Establecer un fideicomiso como parte de su plan financiero puede reportar ciertos beneficios, entre ellos la posibilidad de minimizar los impuestos sobre el patrimonio. Un fideicomiso intencionalmente defectuoso (IDGT) es un tipo de fideicomiso irrevocable que puede utilizarse para limitar la responsabilidad fiscal al transferir el patrimonio a sus herederos. Este tipo de fideicomiso puede establecerse para beneficiar a su cónyuge, hijos, nietos y otros descendientes, pero puede ser más apropiado en algunas situaciones que en otras. Conocer los detalles de lo que es un IDGT y cómo funciona puede ayudarle a decidir si tiene sentido para usted.
Conceptos básicos del fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso
Un IDGT es un tipo de fideicomiso irrevocable. Un fideicomiso irrevocable es aquel que no puede modificarse una vez establecido. En otras palabras, una vez que se crea el fideicomiso y se transfieren activos a él, esos activos no pueden volver a transferirse y los términos del fideicomiso no pueden modificarse.
Un IDGT le permite eliminar permanentemente activos de su patrimonio. Esos activos son gestionados por un fideicomisario que es un fiduciario. La función del fideicomisario es gestionar los activos del fideicomiso en nombre de sus beneficiarios, de acuerdo con los términos que usted estableció al crear el fideicomiso.
Lo que diferencia a un IDGT de otros tipos de fideicomisos, como un fideicomiso revocable en vida, es principalmente la forma en que los activos del fideicomiso son tratados a efectos fiscales. Básicamente, una IDGT le permite transferir activos fuera de su patrimonio, lo que le permite evitar los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, pero no el impuesto sobre la renta.
Ventajas fiscales de un IDGT
Un IDGT recibe su nombre de su estructura, que tiene un defecto intencionado que está diseñado para proporcionar beneficios fiscales para el otorgante del fideicomiso y sus beneficiarios. En pocas palabras, el fideicomiso es defectuoso porque sigues pagando el impuesto sobre la renta de los activos aunque ya no formen parte de tu patrimonio.
Al crear este tipo de fideicomiso, usted congela los activos en el fideicomiso para ayudar a sus beneficiarios a evitar el impuesto sobre el patrimonio y las donaciones. Al ser irrevocable, esos activos permanecerán en el fideicomiso hasta que usted fallezca. Mientras tanto, los activos del fideicomiso pueden seguir revalorizándose, libres de impuestos de transferencia. Sin embargo, usted sigue pagando el impuesto sobre la renta sobre los ingresos generados por los activos en el fideicomiso.
Un IDGT le permite asumir la factura fiscal de los ingresos del fideicomiso durante su vida, de modo que sus hijos o nietos no tengan que pagarlos después de su fallecimiento. Normalmente, con este tipo de fideicomiso no se aplica el impuesto sobre el patrimonio a su fallecimiento. El hecho de que el impuesto sobre donaciones entre en vigor dependerá del valor de los activos en el fideicomiso y de si ha utilizado su límite de exención del impuesto sobre saltos generacionales de por vida.
Cómo establecer un IDGT
La creación de un IDGT es algo en lo que puede ayudarle un abogado especializado en planificación patrimonial. Los pasos son similares a la creación de cualquier otro tipo de fideicomiso. Tendrá que crear el documento del fideicomiso, determinar qué activos se transferirán al fideicomiso, nombrar a los beneficiarios, establecer las directrices para la gestión del fideicomiso y nombrar a un fideicomisario y a uno o más fideicomisarios sucesores.
Al redactar un documento IDGT, es importante tener en cuenta las excepciones que podrían alterar el estatus del fideicomiso o hacer que los activos se agrupen con el patrimonio del otorgante (es decir, usted). Cuando llega el momento de financiar un IDGT, hay dos maneras de hacerlo.
En primer lugar, podría hacer una donación irrevocable de activos al fideicomiso. Los tipos de activos que puede donar al fideicomiso pueden incluir bienes inmuebles, activos invertibles como valores, objetos de colección, obras de arte y reliquias familiares. Regalar activos que se revalorizan puede ser una buena opción desde el punto de vista fiscal, ya que puede minimizar la tributación de esos activos colocándolos en el fideicomiso. Pero, dependiendo del valor de los activos en cuestión, esto podría desencadenar el impuesto sobre donaciones.
La otra opción para financiar un IDGT (y evitar el impuesto sobre donaciones) es vender los activos al fideicomiso, en lugar de donarlos. Al tratarse de un tipo de fideicomiso otorgante, no pagaría impuestos sobre las ganancias asociadas a la venta de activos, ya que básicamente se los está vendiendo a sí mismo. Mientras tanto, usted recibe un pagaré con intereses del fideicomiso. Puede utilizar los intereses como ingresos o pagarlos al fideicomiso para acumular más riqueza para sus beneficiarios.
Quién debería crear un IDGT?
Este tipo de fideicomiso puede ser más complejo de crear y mantener que un fideicomiso revocable. Por ejemplo, podría acabar pagando fácilmente varios miles de dólares para establecer el fideicomiso, junto con el pago de un porcentaje de los activos en el fideicomiso como cuota al fideicomisario cada año.
Los beneficios fiscales tienden a ser mayores cuando se venden o donan al fideicomiso activos de alto valor que seguirán apreciándose con el tiempo. Por este motivo, un IDGT sólo tiene sentido para personas con un patrimonio elevado o muy elevado que buscan un refugio fiscal para sus activos. Si tiene un patrimonio más pequeño y es poco probable que agote sus límites de exención de por vida para el impuesto sobre el patrimonio y las donaciones, entonces otro tipo de fideicomiso puede ser más adecuado.
El resultado final
Un IDGT es un tipo de fideicomiso que puede ser una herramienta útil de planificación patrimonial si tiene un patrimonio considerable y desea aislar a sus herederos del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones en la medida de lo posible. La creación de un IDGT es algo en lo que un abogado de planificación patrimonial puede necesitar ayuda para asegurar que el documento fiduciario es legal y correcto. Añadir activos a un fideicomiso irrevocable significa considerar cuidadosamente de antemano si es la opción correcta para su plan de sucesión.
Consejos de planificación patrimonial
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero para saber si necesita un IDGT. Encontrar el asesor financiero adecuado cuya experiencia se ajuste a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo puede ponerle en contacto con hasta tres asesores financieros locales, y usted puede elegir el que más le convenga. Si estás preparado, empieza ya.
- Los fideicomisos pueden ser de diferentes tipos y sirven para diferentes propósitos dentro de un plan patrimonial. Más información sobre la planificación patrimonial, quién la necesita y cómo crear un plan patrimonial.