de bienes. El fideicomitente puede nombrar a su hermano como fideicomisario, lo que significa que el hermano se encargará de gestionar los bienes hasta que la hija del fideicomitente cumpla los 18 años, o el hito que el fideicomitente haya marcado en el testamento. Una vez que la hija del fideicomitente, que es la beneficiaria, cumpla los 18 años, recibirá los activos y el fideicomiso se extinguirá.
Dado que un fideicomiso testamentario se forma dentro de un testamento, el tribunal testamentario también es una parte implicada. El tribunal testamentario debe determinar primero la autenticidad del testamento. Sólo una vez que se haya establecido, se creará el fideicomiso. El tribunal testamentario también está presente para asegurarse de que el fideicomisario gestiona correctamente el fideicomiso según el testamento durante la duración del mismo. El fiduciario puede tener que acudir al tribunal testamentario una vez al año. Un fideicomiso testamentario expira cuando el beneficiario recibe los bienes.
Cómo crear un fideicomiso testamentario
Una persona crea un fideicomiso testamentario como parte de su última voluntad. Puede haber más de un fideicomiso testamentario en un último testamento. Un fideicomiso testamentario no entra en vigor hasta que el fideicomitente fallece. Para crear un fideicomiso testamentario, el fideicomitente debe seleccionar primero al fideicomisario y al beneficiario y especificar los activos que se van a poner en fideicomiso. El fideicomitente también tiene la capacidad de especificar cuándo y cómo entregar el fideicomiso al beneficiario. La última voluntad y el testamento deben detallar toda esta información.
A la muerte del fideicomitente, el testamento se somete al proceso de sucesión. Una vez que se ha completado, el fideicomiso se crea y los fondos pueden empezar a desembolsarse. Muchos fideicomisos testamentarios incluyen disposiciones que especifican cuándo algunos o todos los beneficiarios reciben sus asignaciones fiduciarias (e.g., a los 18 años). Si este es el caso, el fiduciario debe acudir anualmente al tribunal testamentario hasta que se cumplan las condiciones para declarar que el fideicomiso se gestiona de acuerdo con el testamento.
Ventajas y desventajas de un fideicomiso testamentario
La principal ventaja de un fideicomiso es que permite al fideicomitente controlar cuándo y cómo se desembolsan sus bienes. Esto es especialmente importante para los fideicomitentes que tienen hijos o nietos pequeños. Con un fideicomiso testamentario, los activos pueden permanecer protegidos hasta que el niño tenga la edad suficiente para ser responsable económicamente.
Otra ventaja de un fideicomiso testamentario es que puede financiarse con los ingresos del seguro de vida tras el fallecimiento. Para ello, el fideicomitente debe incluir al beneficiario de la póliza de seguro de vida como fiduciario del fideicomiso. Luego, una vez que el fideicomitente fallezca, la póliza de seguro de vida pagará al fideicomiso.
Aunque un fideicomiso testamentario tiene unos costes iniciales bajos, las tasas del tribunal testamentario pueden aumentar. El fideicomisario tiene que reunirse con el tribunal testamentario anualmente hasta que el beneficiario reciba los bienes. Si el fideicomiso dura muchos años, las tasas judiciales pueden consumir una parte importante del dinero.
La creación de un fideicomiso después de la muerte también puede causar sus propios problemas. El fideicomisario puede no estar seguro de cómo interpretar las disposiciones y ya no puede preguntar al fideicomitente. El fideicomisario puede incluso no querer la responsabilidad. En este caso, cualquier miembro de la familia puede ofrecerse como voluntario o el tribunal puede nombrar a un fideicomisario. Sin embargo, esto podría ir en contra de los deseos del fideicomitente. Pero el fideicomitente ya no tiene capacidad de impugnación, puesto que ha fallecido.
Para alguien que quiera crear un fideicomiso y tener el control sobre el desembolso de los activos, puede que le convenga crear un fideicomiso revocable en vida. Con un fideicomiso revocable es más fácil discutir y hacer los cambios necesarios. Los fideicomisos revocables tampoco están sujetos al proceso de sucesión, ya que se crean al margen del testamento.
Consejos para la planificación patrimonial
- Aunque puede hacerlo usted mismo, la planificación patrimonial «hágalo usted mismo» presenta numerosos inconvenientes. Puede ser conveniente trabajar con un abogado y un asesor financiero, sobre todo si la situación es compleja. Una herramienta de búsqueda como la de nuestro equipo puede ayudarle a encontrar un asesor financiero que se adapte a sus necesidades. Primero deberá responder a una serie de preguntas sobre sus necesidades y preferencias. A continuación, el programa le emparejará con hasta tres fiduciarios adecuados cerca de usted. A continuación, puede entrevistar a sus coincidencias y leer sus perfiles para reducirlo.
- Una vez que haya elegido a sus beneficiarios, no olvide actualizar sus cuentas de jubilación, pensiones, seguros de vida y cuentas de corretaje. Además de elegir a sus beneficiarios, también tendrá que designar un poder notarial. Si tiene hijos menores de edad, tendrá que determinar un plan de tutela.
- Tome medidas para minimizar los impuestos sobre el patrimonio. Sus beneficiarios podrían perder una parte importante de su herencia a causa de los impuestos. Sin embargo, hay una serie de medidas que puede tomar para evitar que esto ocurra. Por ejemplo, puede dar partes de sus activos a los miembros de su familia a través de regalos o establecer un fideicomiso irrevocable de seguro de vida.