Los fideicomisos benéficos pueden utilizarse para establecer un legado de donaciones, al tiempo que se obtienen algunos beneficios de planificación patrimonial potencialmente valiosos. Un fideicomiso de anualidades benéficas (CRAT) es una opción; un unitrust benéfico (CRUT) es otra. Tanto los CRAT como los CRUT pueden utilizarse para la planificación del patrimonio y las donaciones benéficas, aunque no son exactamente lo mismo. La elección de uno u otro puede depender de sus necesidades y objetivos. Es útil saber cómo funciona cada tipo de fideicomiso y para qué está diseñado. Dejar un legado es sólo una parte de la planificación patrimonial; trabaje con un asesor financiero en todas sus necesidades de planificación patrimonial.
Qué es un Charitable Remainder Trust?
Un charitable remainder trust (CRT) es un tipo de fideicomiso irrevocable que puede utilizarse para donar patrimonio a organizaciones benéficas. Cuando establece este tipo de fideicomiso, puede realizar aportaciones de activos en condiciones ventajosas desde el punto de vista fiscal. Esto supone que el fideicomiso transmitirá los activos que usted aporta a una o más organizaciones benéficas que usted designe como beneficiarias.
Los tipos de activos que pueden mantenerse en un CRT incluyen:
- Dinero en efectivo
- Bienes inmuebles
- Valores que cotizan en bolsa
- Obra de arte
- Ciertos tipos de acciones de propiedad cercana
Es posible dividir los activos de un fideicomiso benéfico entre usted mismo o alguien más y la organización benéfica de su elección. Por ejemplo, puede obtener ingresos de los activos del fideicomiso durante un número determinado de años y, a continuación, nombrar a una o varias organizaciones benéficas para que reciban el resto de los activos del fideicomiso. Es lo que se denomina una donación con intereses divididos.
Los fideicomisos benéficos restantes pueden ser designados como uno de dos tipos: Charitable remainder annuity trusts (CRAT) o charitable remainder unitrusts (CRUTS).
Cómo funciona un fideicomiso CRAT
Los fideicomisos de renta vitalicia benéfica pagan un porcentaje fijo del valor inicial del fideicomiso cada año. Estos pagos se realizan hasta que el fideicomiso termina, lo que ocurre cuando el donante original que estableció el fideicomiso fallece. El importe mínimo de distribución requerido cada año de un CRAT es del 5%.
Una vez que el donante realiza la aportación inicial a un CRAT, no se permiten más aportaciones. El donante puede optar por recibir distribuciones de ingresos del fideicomiso durante su vida. También pueden nombrar a un beneficiario que no sea el cónyuge para que reciba las distribuciones de la anualidad cada año.
Los fideicomisos de renta vitalicia benéfica se establecen como una entidad legal independiente. El propio fideicomiso está exento de impuestos y las aportaciones pueden ser objeto de una deducción fiscal parcial. Los ingresos del fideicomiso, sin embargo, están sujetos a impuestos para los beneficiarios.
Cómo funciona un Charitable Remainder Unitrust
Un charitable remainder unitrust paga un porcentaje fijo del valor del fideicomiso, determinado anualmente. Al igual que los CRAT, el pago mínimo de la anualidad es del 5%. Los donantes que crean un CRUT pueden realizar aportaciones adicionales al mismo después de la aportación inicial. Este tipo de fideicomiso otorgante puede proporcionar ingresos a un beneficiario nombrado, incluido él mismo o un familiar. Una vez que el donante fallece, los activos que quedan en el fideicomiso se destinan a la beneficencia.
Mientras que los CRATs vienen en una variedad, es posible establecer diferentes tipos de CRUTs, incluyendo:
- Fideicomiso caritativo directo. Este tipo de CRUT realiza distribuciones anuales basadas en un porcentaje de los activos del fideicomiso. La base es un mínimo del 5%, que se multiplica por el valor de mercado de los activos del fideicomiso para determinar el importe de la distribución.
- Unitrust de ingresos netos. Los unitrusts de ingresos netos pagan un porcentaje determinado o los ingresos reales producidos por el fideicomiso, lo que sea menor. Este tipo de CRT puede producir mayores pagos a lo largo del tiempo.
- Unitrust de ingresos netos con una disposición de compensación. Un NIMCRUT está diseñado para compensar los déficits durante los años en los que los ingresos del fideicomiso fueron inferiores al porcentaje de pago establecido.
- Fideicomiso de inversión. Los unitrusts inversos comienzan como unitrusts de ingresos netos, y posteriormente se convierten en CRUT directos. Los pagos se realizan en función de los ingresos reales del fideicomiso. Este tipo de fideicomiso puede ser preferible para mantener activos menos líquidos.
Diferencias entre un CRAT y un CRUT
Las principales diferencias entre un CRAT y un CRAT son. La CRUT radica en lo que el fideicomiso paga anualmente y si se permiten contribuciones adicionales una vez creado el fideicomiso. Con un CRAT, el importe de la anualidad que se paga cada año es fijo. Una vez que se establece un CRAT y se realiza la aportación inicial, no se permiten más aportaciones.
En el caso de los CRUT, el importe distribuido cada año puede variar. Y no se prohíbe hacer aportaciones adicionales después de la aportación inicial.
¿Qué es mejor, un CRAT o un CRAT?. CRUT?
La respuesta depende de cuáles sean sus objetivos y para qué necesite el fideicomiso. Los CRUT suelen ser la opción preferida por un par de razones.
En primer lugar, es posible que los pagos anuales del fideicomiso aumenten si los activos del fideicomiso crecen en valor. Si depende de los pagos de un unitrust benéfico para obtener ingresos, eso significa que esos pagos podrían facilitar el ritmo de la inflación. Cuando la inflación aumenta, el poder adquisitivo puede reducirse.
Un NIMCRUT también podría ser útil para estructurar los pagos de manera que usted reciba más ingresos del fideicomiso en años posteriores. Esta opción le resultará útil si busca formas de crear flujos de ingresos adicionales para la jubilación.
En segundo lugar, una CRUT permite realizar aportaciones adicionales. Si decide dejar una parte mayor de su patrimonio a la beneficencia, un unitrust benéfico le permitirá hacerlo sin tener que crear otro fideicomiso. Un CRAT, en cambio, no le daría esa opción.
Hay un par de reglas que hay que tener en cuenta con cualquiera de los dos tipos de fideicomisos benéficos. Por un lado, el IRS exige que el valor actual del interés restante en un fideicomiso sea al menos el 10% del valor inicial de los activos del fideicomiso. Esta determinación se realiza en el momento en que los activos se transfieren al fideicomiso.
Por otro lado, los pagos de ingresos recibidos del fideicomiso suelen estar limitados en el tiempo. Pueden durar hasta 20 años desde la fecha de creación del fideicomiso o durante la vida del donante y los beneficiarios. De nuevo, una vez que el donante fallece, todo lo que queda en el fideicomiso se transfiere a los beneficiarios benéficos designados.
En resumen
Los fideicomisos de renta vitalicia benéfica y los fideicomisos unitarios benéficos son dos tipos de fideicomisos que debe tener en cuenta si desea crear un legado de riqueza durante su vida y más allá. Comprender las diferencias entre los CRAT y los fideicomisos. Los CRUT son importantes para elegir el tipo de fideicomiso que mejor se adapte a sus necesidades.
Consejos de planificación patrimonial
- Aparte de los fideicomisos benéficos, hay otros tipos de fideicomisos que pueden ser útiles en la planificación patrimonial. Por ejemplo, si tiene una persona dependiente con necesidades especiales, puede considerar la posibilidad de establecer un fideicomiso en su nombre para ayudar a pagar los cuidados de por vida antes y después de su fallecimiento. Si está casado o tiene hijos, también puede considerar un fideicomiso revocable para gestionar los activos y el patrimonio. Tenga en cuenta que la planificación patrimonial integral también incluye la redacción de un testamento.
- Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre las diferencias entre un CRAT y un CRUT. CRUT y qué tipo de fideicomiso puede ser adecuado para usted. Encontrar un asesor financiero cualificado no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de nuestro equipo le pone en contacto con hasta tres asesores financieros de su zona, y puede entrevistar a sus asesores sin coste alguno para decidir cuál es el más adecuado para usted. Si está preparado para encontrar un asesor que le ayude a alcanzar sus objetivos financieros, empiece ahora.