Al crear un plan de sucesión, una cuestión importante a tener en cuenta es cómo manejar la transferencia de bienes personales, incluyendo su casa. Un Fideicomiso de Residencia Personal Calificado, o QPRT, es algo que usted puede decidir crear para minimizar los impuestos sobre las donaciones y el patrimonio asociados para sus herederos. Este tipo de fideicomiso le permite básicamente eliminar su residencia personal de la ecuación del impuesto sobre el patrimonio al transferir los activos a sus beneficiarios. Aunque no todo el mundo necesita un QPRT, es útil entender cómo funcionan y los pros y los contras de usar uno en la planificación del patrimonio. Si cree que un QPRT podría ser adecuado para usted, considere la posibilidad de ponerse en contacto con un asesor financiero de confianza en su zona para obtener orientación experta.
Fideicomiso de residencia personal cualificada, definición
Un fideicomiso es una entidad legal que mantiene propiedades y otros activos en nombre de un beneficiario. Un QPRT es un tipo específico de fideicomiso irrevocable diseñado para mantener una residencia personal. Un fideicomiso irrevocable significa que la transferencia de la propiedad es permanente y no puede deshacerse.
También es un tipo de fideicomiso otorgante, lo que significa que usted, como otorgante o creador del fideicomiso, puede aprovechar las exenciones del impuesto sobre donaciones para los bienes depositados en el fideicomiso. Para un QPRT, esa es su residencia personal. Puede tratarse de una vivienda principal o secundaria, como una casa de vacaciones.
Como otorgante, puede seguir viviendo en la vivienda durante un periodo de tiempo con un interés retenido en la propiedad. Una vez finalizado el plazo del QPRT, la propiedad del inmueble se transfiere a los beneficiarios del fideicomiso.
Cómo funciona un QPRT
Al establecer un Fideicomiso de Residencia Personal Calificado, está sacando su residencia personal de su patrimonio y transfiriendo su propiedad al fideicomiso. Mientras el fideicomiso esté vigente, usted y su familia pueden seguir viviendo en la casa. Usted sería responsable del mantenimiento de la propiedad, pero aún podría aprovechar las ventajas fiscales de los propietarios, incluidas las deducciones SALT por los impuestos sobre la propiedad y las deducciones de los intereses hipotecarios por una hipoteca principal o una línea de crédito hipotecario que se utilizó para hacer mejoras en la propiedad.
Cualquier apreciación que se produzca después de la transferencia se elimina de su patrimonio. Al conservar un interés en la residencia, puede reducir la cantidad del valor de la propiedad que está sujeta a los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones.
Pero hay una regla importante que debe tener en cuenta: tiene que sobrevivir a la duración del fideicomiso. Esto es diferente de la mayoría de los acuerdos de fideicomiso, en los que el objetivo final es la transferencia de activos después de que el otorgante fallezca. Si no sobrevive al plazo del fideicomiso, todo el valor de la residencia en el QPRT puede incluirse en su patrimonio a efectos fiscales.
Suponiendo que usted sobreviva al plazo del fideicomiso, puede seguir viviendo en la casa, pero en ese momento, la propiedad debe pasar a los beneficiarios del fideicomiso. En ese caso, tendría que alquilar la vivienda a un precio basado en el valor justo de mercado. Así que, por ejemplo, si planea dejar su casa a sus hijos, les pagaría un alquiler. La ventaja es que puede ser una forma indirecta de transmitirles el patrimonio.
Ventajas y desventajas de utilizar un QPRT en la planificación patrimonial
Un Qualified Personal Residence Trust puede ser una herramienta útil para la planificación del patrimonio si usted es dueño de una propiedad de alto valor y está buscando maneras de minimizar los impuestos. Pero tiene algunas complejidades que pueden hacer que sea menos adecuado para la planificación del patrimonio, dependiendo de su situación personal. Así es como se equilibran los pros y los contras:
Ventajas:
- Puede ser una forma útil de crear un legado financiero para sus hijos u otros beneficiarios si desea transmitir bienes inmuebles.
- Durante el período de vigencia del fideicomiso, puede vivir en la casa sin pagar alquiler y aprovechar las exenciones fiscales disponibles.
- La revalorización y el valor de su vivienda principal se eliminan de su patrimonio imponible, lo que permite que una mayor parte de sus activos se transmita a sus beneficiarios.
- Puede minimizar o evitar los impuestos sobre donaciones asociados a la transferencia de la residencia.
- Si sigue viviendo en la casa, los pagos de alquiler realizados a sus beneficiarios pueden ofrecer una vía adicional para la transferencia de riqueza.
Contras:
- Un QPRT es irrevocable, por lo que una vez iniciada la transferencia de la propiedad, no puede ser revocada o modificada.
- Si usted fallece antes de que finalice el plazo del fideicomiso, se perderán los beneficios fiscales previstos en materia de donaciones o sucesiones.
- El hecho de tener una hipoteca pendiente sobre la vivienda puede complicar la planificación del patrimonio, ya que los pagos de la hipoteca pueden descontarse de las exenciones del impuesto sobre donaciones.
Hay otras cosas que hay que tener en cuenta sobre el uso de un QPRT para la planificación del patrimonio también. Por un lado, como sigues viviendo en la casa, te corresponde a ti asegurarte de que se mantenga. Y cualquier ingreso generado por el fideicomiso está sujeto a impuestos para usted como otorgante.
También hay que tener en cuenta que intentar refinanciar una vivienda incluida en un QPRT puede ser difícil, si no imposible. Como técnicamente no eres el dueño de la casa (lo es el fideicomiso), no podrías utilizar la propiedad como garantía. Asimismo, intentar vender una vivienda que se encuentra dentro de un QPRT puede complicar el proceso de venta.
Quién necesita un Fideicomiso Personal Calificado de Residencia?
La respuesta a esta pregunta depende en última instancia de sus necesidades y objetivos de planificación patrimonial. Si tiene una casa que desea transmitir a sus herederos y minimizar los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, un QPRT podría ayudarle a conseguir ese objetivo.
Pero, hay algunas cosas que hay que tener en cuenta antes de crear una. Específicamente, es importante pensar en su salud general y en la probabilidad de que sobreviva al plazo del fideicomiso. Si fallece antes de que termine el plazo, el QPRT no tiene ningún valor desde el punto de vista de la planificación patrimonial.
También debe tener en cuenta sus planes para permanecer en la vivienda a largo plazo una vez finalizado el plazo del fideicomiso. Si tiene que pagar un alquiler a sus beneficiarios a un tipo de valor justo de mercado, entonces tendría que estar seguro de que puede hacer frente a esos pagos. Y también debe tener en cuenta lo que podría ocurrir con la vivienda si ya no puede vivir en ella porque necesita cuidados a largo plazo en una residencia de ancianos.
Los activos líquidos
Un QPRT puede servir un propósito distinto en la planificación del patrimonio, pero puede no ser apropiado para cada situación. Debido a la complejidad de su creación y mantenimiento, puede ser útil hablar con un abogado de planificación patrimonial para decidir si necesita este tipo de fideicomiso. Sin embargo, si fallece, puede conseguir un importante ahorro en el impuesto sobre donaciones y sucesiones en beneficio de sus herederos.
Consejos para invertir
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre si un QPRT es algo de lo que podría beneficiarse. Si todavía no tiene un asesor, la herramienta de búsqueda de asesores financieros de nuestro equipo puede ayudarle a encontrar uno. Sólo tiene que responder a unas sencillas preguntas en línea para obtener recomendaciones personalizadas de asesores profesionales en su localidad. Si está preparado, empiece ahora.
- El fideicomiso es sólo uno de los componentes de un plan patrimonial completo. Redactar un testamento y considerar si necesita un seguro de vida también forman parte del proceso de planificación. Es posible que tenga que añadir a su lista de tareas la creación de un poder notarial duradero y una directiva anticipada de atención médica para garantizar que se cumplan sus deseos en lo que respecta a sus finanzas y atención médica.